Tháng trước, Đạo luật về viện trợ, cứu trợ và an ninh kinh tế (CARES) của Coronavirus đã được Quốc hội thông qua, giới thiệu gói kích thích tài khóa khẩn cấp trị giá 2 nghìn tỷ đô la để cung cấp cứu trợ cho các cá nhân, doanh nghiệp, nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe và các tổ chức chính phủ khỏi thiệt hại kinh tế do Đại dịch do vi-rút corona gây ra. Trong khi nhiều cố vấn đã trở nên quen thuộc với gói cứu trợ Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP) trị giá 349 tỷ đô la được cung cấp bởi Đạo luật CARES trong vài tuần qua, thì chương trình Cho vay do Thảm họa Kinh tế (EIDL) là một giải pháp tiềm năng khác cho các doanh nghiệp nhỏ và cung cấp các khoản vay lên đến 2 triệu đô la cho các chủ doanh nghiệp có doanh nghiệp bị thiệt hại về kinh tế do virus Coronavirus. Tính đủ điều kiện dành cho nhiều doanh nghiệp nhỏ (với 500 nhân viên trở xuống), bao gồm các chủ sở hữu duy nhất và các nhà thầu độc lập.
Số tiền cho vay EIDL sẽ dựa trên quy mô và loại hình kinh doanh, và tiền cho vay có thể được sử dụng để trả các khoản nợ cố định, bảng lương, khoản phải trả và các hóa đơn khác mà chủ doanh nghiệp có thể thanh toán nếu thảm họa không xảy ra. Người vay có thể được cấp thời hạn trả nợ lên đến 30 năm, mặc dù thời hạn trả nợ sẽ được xác định dựa trên khả năng hoàn trả khoản vay của từng người đi vay. Lãi suất sẽ là 3,75% đối với các doanh nghiệp nhỏ và thời hạn nộp đơn đăng ký sử dụng các quy tắc mở rộng do Đạo luật CARES cung cấp là ngày 31 tháng 12 năm 2020.
Ngoài ra, người vay sẽ được phép yêu cầu tối đa 1.000 đô la cho mỗi nhân viên (với tổng giới hạn tối đa là 10.000 đô la) dưới dạng “Khoản tài trợ EIDL khẩn cấp”, ước tính sẽ được phân phối trong vòng không quá ba ngày kể từ khi người vay yêu cầu. Số tiền nhận được dưới dạng Trợ cấp EIDL Khẩn cấp không phải được trả lại và sẽ được tha thứ hoàn toàn, ngay cả khi người đi vay bị từ chối cho vay EIDL. Mặc dù các chủ doanh nghiệp nhỏ có tùy chọn bổ sung Khoản vay PPP với các khoản vay EIDL, bất kỳ số tiền nào nhận được dưới dạng Khoản tài trợ EIDL Khẩn cấp sẽ làm giảm mức độ tha thứ của bất kỳ số dư khoản vay PPP nào.
Hơn nữa, chủ sở hữu doanh nghiệp ( bất kể quy mô) có hoạt động đã bị đình chỉ toàn bộ hoặc một phần theo lệnh của chính phủ, hoặc những người có thu nhập giảm đáng kể hơn 50% so với cùng kỳ năm trước, có thể đủ điều kiện nhận Tín dụng giữ chân nhân viên. Khoản tín dụng bao gồm “50% trong số lên đến $ 10.000 tiền lương do một chủ lao động đủ điều kiện trả mà việc kinh doanh của họ đã bị ảnh hưởng về mặt tài chính bởi COVID-19.” Mức lương đủ tiêu chuẩn bao gồm những khoản được trả trong khoảng thời gian từ ngày 12 tháng 3 năm 2020 đến ngày 1 tháng 1 năm 2021. Tuy nhiên, đáng chú ý là việc chấp nhận khoản vay từ SBA thông qua PPP sẽ phủ nhận khả năng của người sử dụng lao động trong việc yêu cầu khoản tín dụng này. Điều này có thể gây ra vấn đề đặc biệt đối với một số chủ doanh nghiệp, những người thực sự muốn hưởng lợi nhiều hơn từ khoản tín dụng này so với khoản vay mà họ sẽ vay qua PPP!
