Đối với nhiều tổ chức phi lợi nhuận, trạng thái được miễn thuế là tất cả. Việc miễn trừ này không chỉ cho phép các tổ chức phi lợi nhuận tránh được các khoản thuế doanh nghiệp liên bang mà còn cho phép các nhà tài trợ xóa các khoản đóng góp của họ vào cuối năm. Ở nhiều tiểu bang, tình trạng miễn thuế do IRS cấp cũng có thể mở ra cánh cửa cho các trường hợp miễn trừ thuế tài sản và thuế bán hàng khác. Nhưng khi nộp đơn xin miễn trừ, quá trình này rất khó khăn, nếu không muốn nói là hoàn toàn quá sức.

Đơn 501c3 sẽ luôn khó và có khả năng sẽ xảy ra (IRS gần đây đã sắp xếp hợp lý quy trình đăng ký cho các tổ chức phi lợi nhuận nhỏ với Biểu mẫu 1023EZ). Nhưng giống như bất kỳ điều gì khác, nếu bạn chia việc gì đó thành các bước nhỏ hơn, thì ngay cả những nhiệm vụ lớn cũng có thể thực hiện được.

Bước đầu tiên để được miễn thuế phải xác định mục đích của tổ chức phi lợi nhuận của bạn.

Xây dựng mục đích của bạn

IRS đã xác định được 29 tổ chức 501c khác nhau — các tổ chức phi lợi nhuận được miễn một số loại thuế liên bang. Phần lớn các tổ chức phi lợi nhuận được thành lập sẽ tìm kiếm trạng thái 501c3, thường được gọi là miễn thuế cho các tổ chức từ thiện. Nhưng làm thế nào để bạn thuyết phục IRS rằng tổ chức phi lợi nhuận của bạn thực sự là một tổ chức từ thiện? Tất cả bắt đầu bằng ngôn ngữ trong mục đích phi lợi nhuận của bạn.

Điều khoản thành lập (hay còn gọi là giấy chứng nhận thành lập) là tài liệu hình thành của tổ chức phi lợi nhuận mà bạn nộp cho nhà nước để thành lập tổ chức. Trong các bài báo, bạn sẽ tìm thấy một phần được gọi là mệnh đề mục đích. Điều khoản mục đích là phần của các bài báo của bạn mà IRS sẽ xem xét gần nhất trong thời gian nộp đơn của bạn. Cho dù tổ chức phi lợi nhuận của bạn đang tích cực ngăn chặn hành vi tàn ác với động vật hay quyên góp thảm tập yoga cho những người Canada khó khăn, thì điều khoản mục đích phải được soạn thảo với ngôn ngữ đặc biệt. May mắn thay, IRS đã cung cấp cho các tổ chức phi lợi nhuận ngôn ngữ chính xác mà họ muốn xem.

Những gì bạn cần viết

IRS sẽ quan tâm đến ba khía cạnh trong mục đích của tổ chức phi lợi nhuận của bạn:đó là hoạt động từ thiện độc quyền; rằng không một phần thu nhập nào mang lại lợi ích cho một cá nhân; và rằng khi giải thể, tài sản của tổ chức phi lợi nhuận sẽ không mang lại lợi ích cho một cá nhân. Nói chung, IRS muốn thấy rằng tổ chức phi lợi nhuận đã được tạo ra vì lợi ích công cộng, không phải của bạn hay của ai khác. Ngôn ngữ chính xác do IRS cung cấp sau đây:

“Công ty đã nói được tổ chức dành riêng cho các mục đích từ thiện, tôn giáo, giáo dục và khoa học, bao gồm, cho các mục đích như vậy, việc phân phối cho các tổ chức đủ điều kiện là tổ chức được miễn trừ theo mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thuế vụ, hoặc phần tương ứng của bất kỳ mã số thuế liên bang nào trong tương lai. ”

“Không một phần nào trong thu nhập ròng của công ty được hưởng lợi hoặc được phân phối cho các thành viên, người được ủy thác, cán bộ hoặc cá nhân khác, ngoại trừ việc công ty sẽ được ủy quyền và trao quyền để trả khoản bồi thường hợp lý cho các dịch vụ được cung cấp và để thực hiện các khoản thanh toán và phân phối nhằm thực hiện các mục đích được nêu trong Điều [...] của Hợp đồng này. Không có phần quan trọng nào trong các hoạt động của công ty được thực hiện tuyên truyền, hoặc cố gắng gây ảnh hưởng đến luật pháp và công ty sẽ không tham gia hoặc can thiệp vào (bao gồm cả việc xuất bản hoặc phân phối các tuyên bố) bất kỳ chiến dịch chính trị nào thay mặt cho hoặc đối lập với bất kỳ ứng cử viên nào cho chức vụ công. Mặc dù có bất kỳ điều khoản nào khác trong những điều này, công ty sẽ không thực hiện bất kỳ hoạt động nào khác không được phép thực hiện (a) bởi một công ty được miễn thuế thu nhập liên bang theo mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thuế vụ, hoặc phần tương ứng của bất kỳ mã số thuế liên bang nào trong tương lai hoặc (b) của một công ty, các khoản đóng góp được khấu trừ theo mục 170 (c) (2) của Bộ luật Thuế vụ hoặc phần tương ứng của bất kỳ mã số thuế liên bang nào trong tương lai. ”

“Khi công ty giải thể, tài sản sẽ được phân phối cho một hoặc nhiều mục đích được miễn trừ theo nghĩa của mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thuế vụ, hoặc phần tương ứng của bất kỳ mã số thuế liên bang nào trong tương lai, hoặc sