Công ty Tuân thủ Chống rửa tiền sẽ thực hiện một bản đánh giá toàn diện về báo cáo hoạt động đáng ngờ.
Dưới đây là phần trích dẫn từ hướng dẫn, xem xét hướng dẫn và kinh nghiệm về cách xử lý các lỗi của khách hàng.
Báo cáo Hoạt động Đáng ngờ (SAR) dẫn đến nhiều cuộc thảo luận bất cứ khi nào tôi nói chuyện. Một lĩnh vực tranh luận chính là sửa lỗi của khách hàng. Những lỗi như vậy hầu như chỉ liên quan đến thuế.
Hãy xem xét vị trí khách hàng đã mắc lỗi trên tờ khai VAT sắp được nộp. Bạn phát hiện ra lỗi và cho khách hàng biết rằng bạn sẽ sửa nó hoặc yêu cầu họ sửa nó; sau đó nó đã được sửa chữa. Đây là lỗi đã được sửa trước khi gửi đến HMRC, do đó không còn là lỗi nữa.
Xem xét lại tình huống này, khi máy khách từ chối sửa lỗi. Rồi sao? Bạn đã thấy khách hàng của mình trốn thuế, phải không? Điều này yêu cầu SAR vì có ý định tội phạm và tiến hành tội phạm.
Có lẽ khó hơn một chút là khách hàng muốn sửa lỗi lịch sử. Gần đây tôi đã tham dự một ngày đào tạo AML tuyệt vời do một trong những đối tác của chúng tôi tổ chức; một trong những diễn giả là một luật sư. Từ cuộc thảo luận, rõ ràng rằng để một hành vi phạm tội xảy ra thì phải có ý định.
Trong tâm trí của tôi, đây là một điểm rất quan trọng. Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn đang xem xét ý định của một khách hàng đã mắc lỗi lịch sử và thường xuyên lặp lại, chẳng hạn như:“Tôi quên khai báo thu nhập từ bất động sản cho thuê”. Nếu chúng tôi lưu tâm đến nghĩa vụ báo cáo của mình và có nghi ngờ hoặc có cơ sở để nghi ngờ, thì chúng tôi phải xác định xem có phải là nhằm mục đích tiết lộ hay không. Trong tình huống này, làm sao chúng ta có thể nói một cách chắc chắn rằng không có ý định?
Đây có vẻ là một điểm tốt để xem hướng dẫn của ngành nói gì.
AMLGAS (Hướng dẫn Chống Rửa tiền cho Ngành Kế toán) giải thích như sau:“6.1.14 - Một lỗi hoặc nhầm lẫn vô tội thường không dẫn đến tiền tố tụng hình sự (trừ khi một hành vi phạm tội nghiêm khắc). Nếu một khách hàng được biết hoặc được cho là đã hành động sai, họ nên giải thích sự việc cho họ.
“Sau đó, họ phải nhanh chóng đưa hành vi của mình ra trước pháp luật để tránh phạm tội rửa tiền. Khi có sự không chắc chắn do các vấn đề pháp lý nhất định nằm ngoài khả năng của người hành nghề, khách hàng nên được giới thiệu đến một chuyên gia hoặc chuyên gia pháp lý thích hợp. ”
Vì vậy, nếu khách hàng có lỗi hoặc nhầm lẫn vô tội, thì điều này thường sẽ không dẫn đến thủ tục tố tụng hình sự; đây là một tuyên bố hữu ích, nhưng chúng ta cần nghiên cứu sâu hơn một chút.
Ở đây, điều quan trọng là phải xem xét liệu bạn có bất kỳ nghi ngờ nào hoặc có cơ sở để nghi ngờ rằng có một yếu tố cố ý trong vấn đề được phát hiện hay không.
Nếu bạn nghi ngờ rằng vấn đề không phải là một lỗi hoặc nhầm lẫn vô tội, thì cần phải suy nghĩ thêm về SAR. Sẽ không có yếu tố nghi ngờ hoặc cơ sở để nghi ngờ có ý định đối với SAR không cần được xem xét, do đó tham chiếu trong AMLGAS là "đã biết hoặc được cho là đã hành động do lỗi".
AMLGAS không tìm cách phân biệt giữa lỗi mới và lỗi lịch sử. Đối với tôi, thực tế là một sai sót dẫn đến việc nộp đơn không chính xác hoặc việc nộp đơn không diễn ra mà lẽ ra có nguy cơ là lỗi đó là cố ý. Bạn phải quyết định xem đó có phải là một sai lầm vô tội hay không (cụ thể là có chủ ý hay không?) Và liệu tiền thu được tội phạm đã tồn tại vì mục đích đó hay chưa.
Nếu tiền thu được từ tội phạm thì có khả năng là hoạt động rửa tiền đã diễn ra và do đó việc dựa vào các bình luận của AMLGAS về việc tránh phạm tội rửa tiền là không phù hợp.
Quan điểm cá nhân của tôi là cân nhắc sử dụng cấu trúc hai SAR. SAR đầu tiên đảm bảo rằng vấn đề được báo cáo và các nghĩa vụ của Đạo luật về tiền tố tụng tội phạm của bạn được thỏa mãn. Trong SAR có thể làm rõ rằng HMRC đang được / hoặc đã được thông báo về vấn đề này và khách hàng có ý định thanh toán mọi khoản thuế chưa thanh toán. Đề cập rằng một báo cáo thứ hai sẽ theo sau khi vấn đề đã được giải quyết cũng nên được đưa vào.
Bằng cách này, bạn đang làm tất cả những gì có thể để giúp khách hàng của mình đồng thời bảo vệ chính mình.
Sau đó, vấn đề có thể được xử lý theo cách thông thường và khi đã giải quyết xong, một báo cáo khác sẽ được thực hiện để xác nhận rằng vấn đề đã được kết luận và SAR trước đó đã được thực hiện cùng với số tham chiếu SAR đầu tiên.
Bạn có thể cảm thấy rằng báo cáo về các vấn đề cần được giải quyết này dường như vô giá trị và Cơ quan Tội phạm Quốc gia có thể không muốn những báo cáo này, nhưng nếu bạn có thói quen không thực hiện SAR khi bạn có nghĩa vụ với ai là người chấp nhận rủi ro? Khách hàng của bạn? Không, chính là bạn!
Ngành của chúng tôi đã bị chỉ trích nặng nề vì không thực hiện đủ báo cáo SAR và vì vậy, xin đừng để mình trở thành vật tế thần cho ngành.
Suy nghĩ cuối cùng về điều này là công việc mà ngành của chúng tôi thực hiện trong việc sửa chữa các sai sót và sai lầm trước khi chúng được đệ trình lên HMRC đã bị bỏ qua. Bạn sẽ biết bao nhiêu lần trong một năm bạn ngăn chặn việc gửi các số liệu không chính xác cho HMRC. Ít nhất chúng ta cũng nên có được một số thông tin hữu ích cho việc này.