Đạo luật CARES hỗ trợ thêm cho người sử dụng lao động (bao gồm cả các cá nhân tự kinh doanh) bằng cách hoãn các khoản thanh toán thuế theo bảng lương năm 2020 đến hạn từ ngày 27 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Tuy nhiên, các chủ doanh nghiệp có khoản nợ được xóa theo PPP không đủ điều kiện để hưởng lợi ích này . Về cơ bản, người sử dụng lao động phải trả 50% thuế trả lương hoãn lại trước ngày 31 tháng 12 năm 2021 và 50% còn lại trước ngày 31 tháng 12 năm 2022. Các cá nhân tự kinh doanh sẽ được hoãn lại 50% 'tương đương với người sử dụng lao động' của họ. đồng thời, với 25% đến hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và 25% còn lại đến hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2022.
Cuối cùng, điểm mấu chốt là nhiều chủ doanh nghiệp trên khắp đất nước (bao gồm cả các cá nhân tự kinh doanh và các nhà thầu độc lập) bị thiệt hại về kinh tế do cuộc khủng hoảng Coronavirus có một số lựa chọn cứu trợ khẩn cấp do Đạo luật CARES cung cấp. Từ Chương trình bảo vệ tiền lương cho đến Chương trình cho vay do thiên tai gây thương tích kinh tế và hoãn Thuế tính lương năm hiện tại, các cố vấn tài chính với khách hàng là chủ doanh nghiệp (và thậm chí chính các cố vấn tài chính) có một số công cụ để giúp khách hàng của họ đối phó với cuộc khủng hoảng đang diễn ra.
Jeffrey Levine, CPA / PFS, CFP, AIF, CWS, MSA là Trưởng nhóm lập kế hoạch tài chính cho Kitces.com, một nguồn trực tuyến hàng đầu dành cho các chuyên gia lập kế hoạch tài chính và cũng là Giám đốc kế hoạch của Buckingham Wealth Partners. Năm 2020, Jeffrey được vinh danh là IA25 của Tạp chí Cố vấn Đầu tư, với tư cách là một trong 25 tiếng nói hàng đầu nên tìm đến trong những thời điểm không chắc chắn. Cũng trong năm 2020, Jeffrey được Tạp chí Cố vấn Tài chính vinh danh là Cố vấn trẻ cần theo dõi. Jeffrey là người nhận được giải thưởng Standing Ovation, do Bộ phận Kế hoạch Tài chính AICPA trao tặng cho “thành tích chuyên nghiệp mẫu mực trong các dịch vụ lập kế hoạch tài chính cá nhân”. Ông cũng được vinh danh vào lớp 40 Under 40 năm 2017 của InvestmentNews, được công nhận “thành tích, đóng góp cho ngành tư vấn tài chính, khả năng lãnh đạo và hứa hẹn cho tương lai”. Jeffrey là Người sáng tạo và Người lãnh đạo chương trình cho Savvy IRA Planning®, cũng như Người đồng sáng tạo và Người đứng đầu chương trình cho Savvy Tax Planning®, cả hai đều được cung cấp thông qua Horsesmouth, LLC. Anh ấy là cộng tác viên thường xuyên cho Forbes.com, cũng như nhiều ấn phẩm trong ngành, và thường được các nhà báo săn đón vì những hiểu biết sâu sắc của anh ấy. Bạn có thể theo dõi Jeff trên Twitter @CPAPlanner.
Đọc thêm các bài viết của Jeff tại đây.
Vào ngày 27 tháng 3 năm 2020, Tổng thống Donald Trump đã ký thành luật Đạo luật về Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES) của Coronavirus. Luật này đại diện cho phần thứ ba của pháp luật Liên bang, cho đến nay, nhằm giải quyết cuộc khủng hoảng coronavirus / COVID-19 hiện tại, và cho đến nay, là phần quan trọng nhất, đi kèm với mức giá khổng lồ hơn 2 nghìn tỷ đô la.
Phần lớn khoản cứu trợ do Đạo luật CARES cung cấp nhằm mục đích giúp đỡ các doanh nghiệp nhỏ, như John Oliver đã từng minh họa rất hiệu quả trên Last Week Tonight, được nhiều người coi là “xương sống của nền kinh tế Mỹ”. Đáng chú ý, nhiều doanh nghiệp nhỏ và các cố vấn làm việc chặt chẽ với họ đều chú ý đến Chương trình bảo vệ tiền lương (PPP) do Đạo luật CARES tạo ra… và vì lý do chính đáng. PPP cung cấp cho các doanh nghiệp nhỏ cơ hội nhận các khoản vay lên đến 2,5 lần tiền lương trung bình hàng tháng của họ (tối đa là 10 triệu đô la) và (có khả năng) được tha toàn bộ số tiền!
Nhưng mặc dù PPP là một cơ hội hấp dẫn mà các chủ doanh nghiệp nhỏ đang trải qua suy thoái kinh tế từ cuộc khủng hoảng COVID-19 nên xem xét, nó không phải là biện pháp cứu trợ duy nhất dành cho họ theo Đạo luật CARES. Cụ thể hơn, các chủ doanh nghiệp như vậy cũng nên nhận thức và cân nhắc các lợi ích của Khoản vay Thảm họa Thương tật Kinh tế (EIDL), Tín dụng Giữ chân Nhân viên và tùy chọn hoãn thuế trả lương cho người sử dụng lao động.
Mục 1110 (e) của Đạo luật CARES tạo ra các Khoản tài trợ khẩn cấp theo chương trình EIDL. Theo quy định này, đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020, SBA được hướng dẫn cung cấp lên đến $ 10.000 cho bất kỳ doanh nghiệp nào tự xác nhận rằng doanh nghiệp đó đủ điều kiện để được vay EIDL (như được thảo luận bên dưới) trong vòng ba ngày sau khi SBA nhận được đơn đăng ký EIDL của doanh nghiệp. Hơn nữa, bất kể đơn đăng ký EIDL của doanh nghiệp cuối cùng đã được chấp thuận (hay bị từ chối), người nộp đơn không phải trả lại số tiền đã ứng trước.
Trong một bản tin được phát hành vào thứ Hai, ngày 6 tháng 4 năm 2020, SBA đã chỉ ra rằng người nộp đơn nên sử dụng đơn đăng ký trực tuyến được sắp xếp hợp lý đã được cung cấp vào tuần trước trên trang web của họ để yêu cầu tài trợ và đã tuyên bố rằng các khoản tạm ứng sẽ được phân phối bắt đầu từ tuần này.
Mặc dù SBA đã giới hạn khoản vay lên đến 1.000 đô la mỗi nhân viên, có vẻ như họ có thể đã có một số quyền tự do trong việc giải thích văn bản thuần túy của Đạo luật CARES. Vì trong khi Mục 1110 (e) (3) của luật quy định khá ngắn gọn rằng "Số tiền tạm ứng được cung cấp theo tiểu mục này sẽ không quá 10.000 đô la", không đề cập đến việc đặt bất kỳ giới hạn nào đối với số tiền 10.000 đô la dựa trên số lượng nhân viên, cũng như trong bất kỳ bài kiểm tra nào khác.
Văn phòng SBA của Massachusetts cũng đưa ra hướng dẫn chỉ ra rằng các khoản trợ cấp sẽ phải tuân theo yêu cầu "1.000 đô la cho mỗi nhân viên lên đến tối đa 10.000 đô la". Tuy nhiên, trang web của SBA chưa phản ánh thông tin này, cũng như SBA chưa xác nhận điều này theo giới hạn nhân viên trong hướng dẫn chính thức khác. Do đó, nó vẫn chưa hoàn toàn làm rõ cách SBA sẽ tính toán các khoản tạm ứng trợ cấp này.
