Tôi nhớ khi tôi còn nhỏ, bố tôi thường nói rằng những điều duy nhất chúng tôi “phải làm” trên thế giới này là ăn, ngủ và nộp thuế; phần còn lại là do chúng tôi. Khi tôi lớn lên, tôi nhận ra rằng theo nhiều cách, anh ấy đã đúng. Khi bạn đến cửa hàng và mua thứ gì đó, bạn phải trả thuế bán hàng, khi bạn làm việc và kiếm tiền, bạn phải trả thuế thu nhập và khi đổ xăng vào xe, rất có thể bạn đang phải trả một hoặc hai khoản thuế đường bộ.
Ngay cả khi bạn đang lập kế hoạch bất động sản, điều quan trọng là bạn phải xem xét các tác động về thuế trong các quyết định của mình. Rốt cuộc, khi bạn chết, bạn không muốn thuế di sản do những người thừa kế trả quá sâu vào những gì bạn để lại cho họ.
Bạn có thể đã nghe nói về lỗ hổng thuế mà những người siêu giàu sử dụng để giảm thuế, nhưng bạn có thể ngạc nhiên rằng một trong những lỗ hổng này tương đối đơn giản đối với bất kỳ ai có tài sản đầu tư có thể tận dụng khi lập kế hoạch xây dựng bất động sản của họ.
Nó được gọi là lỗ hổng cơ sở tăng cường, quy tắc cơ sở tăng cường hoặc lỗ hổng cơ sở chi phí, tùy thuộc vào người bạn nói chuyện với. Bất kể bạn gọi nó là gì, nếu bạn có kế hoạch để lại tài sản đầu tư cho người thừa kế của mình, việc tận dụng sơ hở sẽ giảm bớt gánh nặng khi IRS đến gõ cửa sau khi tài sản của bạn đã được chuyển giao.
Lỗ hổng cơ sở nâng cao là một phần của mã số thuế áp dụng cho các tài sản thừa kế như cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ, bất động sản và bất động sản đầu tư khác. Lỗ hổng dựa trên cách tính thuế thu nhập vốn.
IRS đánh thuế các nhà đầu tư vào số tiền họ kiếm được (lợi nhuận) dựa trên giá mua của họ (cơ sở chi phí) và giá trị thị trường của tài sản khi bán tài sản đó. Nếu bạn mua 100 cổ phiếu ABC với giá 100 đô la / cổ phiếu, cơ sở chi phí của bạn là 10.000 đô la. Nếu cổ phiếu tăng lên 150 đô la mỗi cổ phiếu và bạn bán cổ phiếu của mình với giá 15.000 đô la, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập vốn đối với 5.000 đô la hoặc lợi nhuận của bạn trên giao dịch.
Tuy nhiên, quy tắc cơ sở tăng dần quy định rằng, vì mục đích thuế, cơ sở nguyên giá của tài sản được thừa kế được đánh giá cao được điều chỉnh theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm chủ sở hữu ban đầu qua đời. Điều này có nghĩa là theo IRS được xem xét, người thừa kế được thừa kế tài sản có được chúng theo giá trị của chúng tại thời điểm chuyển giao, chứ không phải theo nguyên giá của tài sản.
Do đó, những người thừa kế không phải trả thuế lãi vốn đối với sự gia tăng giá trị của tài sản trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu ban đầu; họ chỉ đơn giản là trả thuế đối với tiền lãi kể từ ngày tài sản được chuyển giao cho họ.
Cách tốt nhất để giải thích cách hoạt động của lỗ hổng cơ sở nâng cao là cung cấp cho bạn một ví dụ.
Giả sử Joe đang lên kế hoạch cho bất động sản của mình, bao gồm 1.000 cổ phiếu ABC mà anh ấy muốn để lại cho người thừa kế. Joe ban đầu mua những cổ phiếu này với giá 100 đô la mỗi cổ phiếu, tạo ra cơ sở chi phí là 100.000 đô la. Ngày nay, số cổ phiếu trị giá 200.000 đô la nhờ vào sự tăng trưởng mà họ đã trải qua trong thập kỷ qua.
Khi xem xét số cổ phần của công ty ABC trong tài sản của mình, anh ta có hai lựa chọn xoay quanh cách chuyển tài sản.
Lựa chọn đầu tiên Joe có thể sử dụng là chuyển khoản bằng tiền mặt. Thông qua quy trình này, khi Joe chết, số cổ phiếu ABC nắm giữ của anh ấy sẽ được thanh lý theo giá trị thị trường hợp lý. Khi thanh lý, bất động sản sẽ nợ thuế thu nhập vốn theo thuế suất thuế thu nhập vốn hiện hành. Vì lợi ích của đơn giản, giả sử tỷ lệ đó là 15%.
