Không may bị mất tiền điện tử do đóng cửa sàn giao dịch, hack ví, lừa đảo và các sự kiện khác rất phổ biến trong thế giới tiền điện tử ngày nay. Từ góc độ thuế, những sự kiện này không phải tất cả đều được đối xử như nhau, và nó phần lớn phụ thuộc vào các chi tiết cụ thể của từng trường hợp. Hướng dẫn này hướng dẫn về các hình thức trộm cắp và thất thoát tiền điện tử phổ biến nhất và các cách có thể để xử lý chúng từ góc độ thuế ở Hoa Kỳ
Tuyên bố từ chối trách nhiệm:Bài đăng này chỉ dành cho mục đích thông tin và không nên được hiểu là lời khuyên về thuế, pháp lý hoặc đầu tư. Lĩnh vực đánh thuế tiền điện tử không ngừng phát triển và không phân biệt trắng đen. Vui lòng trao đổi với chuyên gia thuế, CPA hoặc luật sư của riêng bạn về cách bạn nên xử lý việc đánh thuế các loại tiền kỹ thuật số.
Lưu ý - nếu tiền điện tử của bạn chỉ giảm giá trước khi bán, thì đây được coi là lỗ vốn hoặc lỗ đầu tư. Điều này khác với một số tổn thất mà chúng tôi thảo luận dưới đây. Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng đọc hướng dẫn của chúng tôi về cách xử lý lỗ vốn đối với tiền điện tử của bạn .
Khi nói đến việc khấu trừ hoặc nộp các khoản lỗ tiền điện tử, các tình huống khác nhau áp dụng cho các quy tắc thuế khác nhau ở Hoa Kỳ Các hình thức lỗ phổ biến nhất của tiền điện tử mà chúng tôi thấy ở đây tại CryptoTrader.Tax được liệt kê bên dưới:
Mỗi trường hợp mất tiền điện tử sẽ thuộc một trong ba phân loại sau:Tổn thất do thương vong, mất cắp hoặc mất vốn đầu tư. Bạn muốn xử lý và báo cáo tổn thất của mình như thế nào tùy thuộc vào BẠN. Ba danh mục được giải thích thêm bên dưới.
Tổn thất thương vong là thiệt hại, sự phá hủy hoặc mất mát tài sản do một trong các sự kiện có thể xác định sau:
Đăng năm 2017, sau Đạo luật việc làm và cắt giảm thuế đã được thông qua thành luật, nhiều hình thức tổn thất thương vong mà trước đây được khấu trừ trên biểu mẫu 4684 , không còn đủ điều kiện để khấu trừ. Như đã thấy trên trang web IRS tại đây , tài sản duy nhất có thể được tuyên bố là thương vong được khấu trừ phải là một thảm họa được liên bang tuyên bố.
Trong trường hợp tiền điện tử, bất cứ lúc nào bạn sơ ý làm mất tiền điện tử của mình, đó sẽ là một thương vong không được khấu trừ cho các mục đích thuế.
Ví dụ về thương vong mà bạn sẽ không được giảm thuế bao gồm:
Nếu bạn nghĩ rằng bạn có thể có một trường hợp duy nhất hoặc nếu bạn có câu hỏi về tổn thất thương vong nói chung, bạn nên thảo luận với chuyên gia thuế tiền điện tử đủ điều kiện .
Trộm cắp là việc lấy và lấy tiền hoặc tài sản với mục đích tước đoạt của chủ sở hữu. Việc lấy tài sản phải là bất hợp pháp theo luật của tiểu bang nơi nó xảy ra và được thực hiện với mục đích tội phạm.
Tổn thất do trộm cắp tiền điện tử phổ biến bao gồm những điều sau:
Tương tự như tổn thất về thương vong ở trên, sau năm 2017 sau khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm được thông qua, tổn thất do trộm cắp không còn được khấu trừ trên Biểu mẫu 4684 . Nếu tiền điện tử của bạn bị đánh cắp và được phân loại là mất mát do trộm cắp, thì không chắc bạn có thể xóa bỏ điều này. Bạn có thể đọc thêm về chi tiết của các quy tắc này trong hướng dẫn IRS tại đây .