Ngoài việc tạo ra Chương trình Bảo vệ Khoản tiền lương (PPP), Đạo luật CARES cũng mở rộng chương trình Cho vay vì Thiên tai do Thương tích Kinh tế (EIDL) lâu dài của Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Nhỏ (SBA). Không giống như các khoản vay được phát hành theo PPP, các khoản vay thông qua chương trình IEDL chỉ có sẵn trực tiếp thông qua SBA, và được đăng ký trực tiếp qua trang web của nó, tại https://covid19relief.sba.gov/.
Các khoản cho vay được thực hiện theo chương trình EIDL có thể được cấp tối đa là 2 triệu đô la, nhưng thường sẽ được cấp với mức thấp hơn do Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Nhỏ xác định, dựa trên nhu cầu và khả năng hoàn trả khoản vay của người đi vay.
Tất cả các khoản vay được phát hành thông qua chương trình EIDL sẽ có lãi suất cố định là 3,75% (2,75% trong trường hợp phi lợi nhuận) và có thời gian đáo hạn tối đa là 30 năm. Hơn nữa, các khoản thanh toán cho các khoản vay như vậy có thể được hoãn lại đến một năm kể từ ngày khoản vay được tạo ra.
Mặc dù thường hạn chế hơn, nhưng các khoản vay được phát hành theo chương trình EIDL từ ngày 31 tháng 1 năm 2020 đến cuối năm 2020 - cái gọi là "thời hạn được bảo hiểm" theo Đạo luật CARES - có thể được cấp cho hầu hết các doanh nghiệp có 500 nhân viên trở xuống, bao gồm cả Sole Chủ sở hữu và Nhà thầu độc lập (một số doanh nghiệp nhất định, chẳng hạn như một số doanh nghiệp 'tội lỗi' nhất định, cũng như những người tham gia vào hoạt động bất hợp pháp, không đủ điều kiện cho các khoản vay đó). Và mặc dù các doanh nghiệp như vậy cần phải hoạt động trước ngày 31 tháng 1 năm 2020, để đủ điều kiện được cứu trợ như vậy, quy tắc kinh doanh 1 năm điển hình (và lâu hơn) được miễn trừ bởi Mục 1110 (c) (2) của Đạo luật CARES.
Ngoài ra, các doanh nghiệp cũng phải có khả năng cung cấp bằng chứng về thiệt hại kinh tế, hoặc có khả năng bị thiệt hại kinh tế (về cơ bản, mất doanh thu tạm thời do đại dịch), vì điều này cuối cùng sẽ được sử dụng để xác định số tiền cho vay mà doanh nghiệp nhận được. Đáng chú ý, thiệt hại về kinh tế không không có nghĩa là một doanh nghiệp đang trên bờ vực của thảm họa. Thay vào đó, tổn thương đó có thể bao gồm những tổn hại ít nghiêm trọng hơn do khủng hoảng gây ra, chẳng hạn như giảm vốn lưu động hoặc tăng chi phí.
Hơn nữa, việc tìm kiếm một khoản vay theo chương trình EIDL không yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện cùng một chứng nhận rằng khoản vay đó là “cần thiết” do sự không chắc chắn về kinh tế do hậu quả của cuộc khủng hoảng COVID-19, như được yêu cầu khi nộp đơn đăng ký PPP.
Nhận thấy nhu cầu chuyển tiền cho các doanh nghiệp nhỏ càng nhanh càng tốt, Đạo luật CARES cũng đơn giản hóa và hợp lý hóa các khoản vay theo chương trình EIDL theo nhiều cách khác nhau. Đầu tiên, mặc dù những người nộp đơn tìm kiếm khoản vay vượt quá 25.000 đô la sẽ phải cung cấp tài sản thế chấp để đảm bảo các khoản vay đó, nhưng chỉ những khoản vay vượt quá 200.000 đô la mới yêu cầu (các) chủ doanh nghiệp cung cấp bảo lãnh cá nhân.
