Một niên kim kéo dài không đủ tiêu chuẩn được kế thừa sẽ thanh toán trong nhiều năm thay vì tất cả cùng một lúc. Chỉ thu nhập trong mỗi khoản thanh toán phải chịu thuế vì khoản đóng góp ban đầu được thực hiện bằng đô la sau thuế. Việc dàn trải các khoản thanh toán theo thời gian có thể làm giảm hóa đơn thuế hàng năm và giữ cho số dư còn lại được hoãn thuế ngày càng tăng. Quy tắc phân phối khác nhau tùy theo mối quan hệ của người thụ hưởng với chủ sở hữu ban đầu và các điều khoản của hợp đồng. Cố vấn tài chính có thể xem xét niên kim, giải thích lịch trình thanh toán hiện có và giúp bạn so sánh xem mỗi lựa chọn có thể ảnh hưởng như thế nào đến thu nhập và thuế trong tương lai.

Cách thức hoạt động của niên kim kéo dài không đủ tiêu chuẩn được kế thừa

Một niên kim không đủ điều kiện được tài trợ bằng tiền sau thuế, nghĩa là nhà đầu tư đã nộp thuế thu nhập cho khoản đóng góp ban đầu. Theo thời gian, hợp đồng sẽ được hoãn thuế, chỉ có lợi nhuận phải chịu thuế khi rút tiền.

Khi chủ sở hữu niên kim qua đời, người thụ hưởng sẽ kế thừa hợp đồng. Vào thời điểm đó, họ phải quyết định cách trả niên kim. Các công ty bảo hiểm thường yêu cầu người thụ hưởng thực hiện lựa chọn này trong vòng một năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời. Nếu bạn không đưa ra lựa chọn, hợp đồng có thể mặc định thanh toán trong 5 năm hoặc phân phối một lần.

Kéo dài niên kim là một lựa chọn phổ biến cho các niên kim không đủ tiêu chuẩn. Nó cho phép người thụ hưởng nhận các khoản thanh toán nhỏ hơn theo thời gian thay vì rút một khoản tiền ngay lập tức. Chiến lược này giữ phần lớn niên kim được đầu tư và kiếm lãi trong khi dần dần ghi nhận thu nhập chịu thuế. Kết quả là dòng tiền trôi chảy và hóa đơn thuế hàng năm thấp hơn.

Ai có thể thừa kế niên kim không đủ tiêu chuẩn

Các quy tắc khác nhau được áp dụng, tùy thuộc vào người thụ hưởng niên kim:

• Vợ chồng người thụ hưởng. Những người thụ hưởng này có thể nắm quyền sở hữu niên kim và tiếp tục dưới tên riêng của họ. Điều này cho phép họ trì hoãn việc phân phối và đóng thuế cho đến khi họ chọn bắt đầu nhận thanh toán, tương tự như chủ sở hữu ban đầu.
• Người hưởng lợi không phải là vợ/chồng. Những người thụ hưởng không phải là vợ/chồng, chẳng hạn như con cái, anh chị em hoặc bạn bè, không thể nắm quyền sở hữu niên kim. Tuy nhiên, họ có thể chọn phương án kéo dài nếu công ty bảo hiểm cho phép. Các khoản thanh toán phải bắt đầu trong vòng một năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời và thường tuân theo quy tắc tuổi thọ hoặc quy tắc 5 năm.
• Quỹ tín thác và tài sản. Quỹ tín thác và tài sản phải đối mặt với nhiều hạn chế hơn vì chúng thiếu tuổi thọ. Do đó, họ thường không thể kéo dài thời gian thanh toán và tiền thường phải được phân phối nhanh hơn—thường là trong vòng 5 năm.
• Nhiều người hưởng lợi. Nhiều người thụ hưởng phải chia niên kim thành các tài khoản riêng nếu mỗi người muốn chọn khoảng thời gian kéo dài của riêng mình; nếu không, tuổi thọ ngắn nhất trong số họ sẽ quyết định lịch thanh toán.

