Chủ doanh nghiệp có một số cấu trúc pháp lý để lựa chọn khi thành lập công ty của họ. Công ty S, hay S-corp, là một trong những lựa chọn phổ biến nhất vì những lợi ích về thuế và các biện pháp bảo vệ pháp lý mà nó cung cấp. Các tập đoàn S là các tổ chức chuyển tiếp không bị đánh thuế hai lần. Ngoài ra, tài sản cá nhân của chủ sở hữu tập đoàn S được bảo vệ; chúng không thể bị thu giữ trong bất kỳ vấn đề pháp lý nào.
Một công ty S, còn được gọi là Chương S của chương đầu tiên của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, sử dụng cấu trúc thuế cung cấp cho các công ty trách nhiệm hữu hạn của một công ty với các lợi thế về thuế của công ty hợp danh hoặc LLC.
Nellie Akalp, Giám đốc điều hành và người sáng lập CorpNet.com, nói với Business News Daily:“Một công ty S bảo toàn trách nhiệm hữu hạn đi kèm với một công ty C, nhưng là một thực thể chuyển giao cho mục đích thuế. “Điều này có nghĩa là, tương tự như quyền sở hữu độc quyền hoặc quan hệ đối tác, lợi nhuận và lỗ của S-corp được chuyển đến bản khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Không có thuế cấp công ty đối với S-corp. ”
S-corp không bị đánh thuế riêng với chủ sở hữu hoặc cổ đông của nó. Lợi nhuận và lỗ của công ty bạn được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của các cổ đông, giống như đối với công ty hợp danh.
Bài học chính: Các tập đoàn S chia sẻ lợi ích của một LLC về bảo vệ tài chính và pháp lý. Một S-corp không bị đánh thuế ngoài các cổ đông của nó; lãi và lỗ của nó được ghi nhận trên tờ khai thuế thu nhập của các cổ đông.
Yêu cầu đối với một doanh nghiệp để trở thành tập đoàn S bao gồm là một công ty trong nước, có không quá 100 cổ đông và chỉ phát hành một loại cổ phiếu. Cổ đông chỉ có thể là cá nhân hoặc một số quỹ tín thác và tài sản - không phải là công ty hợp danh, tập đoàn hoặc cổ đông nước ngoài. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể trở thành S-Corps bằng cách gửi Biểu mẫu 2553, do Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Nhỏ bầu cử, cho Sở Thuế vụ. Các doanh nghiệp không đủ điều kiện bao gồm các tổ chức tài chính và công ty bảo hiểm.
Mỗi tiểu bang có hướng dẫn riêng để nộp đơn cho IRS với tư cách là một tập đoàn S. Nghiên cứu gần đây từ Dịch vụ Kinh doanh Toàn cầu của IBM cho thấy phần lớn (87%) các tập đoàn S có ít hơn 10 nhân viên. [Đọc bài viết liên quan: Cách chọn cấu trúc pháp lý tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn ]
Bài học chính: S-Corps không được có hơn 100 cổ đông, phải nộp Biểu mẫu 2553 cho IRS và không được là tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm hoặc công ty bán hàng. Cổ đông phải là công dân Hoa Kỳ.
Một lý do khiến S-corp là một thực thể phổ biến đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ là nó cho phép bạn tiết kiệm tiền bằng cách tránh thuế công ty và bảo vệ cổ đông của mình thông qua các biện pháp bảo vệ pháp lý.
Lợi ích chính của việc nộp hồ sơ với tư cách là công ty S với IRS là bạn tránh bị đánh thuế hai lần, vì đây được coi là một thực thể chuyển tiếp. Một doanh nghiệp nộp hồ sơ là S-corp không bị đánh thuế bởi chính phủ liên bang. Thay vào đó, như đối với công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc công ty hợp danh, các cổ đông đóng thuế thu nhập cá nhân đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào họ nhận được đã “chuyển qua” doanh nghiệp.
Lợi nhuận đó bị đánh thuế với thuế suất thấp hơn thu nhập thường xuyên, khiến cho mỗi chủ sở hữu có lợi hơn. Nếu công ty bị lỗ, mỗi chủ sở hữu có thể sử dụng số tiền đó để bù đắp bất kỳ khoản thu nhập nào khác trên tờ khai thuế của họ. Tuy nhiên, bạn nên kiểm tra với tiểu bang nơi doanh nghiệp của bạn hoạt động vì một số tiểu bang không quy định việc giảm thuế và thay vào đó, đánh thuế doanh nghiệp như một công ty thông thường.
Một lợi ích khác của cấu trúc S-corp là nó cung cấp cho mỗi chủ sở hữu sự bảo vệ về trách nhiệm hữu hạn, bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu khỏi bất kỳ khoản nợ nào của công ty hoặc các vấn đề pháp lý. Nếu doanh nghiệp của bạn bị kiện, tiền trong tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn sẽ không thể được lấy theo bất kỳ phán quyết nào do tòa án phán quyết.