Ngay cả quy trình bảo lãnh phát hành, bản thân nó, cũng được đơn giản hóa bởi Đạo luật CARES. Đáng chú ý, yêu cầu EIDL ‘thông thường’ mà người đi vay sử dụng hết các lựa chọn tín dụng khác trước khi tìm kiếm một khoản vay theo chương trình EIDL sẽ được miễn. Hơn nữa, SBA được phép phê duyệt những người đăng ký chỉ dựa trên trên điểm tín dụng của họ (hoặc "phương pháp thích hợp thay thế" khác).
Tiền thu được từ các khoản vay do chương trình EIDL phát hành có thể được sử dụng làm vốn lưu động để thanh toán nhiều loại chi phí, chẳng hạn như các khoản nợ phải trả, các khoản phải trả, các khoản nợ cố định (ví dụ:tiền thuê, thế chấp, cho thuê thiết bị và phương tiện) và các hóa đơn khác sẽ có có thể được thanh toán nếu không có cuộc khủng hoảng COVID-19. Tuy nhiên, điều quan trọng không kém là bạn phải hiểu rõ về những khoản tiền cho vay như vậy không thể được sử dụng để làm gì.
Việc sử dụng EIDL thu được để tái cấp vốn cho các khoản nợ dài hạn hoặc để mua tài sản cố định mới bị cấm. Ngoài ra, và có lẽ hơi ngạc nhiên, số tiền thu được từ các khoản vay được phát hành theo EIDL có thể không được sử dụng để sửa chữa bất kỳ thiệt hại vật chất nào đối với tài sản hoặc để thay thế tài sản đó. Tuy nhiên, ít đáng ngạc nhiên hơn là những hạn chế trong việc sử dụng các khoản tiền như vậy để thưởng hoặc cho nhiều loại “bồi thường” liên quan đến chủ sở hữu, bao gồm cổ tức, các khoản giải ngân cho chủ sở hữu (ngoài việc thực hiện các dịch vụ [tức là tiền lương]), hoặc thanh toán hầu hết các khoản vay chưa trả của cổ đông.
Chương trình Cho vay Thảm họa Thương tật Kinh tế và Chương trình Bảo vệ Khoản lương không loại trừ lẫn nhau. Thay vào đó, cùng một doanh nghiệp có thể đủ điều kiện và nhận các khoản vay theo cả hai chương trình.
Đáng chú ý, theo Quy tắc cuối cùng tạm thời của SBA về điều phối các khoản vay với PPP, nếu một doanh nghiệp nhận được khoản vay EIDL trong khoảng thời gian từ ngày 31 tháng 1 năm 2020 đến ngày 3 tháng 4 năm 2020 và khoản vay EIDL không được sử dụng cho chi phí trả lương, thì không ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện cho khoản vay theo PPP. Tuy nhiên, nếu cùng một khoản vay là được sử dụng cho chi phí trả lương, doanh nghiệp phải sử dụng khoản vay PPP để tái cấp vốn cho khoản vay EIDL. Số tiền tái cấp vốn được thêm vào số tiền của khoản vay PPP mà doanh nghiệp sẽ đủ điều kiện nhận, lên đến giới hạn 10 triệu đô la.
Ngoài ra, bất kể số tiền thu được của các khoản vay đó được sử dụng cho chi phí trả lương hay cách khác, một doanh nghiệp không thể "hai lần", bằng cách sử dụng số tiền thu được của một khoản vay theo chương trình PPP và EIDL cho các chi phí giống nhau. Tuy nhiên, thực tế là hạn chế này thực sự không phải là hạn chế đó, vì một doanh nghiệp có thể sử dụng khoản vay PPP để trang trải một loại chi phí, chẳng hạn như trả lương, và sử dụng số tiền thu được từ khoản vay theo chương trình EIDL để trang trải các chi phí khác nhau, chẳng hạn như tiền thuê nhà. Vì vậy, cần nhớ rằng các khoản vay được phát hành theo chương trình EIDL đủ điều kiện cho một loạt các chi phí hơn so với các khoản vay được phát hành theo PPP. Theo đó, có thể có một số chi phí của doanh nghiệp mà chỉ số tiền thu được từ EIDL có thể được sử dụng.