Các tùy chọn thanh toán niên kim kéo dài không đủ tiêu chuẩn được kế thừa

Có một số cách để người thụ hưởng nhận được thu nhập từ niên kim được thừa kế không đủ tiêu chuẩn. Dưới đây là bảng phân tích gồm 4:

1. Phân phối một lần. Với điều này, toàn bộ số dư sẽ được thanh toán ngay lập tức. Mặc dù người thụ hưởng có toàn quyền tiếp cận nguồn tiền nhưng tất cả thu nhập đều bị đánh thuế trong năm nhận được, thường đẩy người nhận vào khung thu nhập cao hơn.
2. Quy tắc 5 năm. IRS cho phép người thụ hưởng rút toàn bộ giá trị trong vòng 5 năm kể từ khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Điều này mang lại sự linh hoạt hơn so với việc trả một lần nhưng vẫn tăng tốc độ đánh thuế so với việc kéo dài các khoản thanh toán theo tuổi thọ.
3. Tùy chọn tuổi thọ (kéo dài). Người thụ hưởng có thể chọn nhận các khoản thanh toán theo tuổi thọ của chính họ. Tùy chọn này giảm thiểu thuế hàng năm, cho phép tăng trưởng liên tục trong niên kim và mang lại nguồn thu nhập ổn định.
4. Tùy chọn theo thời gian nhất định. Một số hợp đồng cung cấp khoản thanh toán có thời hạn cố định (ví dụ:10 hoặc 15 năm). Cấu trúc theo thời gian nhất định này rất hữu ích cho những người thụ hưởng muốn có một mốc thời gian có thể dự đoán được hơn là các khoản thanh toán trọn đời.

Việc không chọn tùy chọn thanh toán trong khung thời gian quy định của công ty bảo hiểm có thể loại bỏ hoàn toàn tùy chọn kéo dài, buộc phải phân phối nhanh hơn và thuế cao hơn.

Việc đánh thuế đối với niên kim kéo dài không đủ tiêu chuẩn được kế thừa tuân theo nguyên tắc chung là chỉ phần thu nhập của mỗi khoản thanh toán phải chịu thuế. Tỷ lệ loại trừ xác định số tiền của mỗi khoản thanh toán thể hiện số tiền gốc không chịu thuế so với lợi nhuận chịu thuế.

Ví dụ:nếu bạn mua một khoản tiền hưu trí hàng năm với giá 150.000 đô la và nó trị giá 250.000 đô la vào thời điểm chủ sở hữu qua đời, thì 100.000 đô la thể hiện mức tăng trưởng chịu thuế. Nếu người thụ hưởng kéo dài khoản thanh toán trong 15 năm thì chỉ một phần lợi nhuận đó sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế mỗi năm.

Có một số điểm chính cần lưu ý:

• Tất cả thu nhập đều bị đánh thuế là thu nhập thông thường, không phải ở mức lãi suất thấp hơn.
• Người thụ hưởng phải báo cáo thu nhập hàng năm khi họ nhận được tiền phân phối.
• Nếu bạn nhận một khoản tiền, toàn bộ số tiền kiếm được sẽ phải chịu thuế vào năm nhận.
• Có thể áp dụng thuế thu nhập của tiểu bang, tùy thuộc vào nơi người thụ hưởng cư trú.

Ưu điểm và nhược điểm của việc kéo dài niên kim không đủ tiêu chuẩn được kế thừa

Đối với nhiều người thừa kế, lợi ích về thuế lớn hơn những hạn chế. Tuy nhiên, bạn nên cân nhắc đánh giá nhu cầu thu nhập cá nhân và tình hình thuế trước khi quyết định.

Ưu điểm của việc kéo dài niên kim không đủ tiêu chuẩn được kế thừa

• Hiệu quả về thuế. Việc phân bổ trải đều theo thời gian có thể giữ người thụ hưởng ở mức thuế thấp hơn.
• Tăng trưởng liên tục. Số dư tiếp tục được tính gộp với số thuế hoãn lại.
• Thu nhập ổn định . Nó có thể cung cấp dòng tiền ổn định trong nhiều năm hoặc thậm chí nhiều thập kỷ.
• Tính liên tục của tài sản. Nó giúp bảo tồn di sản của chủ sở hữu ban đầu bằng cách kéo dài tuổi thọ của niên kim. 

