Tài khoản niên kim được miễn thuế, hoặc tài khoản TSA, là một loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế dành cho những người làm việc cho các trường học, các tổ chức được miễn thuế. Nó cũng có sẵn cho một số thành viên của giáo sĩ. Thuật ngữ "niên kim được miễn thuế" là một cái gì đó của một di tích, vì những người có tài khoản như vậy có thể đưa tiền của họ vào quỹ tương hỗ ngoài niên kim. Chúng thường được gọi là kế hoạch 403 (b), sau phần của Bộ luật doanh thu nội bộ áp dụng cho chúng.
Kế hoạch 403 (b) hoạt động giống như kế hoạch 401 (k) do các nhà tuyển dụng tư nhân cung cấp. Người lao động đóng góp một phần tiền lương của họ vào tài khoản tiết kiệm hưu trí và người sử dụng lao động của họ cũng thường đóng góp - thường bằng cách khớp với các khoản đóng góp của nhân viên lên đến một số tiền nhất định. Tiền trong tài khoản được đầu tư và người lao động có thể rút tiền sau này trong cuộc sống. Việc làm cho các kế hoạch 403 (b) trở nên đặc biệt hấp dẫn là áp dụng chính sách thuế đặc biệt:Tất cả các loại thuế đều được hoãn lại cho đến khi tiền được rút khỏi tài khoản.
Các khoản đóng góp vào tài khoản 403 (b) được thực hiện bằng đô la trước thuế, có nghĩa là người lao động không phải trả thuế thu nhập đối với số tiền họ đưa vào. Lợi nhuận đầu tư cũng không bị đánh thuế miễn là số tiền đó vẫn còn trong tài khoản. Người lao động có thể bắt đầu rút tiền khỏi chương trình - được gọi là "nhận tiền phân phối" - ở tuổi 59-1 / 2 hoặc nếu họ bị tàn tật. Các khoản phân phối bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Nói tóm lại, việc bỏ tiền vào mục 403 (b) cho phép người lao động trì hoãn việc đóng thuế trong nhiều năm, thậm chí nhiều thập kỷ.
Luật cho phép các kế hoạch 403 (b) được viết vào năm 1958. Ban đầu, các khoản đầu tư duy nhất được phép trong các kế hoạch như vậy là niên kim, thường được bán bởi các công ty bảo hiểm. Đó là lý do tại sao các tài khoản này được gọi là niên kim được miễn thuế. Trong niên kim được miễn thuế cổ điển, mọi người đóng góp tiền miễn thuế trong suốt những năm làm việc của họ và số tiền đó được đầu tư thay mặt họ. Khi nghỉ hưu, họ nhận được các khoản thanh toán thường xuyên và những khoản thanh toán đó bị đánh thuế. Luật đã được sửa đổi vào năm 1974 để cho phép mọi người bỏ 403 (b) tiền vào quỹ tương hỗ cũng như niên kim, nhưng tên TSA đã bị mắc kẹt.
Chủ sở hữu tài khoản 403 (b) có thể rút tiền trước khi đến tuổi 59-1 / 2, nhưng chỉ bằng cách trả thuế thu nhập trên tài khoản đó và bị phạt 10 phần trăm số tiền rút. Mã số thuế cho phép, nhưng không yêu cầu, người sử dụng lao động miễn tiền phạt (nhưng không phải thuế thu nhập) đối với "phân bổ khó khăn", khi nhân viên cần tiền cho hóa đơn y tế, trả trước tiền nhà, chi phí học phí hoặc một số trường hợp khác về "nhu cầu tài chính tức thời và nặng nề." Nhà tuyển dụng cũng có thể chọn - nhưng một lần nữa, không bắt buộc - cho phép người tham gia vay tiền từ tài khoản 403 (b) của họ.