Ghi chú Nerd: Theo chương trình PPP, chỉ những chi phí hợp lệ phát sinh trong tám tuần đầu tiên sau khi bắt đầu cho vay mới được tha thứ. Và vì tổng khoản vay có thể lên đến 2,5 lần so với bảng lương trung bình hàng tháng (hoặc khoảng mười tuần), điều đó có thể có nghĩa là một số doanh nghiệp phải chi một số tiền cho các chi phí đủ điều kiện, ngoài tiền lương, để được tha toàn bộ khoản vay (hoặc nếu không thì sẽ không chi đủ cho chi phí trả lương trong khoảng thời gian có thể tha thứ 8 tuần duy nhất để có toàn bộ số tiền của khoản vay được tha!). Tuy nhiên, một doanh nghiệp đã tăng trưởng hoặc đã mở rộng biên chế trong năm qua có thể có chi phí trả lương hiện tại đủ để ‘ăn’ 2,5 lần mức trung bình của bảng lương hàng tháng của năm trước.
Ngoài ra, khoản vay tối đa có sẵn theo PPP được giới hạn ở mức ‘chỉ’ 2,5 lần so với chi phí trả lương trung bình của doanh nghiệp trong năm trước (lên đến tối đa 10 triệu đô la). Nhưng không có gì đảm bảo rằng thiệt hại kinh tế đối với doanh nghiệp sẽ được giới hạn ở mức đó, ngay cả khi được xem xét ở mức chỉ bảng lương.
Do đó, một doanh nghiệp đang cố gắng duy trì số lượng nhân viên của mình, nhưng khó khăn kinh tế do hậu quả của cuộc khủng hoảng COVID-19 vẫn tiếp tục kéo dài đến mùa hè, hoặc xa hơn, có thể 'cần' thêm vốn để tài trợ chi phí trả lương sau khi thu được số tiền ban đầu Khoản vay PPP đã được sử dụng hết!
Nó đã được lặp lại rộng rãi (bao gồm cả tôi!) Rằng Chương trình bảo vệ tiền lương có thể cung cấp cho chủ sở hữu doanh nghiệp điều gần nhất với 'tiền miễn phí' mà họ sẽ thấy trong đời. Nhưng trong khi điều đó có thể đúng với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, thì đối với những người khác, một điều khoản riêng của Đạo luật CARES có thể thực sự mang lại hiệu quả tốt hơn cơ hội!
Cụ thể hơn, Mục 2301 của Đạo luật CARES tạo ra một “Tín dụng giữ chân nhân viên” mới. Khoản tín dụng này là một khoản tín dụng được hoàn lại đầy đủ đối với các khoản thuế trả lương của người sử dụng lao động đối với tiền lương được trả từ ngày 12 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Tuy nhiên, thuế tư doanh, trong khi bề ngoài có nghĩa là sao chép các khoản thuế trả lương kết hợp giữa người sử dụng lao động và nhân viên.> KHÔNG đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này (không phải toàn bộ hay chỉ tính riêng phần thuế của "người sử dụng lao động").
Số tiền tín dụng bằng 50% tiền lương trả cho nhân viên, tối đa là $ 10.000 tiền lương cho mỗi nhân viên. Do đó, tín dụng tối đa có thể được phân bổ cho bất kỳ nhân viên nào được giới hạn ở mức 50% x 10.000 đô la =5.000 đô la.
Nhưng có một điểm bổ sung.