Trước khi tiền mặt được chuyển cho người thừa kế của Joe, khoản thuế 15% sẽ được khấu trừ vào tổng số tiền mặt. Vì khoản đầu tư trị giá 100.000 đô la khi Joe mua nó và đã tăng lên 200.000 đô la vào thời điểm ông qua đời, nên khoản tiền lãi - 100.000 đô la - sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn 15%, tính ra thuế 15.000 đô la.
Do đó, người thừa kế của Joe sẽ nhận được khoản thanh toán ròng là 185.000 đô la làm tài sản thừa kế của họ.
Lựa chọn thứ hai là Joe chuyển cổ phần của anh ấy trong ABC cho người thừa kế của anh ấy như hiện tại. Khi làm như vậy, người thừa kế của ông sẽ được hưởng lợi từ một bước cơ bản. Khi Joe qua đời, cổ phiếu của ABC sẽ được chuyển trực tiếp cho người thừa kế của anh ấy mà không thực hiện giao dịch tiền mặt.
Tại thời điểm này, người thừa kế của Joe sẽ được hưởng lợi từ việc IRS tính toán cơ sở chi phí mới dựa trên giá trị hiện tại của cổ phiếu tại thời điểm chuyển nhượng. Điều này có nghĩa là thay vì người thừa kế của Joe nhận được 185.000 đô la tiền mặt, họ sẽ nhận được toàn bộ 200.000 đô la bằng cổ phiếu.
Nếu người thừa kế bán cổ phiếu đó ngay lập tức với giá 200.000 đô la, thì đó sẽ là một giao dịch miễn thuế. Khi IRS tăng cơ sở chi phí của cổ phiếu lên 200.000 đô la, theo như IRS có liên quan, không có khoản lãi vốn nào được tạo ra từ giao dịch của người thừa kế.
Mặc dù các triệu phú và tỷ phú thường tận dụng một bước cơ sở trong kế hoạch thuế bất động sản của họ, nhưng nó không nhất thiết được thiết kế cho mục đích này. Trên thực tế, nhiều ý kiến cho rằng giới nhà giàu uber lạm dụng quy tắc này.
Quy tắc cơ sở tăng dần ban đầu được thiết kế để cung cấp cho các gia đình sở hữu trang trại và các doanh nghiệp khác một cách để truyền sinh kế của họ cho con cái của họ, duy trì hoạt động kinh doanh của họ trong gia đình mà không sợ bị đóng cửa liên quan đến thuế.
Ví dụ, trước khi lỗ hổng được tạo ra, nếu Joe muốn truyền lại trang trại của gia đình mình cho con trai, anh có thể, nhưng con trai sẽ phải trả thuế thu nhập vốn đối với toàn bộ phần tăng giá trị của trang trại gia đình kể từ ngày Joe. lần đầu tiên sở hữu nó. Trong một số trường hợp, những khoản thuế đó lớn đến mức những người thừa kế buộc phải bán kế sinh nhai của gia đình chỉ để trả thuế.
Quy tắc cơ sở nâng cao được thực hiện để khi Joe chuyển giao trang trại cho các con của mình, cơ sở chi phí của trang trại sẽ được điều chỉnh dựa trên giá trị thị trường hợp lý vào ngày Joe qua đời, có nghĩa là sẽ không có hóa đơn thuế cắt cổ nào đến hạn. người thừa kế được thừa kế công việc kinh doanh.
Mặc dù quy tắc cơ sở tăng cấp đã làm nên điều kỳ diệu đối với nhiều người thừa kế của các doanh nghiệp thuộc sở hữu gia đình, cho phép chúng tồn tại và thuộc sở hữu của gia đình cho đến ngày nay, quy tắc này đã được giám sát chặt chẽ trong nhiều năm qua.
Một số người cho rằng cách luật hiện hành được soạn thảo cung cấp cho các triệu phú và tỷ phú một cách để chơi trò chơi của hệ thống vốn đơn giản là không công bằng đối với người Mỹ bình thường. Lập luận cũng có giá trị.
Quy tắc cơ sở nâng cao tạo ra một động lực đáng kinh ngạc cho những người giàu uber mua và nắm giữ tài sản cho đến khi họ qua đời. Thông qua quá trình này, những người giàu có uber có thể chuyển nhượng hàng trăm nghìn, thậm chí hàng triệu đô la so với những gì họ có nếu bất động sản của họ đã đầu tư bằng tiền mặt và nộp thuế thu nhập vốn dài hạn.
Vậy, vấn đề với điều đó là gì?
