Quốc hội gần đây đã thông qua “Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm”, đạo luật này ảnh hưởng đến cả cá nhân và doanh nghiệp.

Có hai thay đổi quan trọng về thuế trong năm 2018 sẽ ảnh hưởng đến mọi chủ sở hữu doanh nghiệp ở Hoa Kỳ.

1. Thuế suất công ty hiện là 21% cố định (thay đổi vĩnh viễn)
2. Chuyển qua các tổ chức như LLC được khấu trừ 20% (thay đổi tạm thời hết hạn vào năm 2025)

Khái niệm cơ bản về thuế

Xin nhắc lại, việc đánh thuế doanh nghiệp của bạn ở cấp liên bang phụ thuộc vào cách hình thành doanh nghiệp của bạn:

Quyền sở hữu duy nhất :Chủ doanh nghiệp không khai thuế riêng, thay vào đó, thu nhập và chi phí của doanh nghiệp được báo cáo trên biểu mẫu liên bang 1040, Phụ lục C.

Quan hệ đối tác :Một hiệp hội của hai hoặc nhiều người để thực hiện một công việc kinh doanh và có thể có các hình thức khác nhau (như quan hệ đối tác hữu hạn hoặc hợp danh chung). Các công ty hợp danh nộp một tờ khai riêng, biểu mẫu liên bang 1065, và chuyển thu nhập hoặc khoản lỗ cho từng đối tác riêng lẻ, những người chịu trách nhiệm báo cáo thông tin trên tờ khai thuế của họ.

Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một thực thể kết hợp cung cấp tùy chọn bị đánh thuế như một công ty hợp danh hoặc một công ty. Nhiều khách hàng của SCORE là các Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành viên, thường được coi là "pháp nhân không quan tâm" vì mục đích thuế liên bang. Điều này có nghĩa là không có biểu mẫu thuế riêng biệt; thu nhập và chi phí được báo cáo trên Biểu C, giống như quyền sở hữu riêng.

C Corporation :Nộp biểu mẫu liên bang 1120 và thanh toán mọi khoản thuế đến hạn với tư cách là một thực thể riêng biệt. Cổ đông (chủ sở hữu) cũng phải nộp thuế theo thuế suất thu nhập cá nhân của họ đối với cổ tức hoặc các khoản phân phối khác từ Tổng công ty và do đó, các công ty phải chịu "thuế hai lần". Các công ty cũng có thể ở dạng Công ty Dịch vụ Cá nhân hoặc Chuyên nghiệp - thường là các ngành dịch vụ như luật sư, bác sĩ và kiến ​​trúc sư.

S Corporation: Một công ty có cách xử lý thuế tương tự như một công ty hợp danh. Một công ty S nộp biểu mẫu liên bang 1120-S để chuyển hầu hết các khoản thu nhập hoặc tổn thất cho các cổ đông (chủ sở hữu), những người chịu trách nhiệm báo cáo thông tin trên tờ khai thuế cá nhân của họ.

Tổng công ty B :Công ty lợi ích tìm cách tạo ra lợi nhuận, nhưng có sứ mệnh xã hội như một phần của sự tồn tại của nó. B Corps có thể chọn bị đánh thuế là C Corp (thuế suất công ty - mẫu 1120) hoặc S Corp (chuyển cho cổ đông / chủ sở hữu - từ 1120-S).

Thay đổi thuế công ty

Nếu doanh nghiệp của bạn được thành lập và đăng ký với tư cách là một công ty, thì bạn sẽ áp dụng một mức thuế suất duy nhất là 21% cho thu nhập chịu thuế của bạn cho công ty. Ngoài ra, không có Thuế doanh nghiệp tối thiểu thay thế bắt đầu từ năm 2018.

Chuyển qua các thực thể - Phần 199A Khấu trừ

Nếu doanh nghiệp của bạn là một pháp nhân chuyển tiếp (sở hữu duy nhất, đối tác, LLC hoặc S-Corporation), thì bây giờ bạn có thể khấu trừ 20% Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện của mình. Thu nhập Kinh doanh Đủ tiêu chuẩn thể hiện lợi nhuận cuối cùng từ hoạt động kinh doanh của bạn; tức là tất cả doanh thu kinh doanh của bạn trừ đi tất cả chi phí kinh doanh.

LƯU Ý: Hãy cẩn thận và đảm bảo rằng bạn bao gồm các khoản khấu trừ cho tất cả bảng lương W-2, bao gồm việc khấu trừ các khoản thanh toán được đảm bảo cho đối tác hoặc tiền lương W-2 mà chủ sở hữu đã trả cho anh ta hoặc chính mình dưới một tập đoàn S khi xác định Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện.