Để đủ điều kiện nhận tín dụng ngay từ đầu, một doanh nghiệp phải:
Nếu người sử dụng lao động đủ điều kiện nhận tín dụng do ngừng hoạt động toàn bộ hoặc một phần theo lệnh của chính phủ, thì khoản tín dụng sẽ vẫn có sẵn cho đến khi doanh nghiệp trải qua một quý mà nó không bị đóng cửa hoàn toàn hoặc một phần. Ngược lại, nếu người sử dụng lao động đủ điều kiện nhận tín dụng do doanh thu sụt giảm đáng kể, thì họ sẽ tiếp tục đủ điều kiện nhận tín dụng cho đến quý sau quý đầu tiên, trong đó doanh thu năm 2020 vượt 80% doanh thu của cùng quý dương lịch năm 2019.
Lưu ý rằng các cách khác nhau trong đó tín dụng có thể được "kích hoạt" để bắt đầu và dừng lại, có thể tạo ra một số thực sự động lực học thú vị. Cụ thể hơn, một số doanh nghiệp có thể không bao giờ đủ điều kiện nhận tín dụng mặc dù doanh thu giảm có ý nghĩa và liên tục, trong khi các doanh nghiệp khác, thực sự có kết quả năm 2020 tốt hơn nhiều, có thể đủ điều kiện nhận tín dụng trong nhiều quý!
Điều cực kỳ quan trọng đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ là phải hiểu rằng Tín dụng giữ chân nhân viên và các khoản vay thông qua Chương trình bảo vệ tiền lương và / hoặc chương trình Cho vay do thiên tai gây thương tích kinh tế không "chơi đẹp" với nhau. Thay vào đó, chỉ đơn giản là nhận khoản vay gián đoạn kinh doanh theo một trong hai chương trình khiến doanh nghiệp không đủ điều kiện nhận Tín dụng giữ chân nhân viên.
Cụ thể hơn, Mục 2301 (j) của Đạo luật CARES nêu rõ:
Trong hầu hết các trường hợp, tùy chọn 'tiền miễn phí' được cung cấp bởi Chương trình bảo vệ tiền lương sẽ mang lại kết quả tốt hơn cho doanh nghiệp so với việc sử dụng Tín dụng giữ chân nhân viên. Tuy nhiên, bất chấp quy tắc chung đó, đôi khi việc từ bỏ một khoản vay PPP thay cho Tín dụng giữ chân nhân viên thực sự có thể dẫn đến lợi ích ròng cho một chủ doanh nghiệp nhỏ!
Điều này đặc biệt có thể xảy ra trong các tình huống mà một doanh nghiệp đã phải sa thải nhân viên (và không lường trước được việc có thể sớm bố trí lại nhân viên để tránh bị phạt liên quan đến việc xóa khoản vay theo hình thức PPP) và khi mức lương trung bình của nhân viên tương đối khiêm tốn.
Tất nhiên, mỗi tình huống phải được đánh giá trên giá trị riêng của nó. Ví dụ:mặc dù Tín dụng giữ chân nhân viên rõ ràng mang lại nhiều đô la ròng hơn cho Dave’s Delightful Diner trong ví dụ trên, nhưng điều đó sẽ không liên quan đến doanh nghiệp nếu ngay từ đầu nó không có tiền để trả cho mười nhân viên còn lại. Do đó, ngay cả trong một số tình huống mà việc lựa chọn Tín dụng giữ chân nhân viên có ý nghĩa hơn về mặt tài chính về lâu dài, thì một doanh nghiệp thiếu tiền mặt vẫn có thể hưởng lợi nhiều hơn từ khoản vay SBA để đảm bảo rằng họ gắn bó đủ lâu để thấy được lâu dài. !
Nerd note :Trong các tình huống Tín dụng giữ chân nhân viên sẽ cung cấp nhiều đô la ròng hơn cho một doanh nghiệp thiếu tiền mặt hơn là 'tiền miễn phí' có sẵn thông qua Chương trình Bảo vệ Phiếu lương, doanh nghiệp nên nỗ lực hơn nữa để thử và đảm bảo một khoản không phải SBA tiền vay. Khoản vay như vậy sẽ không ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện của họ đối với Tín dụng giữ chân nhân viên.