Theo Forbes, top 1% những người giàu nhất ở Hoa Kỳ đang nắm quyền kiểm soát 30,4% tài sản khổng lồ của cả nước. Nếu tất cả những người này nắm giữ tiền của họ trong các tài sản như cổ phiếu và bất động sản và sử dụng một bước để làm cơ sở cho những người thừa kế của họ, sẽ có hai hậu quả lớn sau đây:
Thuế cung cấp nguồn tài chính thúc đẩy chính phủ liên bang. Hiện tại, tổng giá trị tài sản ròng của hộ gia đình Hoa Kỳ ở mức 142 nghìn tỷ đô la, theo MarketWatch. Điều đó có nghĩa là 30,4% tài sản của quốc gia thuộc sở hữu của một phần trăm giàu có nhất tính ra tổng cộng hơn 43 nghìn tỷ đô la.
Nếu 43 nghìn tỷ USD bị tính thuế suất 10% thậm chí 10% khi khối tài sản này được chuyển nhượng dưới dạng thừa kế, thì nó sẽ tăng thêm 4,3 nghìn tỷ USD khoản phải thu cho chính phủ Hoa Kỳ. Đó là 4,3 nghìn tỷ đô la sẽ không phải huy động từ những người khác thông qua các hình thức thuế liên bang khác, chẳng hạn như thuế thu nhập, có khả năng giảm gánh nặng thuế cho người Mỹ bình thường.
Tuy nhiên, lỗ hổng này cho phép phần lớn của cải đó chuyển qua dưới dạng tài sản đầu tư, nghĩa là không bị tính thuế.
Để tận dụng lỗ hổng thuế này, nhiều cá nhân giàu có đã gửi phần trăm lớn tiền của họ vào tài sản đầu tư, với ý định giữ chúng cho đến khi họ chết. Đó là số tiền có thể được sử dụng để thúc đẩy phát triển kinh tế.
Chắc chắn, bạn không thể mong đợi những người giàu có chi tiêu từng xu mà họ có. Nếu họ làm điều đó, họ sẽ không nắm giữ được sự giàu có của mình. Tuy nhiên, nếu không có kẽ hở này để lại quá nhiều tiền bị ràng buộc trong các khoản đầu tư, thì những người giàu có ở nước này sẽ có khả năng chi tiêu nhiều tiền hơn, dẫn đến nhiều cơ hội hơn cho tất cả mọi người.
Với sự chỉ trích rộng rãi về lỗ hổng thuế cơ sở đang gia tăng, nhiều chính trị gia, đặc biệt là trong Đảng Dân chủ, đang chạy đua để thay đổi mã số thuế. Tổng thống Joe Biden đã đưa ra nhiều đề xuất liên quan đến việc đóng lỗ hổng, nhưng chúng đang chờ Quốc hội bỏ phiếu.
Đề xuất của Biden được gọi là Kế hoạch Gia đình Mỹ (AFP) sẽ loại bỏ phần lớn lỗ hổng nếu được thông qua, mặc dù chưa có thời gian hoặc ngày cụ thể cho cuộc bỏ phiếu về kế hoạch tại Quốc hội.
Tuy nhiên, nếu nó vượt qua, Cơ quan Quản lý Biden sẽ giành được một chiến thắng lớn. Kế hoạch này nhằm mục đích cải thiện cơ hội cho tất cả người Mỹ bằng cách mở rộng việc cắt giảm thuế cho các gia đình có thu nhập thấp hơn và trung bình, cung cấp giáo dục bổ sung, cung cấp nghỉ phép có lương và hỗ trợ chăm sóc trẻ em cho các gia đình và người lao động.
Những lợi ích này nghe có vẻ tuyệt vời, nhưng chúng sẽ rất tốn kém. Một nguồn tài trợ chính cho kế hoạch thuế của Biden liên quan đến việc đóng một phần lỗ hổng cơ sở tăng cường. Nếu kế hoạch được thông qua, các khoản thừa kế trị giá hơn 1 triệu USD sẽ không thể sử dụng kẽ hở này nữa. Thay vào đó, kế hoạch bao gồm các biện pháp bảo vệ khác đối với các trang trại gia đình và các doanh nghiệp thuộc sở hữu của gia đình được chuyển giao cho những người thừa kế.
Lỗ hổng cơ sở nâng cao là lỗ hổng được vô số gia đình sử dụng trong quá trình lập kế hoạch di sản trên toàn quốc. Trong khi lỗ hổng này giúp nhiều người Mỹ thoát khỏi gánh nặng thuế thừa kế khổng lồ, có một lập luận mạnh mẽ rằng lỗ hổng này tạo ra lợi thế không công bằng cho giới siêu giàu, điều này không chỉ khiến chính phủ thiếu nguồn vốn cần thiết mà còn khiến nền kinh tế Mỹ chết đói một lượng đáng kể. của chi tiêu.
Mặc dù có những người phản đối, nhưng điều quan trọng cần ghi nhớ là lỗ hổng vẫn tồn tại hiện tại. Miễn là nó có ở đó, điều quan trọng là phải xem xét nó trong các hoạt động lập kế hoạch bất động sản của bạn.