Ví dụ :

• Bạn sở hữu một doanh nghiệp được chọn trở thành S-Corporation và bạn đã tính toán lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của mình là 120.000 đô la cho năm 2018, trước khi nhận mức lương 50.000 đô la.
• Để tính khoản khấu trừ 20%, Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện của bạn là 70.000 đô la (120.000 đô la trừ 50.000 đô la)
• Và khoản khấu trừ của bạn là 14.000 đô la (20% x 70.000 đô la).

Luật pháp cũng áp dụng giới hạn và số tiền giảm dần khi khấu trừ 20%. Các nắp hoặc trần nhà là:

1. $ 157.500 tổng thu nhập chịu thuế cho một đối tượng nộp thuế; hoặc
2. $ 315,000 trong tổng thu nhập chịu thuế khi kết hôn khai thuế chung

LƯU Ý: Tổng thu nhập chịu thuế là tất cả - Tổng Thu nhập Điều chỉnh trên tờ khai thuế của bạn, tài khoản cho các khoản khấu trừ nhất định có thể không liên quan đến cách bạn tính Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện.

Ví dụ :

• Bạn sở hữu một doanh nghiệp và tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn, bao gồm cả các khoản kinh doanh và cá nhân, là 120.000 đô la.
• Tuy nhiên, Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện của bạn là 160.000 đô la.
• Khoản khấu trừ 20% của bạn là 24.000 đô la (120.000 đô la x 20%).

Kinh doanh dịch vụ đặc biệt

Cũng có những số tiền tách ra từng bước mà khi đạt đến, có thể loại bỏ hoàn toàn khoản khấu trừ 20% nếu doanh nghiệp của bạn là “doanh nghiệp dịch vụ đặc biệt”. Số tiền loại bỏ là:

1. $ 207.500 tổng thu nhập chịu thuế cho một đối tượng nộp thuế; hoặc
2. 415.000 đô la trong tổng thu nhập chịu thuế khi kết hôn khai thuế chung

“Doanh nghiệp dịch vụ đặc biệt” là doanh nghiệp trong lĩnh vực kế toán, luật, y tế, tư vấn, điền kinh, dịch vụ tài chính hoặc bất kỳ hoạt động kinh doanh nào mà danh tiếng hoặc kỹ năng của nhân viên đại diện cho tài sản quan trọng đối với sự tồn tại của doanh nghiệp; tức là doanh nghiệp có thể tồn tại nếu người này bước ra khỏi cửa? Đối với những loại hình kinh doanh này, bạn sẽ mất toàn bộ khoản khấu trừ 20% khi tổng thu nhập chịu thuế của bạn trên $ 207.500 (độc thân) hoặc $ 415.000 (khai thuế chung đã kết hôn).

Nếu thu nhập chịu thuế của bạn nằm giữa số tiền trần (157.500 đô la / 315.000 đô la) và số tiền giảm dần (207.500 đô la / 415.000 đô la), thì bạn có thể khấu trừ một phần và yêu cầu bạn so sánh khoản khấu trừ của mình với số tiền lớn hơn:

1. 50% tổng số tiền lương W-2 mà doanh nghiệp trả trong năm; hoặc
2. 25% tổng số tiền lương W-2 mà doanh nghiệp trả trong năm + 2,5% tài sản có thể khấu hao theo giá mua lại cho doanh nghiệp

Điểm mấu chốt

Miễn là tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm dưới $ 157.500 với tư cách là người nộp thuế duy nhất hoặc dưới $ 315.000 đối với khai thuế chung đã kết hôn, bạn có thể khấu trừ toàn bộ 20% bất kể bạn có loại hình kinh doanh nào. Khoảng 70% doanh nghiệp nhỏ ở Hoa Kỳ kiếm được dưới mức trần này.

Khi bạn vượt quá những số tiền này ($ 157.500 hoặc $ 315.000), bạn sẽ phải khấu trừ một phần và điều này liên quan đến một số tính toán, bao gồm cả việc xem xét tài sản có thể khấu hao. Vì vậy, vui lòng gặp CPA hoặc chuyên gia khác để giúp bạn tính khoản khấu trừ một phần. Một số điều này có thể thay đổi khi IRS đưa ra các quy tắc cuối cùng.

Để biết thêm chi tiết và các ví dụ, hãy đọc bản PDF “Phần 199A Khấu trừ - Vượt qua Khoản tiền thuế” này.