Tăng cường một tùy chọn cứu trợ doanh nghiệp nhỏ có sẵn khác với việc hoãn nộp thuế theo lương
Tuy nhiên, một lợi ích khác được tạo ra bởi Đạo luật CARES mà các chủ doanh nghiệp nhỏ có thể coi là một phần trong kế hoạch của họ là việc hoãn thuế trả lương được phép cho đến cuối năm 2020. Chính xác hơn, chủ lao động đủ điều kiện có thể hoãn một nửa số thuế trả lương năm 2020 còn lại của họ cho đến tháng 12. 31 năm 2021, trong khi nửa còn lại sẽ đến hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2022.
Đáng chú ý, Tín dụng Giữ chân Người lao động không được phép áp dụng cho các doanh nghiệp nhận các khoản vay theo các chương trình PPP; tương tự, khả năng hoãn thuế trả lương như mô tả ở trên chỉ bị loại bỏ đối với những người có bất kỳ hoặc toàn bộ PPP của họ được tha thứ (hoặc những người đã hủy nợ theo Cơ quan Quản lý Chương trình Kho bạc). Cụ thể hơn, Mục 2302 (a) (3) của Đạo luật CARES quy định:
Hơn nữa, mặc dù Cá nhân tự kinh doanh không thể sử dụng Tín dụng giữ chân nhân viên cho các khoản thuế tư doanh, tùy chọn hoãn thuế trả lương is dành cho những người tự kinh doanh đối với phần người sử dụng lao động (một nửa) nghĩa vụ thuế đối với tư nhân năm 2020 của họ theo Mục 2302 (b) (1), trong đó nêu rõ:
Theo đó, 50% thuế tư doanh năm 2020 đến hạn là 'bình thường', 25% thuế tư doanh năm 2020 đến hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và 25% thuế tư doanh năm 2020 còn lại sẽ đến hạn vào ngày 31 tháng 12, 2022.
Các chủ doanh nghiệp nhỏ, bao gồm cả những người làm nghề tự do, những người không có khoản vay được tha như mô tả ở trên, có thể kết hợp quyền lợi hoãn trả lương với các khoản cứu trợ khác dành cho họ. Ví dụ:một doanh nghiệp nhỏ có thể quyết định kết hợp việc sử dụng khoản vay theo chương trình EIDL với khả năng hoãn lại các khoản thuế trả lương theo quy định này. Tương tự, một doanh nghiệp chọn sử dụng Tín dụng giữ chân nhân viên có thể sử dụng khoản tín dụng này để bù đắp càng nhiều thuế tiền lương càng tốt trong khi trì hoãn việc thanh toán 50% số thuế vượt quá tín dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 và thanh toán 50% còn lại đến ngày 31 tháng 12 năm 2022.
Cuộc khủng hoảng coronavirus / COVID-19 đã tạo ra những thách thức chưa từng có cho các chủ doanh nghiệp nhỏ trong điều tưởng như chỉ trong chớp mắt. Tuy nhiên, rất may, Quốc hội đã hành động nhanh chóng và quyết đoán với việc ra đời Đạo luật CARES.
Tin tốt là Đạo luật CARES tạo ra nhiều cơ hội tiềm năng để cứu trợ cho các chủ doanh nghiệp nhỏ. Tin xấu là vô số cơ hội có thể tạo ra sự bối rối và nhiều chủ doanh nghiệp có thể không chọn được phương án tốt nhất - hoặc các phương án - để đáp ứng nhu cầu kinh doanh của họ. Vấn đề phức tạp hơn nữa là thực tế là do "nguồn cung cấp" cứu trợ nhất định hạn chế, chẳng hạn như số lượng các khoản vay PPP hiện có, cần phải hành động càng nhanh càng tốt.
Ultimately, the key point is that during these challenging times, advisors have an even-greater-than-usual ability to help small business owner clients understand their complex options and to guide them towards an appropriate solution. Getting this ‘right’ has the potential to help both business owners, themselves, and the many families they may support via their business’s employment of others.