Báo cáo tiền điện tử bị mất của bạn là một khoản lỗ đầu tư là cách duy nhất cho phép miễn thuế. Như bạn sẽ đọc bên dưới, không rõ tình huống thua lỗ tiền điện tử nào đủ điều kiện cho trạng thái lỗ đầu tư. Chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến một chuyên gia thuế với một tình huống đặc biệt. Nhóm của chúng tôi luôn sẵn lòng giới thiệu bạn với ai đó.
Không rõ liệu các sự kiện như lừa đảo ICO hoặc đóng cửa sàn giao dịch (như Mt. Gox) có thể được coi là một khoản lỗ đầu tư hay không. Chúng tôi đã khảo sát nhiều chuyên gia thuế quen thuộc với tiền điện tử khi viết bài này và họ không đồng ý về cách xử lý thích hợp.
Khoản lỗ đầu tư tương tự như khoản lỗ bạn sẽ phải chịu khi mua một cổ phiếu hoặc một dạng bất động sản khác và sau đó bán nó với giá thấp hơn số tiền bạn có được. Điều tương tự cũng áp dụng cho việc bán bitcoin với giá thấp hơn số tiền bạn mua được.
Loại tổn thất vốn này được báo cáo trên biểu mẫu 8949, trong đó bạn phải liệt kê cơ sở nguyên giá của mình trong tài sản, giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm bạn xử lý nó và lãi hoặc lỗ ròng. Như chúng ta thảo luận trong hướng dẫn lỗ vốn bitcoin của chúng tôi , khoản lỗ vốn ròng lên đến $ 3.000 được khấu trừ trong bất kỳ năm nào. Các khoản lỗ lớn hơn sẽ được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai. Đây là quy trình cơ bản để báo cáo phần lớn các giao dịch tiền điện tử.
Không có hướng dẫn trắng đen nào từ IRS cho những tình huống cụ thể này, vì vậy cuối cùng bạn phải sử dụng theo quyết định của mình về cách phân loại và lưu trữ những sự kiện này. Chúng tôi sẽ xem xét các tùy chọn khác nhau bên dưới.
Theo Alexander Leruth, Người sáng lập &Giám đốc điều hành của Leruths và Giám đốc tài chính của Ahrvo , “Phương pháp chính xác sẽ coi nó là đồ ăn cắp, một tổn thất về thương vong cá nhân sẽ không đủ điều kiện cho 8949.” Leruth tiếp tục giải thích, “bạn có thể thử yêu cầu nó vào năm 8949 và nói rằng giá trị của khoản đầu tư về cơ bản được thực hiện với chi phí 0 đô la, nhưng đó là một vị trí rủi ro.”
Mặt khác, Pasha Malik, Người đồng sáng lập và Chủ tịch của Nhóm cố vấn Thyor (một công ty tuân thủ thuế), lập luận rằng một người nên “sử dụng hướng dẫn của SEC trừ khi được đề cập khác. Nói chung, hãy coi ICO như một đợt chào bán chứng khoán và đầu tư vào đó sẽ là một khoản đầu tư vốn. Vì vậy, lừa đảo sẽ là mất vốn vào 8949. Trong trường hợp như vậy, bạn thường nên lấy báo cáo từ FBI, cảnh sát địa phương hoặc SEC hoặc các bộ phận tội phạm tài chính rằng bạn đã báo cáo khoản đầu tư này là lừa đảo và lừa đảo. Báo cáo là để bảo vệ kiểm tra IRS của riêng bạn. "
Chúng tôi đã khảo sát nhiều chuyên gia thuế khi viết bài này và có nhiều ý kiến khác nhau về cách xử lý thích hợp các trò gian lận ICO.
Cuối cùng, tuyên bố lừa đảo ICO là một khoản lỗ đầu tư sẽ khấu trừ số tiền đã đầu tư trên biểu mẫu 8949.
Ví dụ:nếu tôi đầu tư 5.000 đô la để đổi lấy những gì tôi được cho là 20.000 mã thông báo XYZ trong một ICO hóa ra là lừa đảo, thì 8949 của tôi sẽ bao gồm một mục bán với cơ sở chi phí 5.000 đô la, số tiền thu được là 0 đô la và một Lỗ $ 5,000.
Sự ngừng hoạt động của sàn giao dịch như Cryptopia và Mt. Gox đi kèm với vùng xám tương tự như ICO lừa đảo.