Một ưu điểm khác là bạn có thể dễ dàng chuyển quyền sở hữu mà không gặp phải hậu quả bất lợi về thuế.
Cổ đông cũng có thể là nhân viên nhận lương từ công ty. Akalp cho biết chủ sở hữu S-corp có thể nhận được cả tiền lương và cổ tức từ công ty.
Bà nói:“Điều này có thể dẫn đến một hóa đơn thuế thấp hơn. "Tại sao? Điều này là do cổ tức không phải chịu thuế tư doanh. Hơn nữa, tập đoàn S có thể khấu trừ chi phí tiền lương được trả khi tính toán số thu nhập được chuyển cho các cổ đông. ”
IRS xác định sự phân chia giữa tiền lương và cổ tức.
Bài học chính: Việc nộp hồ sơ với tư cách là S-corp mang lại cho bạn sự bảo vệ về trách nhiệm pháp lý, thuế suất thấp hơn và khả năng chuyển quyền sở hữu mà không phải đối mặt với các hình phạt thuế khắc nghiệt. Ngoài ra, chủ sở hữu có thể nhận được cả tiền lương và cổ tức từ doanh nghiệp của họ.
Sự khác biệt giữa tập đoàn S và tập đoàn C là cách doanh nghiệp và cổ đông bị đánh thuế và số lượng cổ đông cần thiết để đủ điều kiện.
S-Corps không trả thuế thu nhập hoặc đối mặt với việc đánh thuế hai lần. Các cổ đông có thể nhận thu nhập từ công ty mà không phải chịu bất kỳ khoản thuế bổ sung nào. S-corp bị đánh thuế như một thực thể chuyển tiếp, có nghĩa là nó không bị đánh thuế riêng biệt với các chủ sở hữu của nó. Nó không thể có hơn 100 cổ đông.
“Mỗi cổ đông phải là một cá nhân hoặc một quỹ tín thác (không phải một công ty khác),” Akalp nói. “Và mỗi cổ đông cá nhân phải là công dân của Hoa Kỳ hoặc‘ người nước ngoài thường trú ’, bao gồm cả thường trú nhân.”
Mặt khác, một C-corp phải trả thuế cho thu nhập của mình. Ngoài ra, các cổ đông của công ty phải trả thuế đối với cổ tức từ công ty, có nghĩa là họ phải đối mặt với việc đánh thuế thu nhập hai lần.
Bài học chính: Không giống như các tập đoàn C, S-Corps không trả thuế trên thu nhập của họ, vì họ là các thực thể chuyển tiếp.
Bạn cần thực hiện một vài bước để tuyên bố doanh nghiệp của mình là công ty S với IRS:
Trong khi đây là các bước để tuyên bố doanh nghiệp của bạn là tập đoàn S, bạn cũng phải thu thập tất cả các giấy phép cần thiết của địa phương và tiểu bang để mở doanh nghiệp. Hãy nhớ rằng bạn phải hoạt động tại Hoa Kỳ, có không quá 100 cổ đông và chỉ phát hành một loại cổ phiếu khi bạn bắt đầu một S-corp. [Đọc bài viết liên quan: Các hình thức kinh doanh và thuế bạn sẽ cần để bắt đầu một doanh nghiệp nhỏ ]
Bài học chính: Để bắt đầu S-corp của bạn, hãy điền vào các bài viết của biểu mẫu thành lập với tất cả thông tin của công ty bạn và gửi Biểu mẫu 2553 thông qua IRS. Để đủ điều kiện, công ty của bạn phải có trụ sở tại Hoa Kỳ và có không quá 100 cổ đông và một loại cổ phiếu.
Một nhược điểm đáng kể của cấu trúc tập đoàn S là số lượng lớn các quy tắc hoạt động mà bạn phải tuân theo, chẳng hạn như tổ chức các cuộc họp giám đốc và cổ đông theo lịch định kỳ, ghi biên bản tại các cuộc họp đó, thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu liên tục và duy trì hồ sơ. Một số quy định yêu cầu trả lương cho từng cán bộ và chủ sở hữu, cho dù công ty có sinh lời hay không.
Ngoài ra, IRS đã được biết là chú ý hơn đến hồ sơ của các tập đoàn S. Bất kỳ công ty nào không đáp ứng các yêu cầu chính xác đối với trạng thái S-corp đều có thể bị thu hồi đặc quyền đó, buộc doanh nghiệp phải tuân theo cấu trúc thuế công ty thông thường.
Bài học chính: So với các tổ chức kinh doanh khác, các tập đoàn S đang bị IRS giám sát nghiêm ngặt. Ngoài ra còn có một số quy tắc để tuân thủ, như tổ chức các cuộc họp cổ đông thường xuyên.
Chad Brooks đã đóng góp vào báo cáo và viết trong bài báo này. Một số cuộc phỏng vấn nguồn đã được thực hiện cho phiên bản trước của bài viết này.