Nếu bạn điều hành một tổ chức phi lợi nhuận, bạn có thể đủ điều kiện đăng ký trạng thái miễn thuế, chẳng hạn như trạng thái 501 (c) (3). Tìm hiểu trạng thái 501 (c) (3) là gì, các loại tổ chức 501 (c) (3) và cách đăng ký trạng thái 501 (c) (3).
Việc đăng ký trạng thái 501 (c) (3) có thể gây nhầm lẫn cho các tổ chức. 501 (c) (3) là gì?
Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thuế vụ Hoa Kỳ cho phép các tổ chức phi lợi nhuận hoặc phi lợi nhuận đủ điều kiện yêu cầu trạng thái được miễn thuế liên bang. Các tổ chức 501 (c) (3) được miễn thuế thu nhập liên bang.
Các khoản đóng góp cho 501 (c) (3) s được khấu trừ thuế. Các lợi ích khác của trạng thái 501 (c) (3) bao gồm có thể được miễn thuế từ thu nhập tiểu bang, thu nhập địa phương, doanh thu và thuế tài sản. Tuy nhiên, bạn có thể cần điền vào các đơn đăng ký riêng để được miễn trừ bổ sung này.
Để nhận được trạng thái 501 (c) (3), các tổ chức phải nộp đơn đăng ký với IRS. Và, IRS phải công nhận tổ chức.
Tổ chức 501 (c) (3) không được làm những việc sau:
Bạn có thể đã nghe nói về các loại trạng thái phi lợi nhuận khác, chẳng hạn như trạng thái 501 (c) (4). Các tổ chức 501 (c) (3) và 501 (c) (4) có nhiều điểm khác biệt, bao gồm các hình thức quyên góp mà họ chấp nhận, mục đích của họ và sự tham gia chính trị.
Trong khi 501 (c) (3) s là tổ chức phi lợi nhuận cho các tổ chức từ thiện, 501 (c) (4) s là các tổ chức phúc lợi xã hội. Không giống như các tổ chức 501 (c) (3), các khoản đóng góp cho các tổ chức 501 (c) (4) thường không được khấu trừ thuế.
501 (c) (4) các tổ chức có thể tìm kiếm pháp luật và tham gia vào chính trị nếu điều đó là cần thiết cho mục đích của tổ chức. Như đã đề cập, 501 (c) (3) s không được tham gia quá nhiều vào các hoạt động chính trị.
Trước khi đăng ký, hãy so sánh các yêu cầu để xác định xem trạng thái 501 (c) (3) hoặc 501 (c) (4) phù hợp với tổ chức của bạn.
Các tổ chức 501 (c) (3) được chia thành hai loại:tổ chức từ thiện công và tổ chức tư nhân.
Tổ chức từ thiện công cộng là tổ chức nhận được sự ủng hộ của công chúng, hỗ trợ các tổ chức từ thiện công cộng khác hoặc hoàn thành quá trình kiểm tra về mức độ an toàn công cộng.
Tổ chức tư nhân là một tổ chức không nhận tiền từ công chúng. Nhiều cơ sở tư nhân không nhận bất kỳ khoản đóng góp nào. 501 (c) (3) s được coi là cơ sở tư nhân trừ khi tổ chức thuộc loại từ thiện công cộng.
Một tổ chức có thể đủ điều kiện cho trạng thái 501 (c) (3) nếu nó hoạt động độc quyền cho ít nhất một trong các mục đích sau:
Các thực thể tìm kiếm trạng thái 501 (c) (3) cũng phải là công ty, quỹ tín thác, quỹ cộng đồng hoặc quỹ.
Bạn phải hoàn thành một số bước để đăng ký trạng thái 501 (c) (3).
Để đăng ký trạng thái 501 (c) (3), hãy nộp Mẫu 1023, Đơn xin Công nhận Miễn trừ Theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thuế vụ. Các tổ chức nhỏ hơn có thể đủ điều kiện nộp Mẫu 1023-EZ.
Biểu mẫu 1023 phải cho thấy rằng tổ chức của bạn chỉ hoạt động cho ít nhất một trong các mục đích đủ điều kiện và đáp ứng các yêu cầu của IRS.
Khi đăng ký trạng thái 501 (c) (3), hãy bao gồm một bản sao các bài báo về tổ chức của bạn. Các điều khoản của tổ chức có thể bao gồm điều lệ công ty của tổ chức của bạn hoặc các điều khoản của hiệp hội.
Bạn phải trả một khoản phí để nộp Biểu mẫu 1023. Tùy thuộc vào tổ chức, phí thường dao động từ $ 400 đến $ 750.
Sau khi điền vào Biểu mẫu 1023, hãy gửi đến IRS. Quá trình phê duyệt có thể mất từ hai đến 12 tháng. Tuy nhiên, IRS thường công nhận một tổ chức được miễn thuế kể từ ngày có dấu bưu điện trên đơn đăng ký của họ.
Để kiểm tra trạng thái đơn đăng ký của bạn, hãy liên hệ trực tiếp với IRS.
Một số tổ chức có thể được miễn thuế mà không cần nộp Mẫu 1023 hoặc Mẫu 1023-EZ. Các tổ chức này bao gồm:
Thông thường, nếu một tổ chức được miễn thuế thu nhập liên bang, thì tổ chức đó cũng được miễn thuế thất nghiệp liên bang (FUTA).
Mặc dù các tổ chức 501 (c) (3) không phải trả thuế thu nhập liên bang, họ vẫn phải khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ tiền lương của nhân viên.
Tổ chức 501 (c) (3) phải khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare từ phiếu lương của nhân viên trừ khi nhân viên được trả ít hơn $ 100 trong một năm dương lịch.
Nhà thờ hoặc các tổ chức do nhà thờ kiểm soát có thể nộp đơn xin miễn thuế An sinh xã hội và Medicare (FICA) bằng Mẫu 8274. Với Mẫu 8274, các tổ chức nhà thờ đủ điều kiện có thể chọn không trả phần FICA cho chủ lao động vì lý do tôn giáo.
Bạn có cần một cách đơn giản để theo dõi các giao dịch của tổ chức phi lợi nhuận của mình không? Phần mềm kế toán trực tuyến của Patriot cho phép bạn dễ dàng ghi lại thu nhập và chi phí. Hãy dùng thử miễn phí ngay hôm nay!
Bài viết này đã được cập nhật từ ngày xuất bản ban đầu của nó là ngày 4 tháng 8 năm 2015.