Nhược điểm của việc kéo dài niên kim không đủ tiêu chuẩn được kế thừa

• Tính linh hoạt bị hạn chế: Sau khi tùy chọn thanh toán được chọn, tùy chọn đó thường không thể thay đổi được.
• Thuế thu nhập thông thường: Lợi nhuận bị đánh thuế là thu nhập thường xuyên, không phải ở mức lãi suất ưu đãi.
• Hạn chế hợp đồng: Không phải tất cả các công ty bảo hiểm đều cho phép thanh toán kéo dài cho những người thụ hưởng không phải là vợ/chồng.
• Độ phức tạp: Các quy tắc khác nhau có thể được áp dụng dựa trên loại người thụ hưởng, công ty bảo hiểm và cơ cấu hợp đồng.

Quy hoạch tài sản và chỉ định người thụ hưởng

Việc thiết lập một niên kim không đủ tiêu chuẩn có tính đến thế hệ tương lai bắt đầu bằng việc chỉ định đúng người thụ hưởng. Việc chỉ định người thụ hưởng là cá nhân, thay vì quỹ tín thác hoặc tài sản, sẽ duy trì tùy chọn kéo dài thời gian thanh toán và giữ nguyên lợi ích về thuế.

Chủ sở hữu nên xem xét các chỉ định thường xuyên, đặc biệt là sau các sự kiện lớn trong đời như kết hôn, ly hôn hoặc sinh con. Nếu hợp đồng hiện không cho phép điều khoản kéo dài, cố vấn có thể đề xuất một sàn giao dịch 1035 để chuyển tiền vào một niên kim có điều khoản đó mà không gây ra thuế.

Việc phối hợp lập kế hoạch niên kim với các chiến lược hưu trí và bất động sản rộng hơn, chẳng hạn như chuyển đổi Roth hoặc quyên góp từ thiện, cũng có thể tối ưu hóa kết quả về thuế cho người thừa kế.

Dòng mấu chốt

Một niên kim kéo dài không đủ tiêu chuẩn được thừa kế cung cấp cho những người thừa kế một cách để nhận thu nhập dần dần đồng thời giảm thuế và duy trì tăng trưởng lâu dài. Bằng cách chia đều các khoản phân phối trong nhiều năm hoặc suốt đời, những người thụ hưởng có thể tránh được những khoản thuế lớn và tiếp tục làm việc cho các khoản tiền thừa kế cho họ. Các tùy chọn thanh toán và quy định về thuế tùy thuộc vào hợp đồng niên kim, loại người thụ hưởng và các quy định hiện hành của IRS.

Lập kế hoạch nghỉ hưu Mẹo

• Cố vấn tài chính có thể giúp bạn đánh giá xem các chiến lược thanh toán một lần, thanh toán trong 5 năm và các chiến lược kéo dài phù hợp với mục tiêu và tình hình tài chính của bạn như thế nào. Tìm một cố vấn tài chính không phải là khó khăn. Công cụ miễn phí của SmartAsset kết nối bạn với các cố vấn tài chính đã được hiệu đính phục vụ khu vực của bạn và bạn có thể thực hiện cuộc gọi giới thiệu miễn phí với cố vấn phù hợp để quyết định xem bạn cảm thấy ai phù hợp với mình. Nếu bạn đã sẵn sàng tìm một cố vấn có thể giúp bạn đạt được các mục tiêu tài chính của mình, hãy bắt đầu ngay bây giờ.
• Việc phân bổ bắt buộc từ tài khoản hưu trí được hoãn thuế có thể làm phức tạp việc lập kế hoạch thuế sau khi nghỉ hưu của bạn. Sử dụng công cụ tính RMD của SmartAsset để xem mức phân bổ tối thiểu bắt buộc của bạn là bao nhiêu.

Nguồn ảnh:©iStock.com/Viktor Aheiev, ©iStock.com/Inside Creative House, ©iStock.com/seb_ra