Một số chuyên gia lập luận rằng đây sẽ là một khoản lỗ đầu tư có thể được báo cáo vào năm 8949 và do đó bạn được giảm thuế, trong khi những người khác cho rằng việc ngừng trao đổi sẽ là một khoản tổn thất cá nhân không được khấu trừ.
Matt Metras, một đại lý đã đăng ký và chuyên gia đánh thuế tiền điện tử tại Dịch vụ tài chính MDM , nói rằng việc đóng cửa sàn giao dịch "chắc chắn là phù hợp hơn với 4684 [Tổn thất thương vong], tuy nhiên không ai muốn nghe điều đó vì 4684 hầu như không còn nữa là Đạo luật Việc làm và Cắt giảm sau thuế." Matt cũng tiếp tục nói rằng "có một lập luận sắc thái về lý do tại sao nó có thể là một khoản đầu tư thua lỗ, nhưng đó là một vị thế rủi ro để thực hiện."
Trong cuộc khảo sát của chúng tôi để viết bài này, hầu hết các chuyên gia thuế đều coi việc đóng cửa sàn giao dịch là một tổn thất thương vong và do đó không phải là một sự kiện được khấu trừ. Đây chắc chắn là cách tiếp cận thận trọng hơn nếu xét từ góc độ thuế. Tuy nhiên, không có sự đồng thuận hoàn toàn giữa các chuyên gia.
Bây giờ chúng ta đã thảo luận về ba loại lỗ khác nhau và cách chúng có thể được áp dụng trong các tình huống tiền điện tử khác nhau, bây giờ chúng ta sẽ hướng dẫn quy trình tạo báo cáo thuế tiền điện tử của bạn để bao gồm những khoản lỗ này một cách thích hợp trong CryptoTrader.Tax.
Nếu bạn muốn phân loại số tiền bị mất của mình là thương vong không được khấu trừ, hãy điều hướng đến bước 3 trong ứng dụng web CryptoTrader.Tax. Tại đây, bạn nên chọn tab “Trộm cắp &Thương vong”.
Bạn nên chọn “loại” là Thương vong và sau đó bạn có thể thêm mô tả về tổn thất thương vong này vào hồ sơ của mình. Trong ví dụ trên, mô tả “Mất quyền truy cập vào Wallet” được chọn.
Những tổn thất thương vong này sẽ không được phản ánh trên 8949 của bạn sau khi chạy báo cáo của bạn. Chúng sẽ được hiển thị trên “Báo cáo về số tiền bị mất và bị đánh cắp” và giá trị đô la của số lượng tiền điện tử bị mất sẽ được ghi chi tiết cho hồ sơ của bạn. Bạn không cần phải làm gì thêm với những khoản lỗ này vì chúng không được khấu trừ.
Hãy nhớ rằng, tổn thất thương vong tiềm ẩn có thể bao gồm mất khóa cá nhân, ngừng hoạt động sàn giao dịch và các sự kiện khác. Bạn muốn phân loại tổn thất của mình như thế nào là tùy thuộc vào bạn.
Để báo cáo tổn thất do trộm cắp trong ứng dụng, hãy điều hướng lại tab Trộm cắp &Thương vong ở bước 3. Lần này, bạn nên chọn “loại” là Trộm.
Những mất mát do trộm cắp này cũng sẽ không ảnh hưởng đến biểu mẫu 8949. Chúng sẽ xuất hiện trên “Báo cáo về số tiền bị mất và bị đánh cắp” với giá trị bằng đô la của số tiền bị đánh cắp được nêu chi tiết trong hồ sơ của bạn.
Cuối cùng, bạn có thể báo cáo khoản lỗ đầu tư của mình theo cách tương tự. Một lần nữa điều hướng đến bước 3, nhưng chọn loại “Lỗ đầu tư”.
Đây là loại tổn thất duy nhất sẽ ảnh hưởng đến biểu mẫu 8949 trên báo cáo thuế của bạn. Hãy nhớ như đã thảo luận ở trên, các khoản lỗ đầu tư sẽ được khấu trừ và làm giảm lợi nhuận của bạn trên 8949. Đây là một vùng xám về tình huống nào đủ điều kiện cho loại phân loại này, vì vậy bạn nên tùy ý và thảo luận với chuyên gia thuế của mình.
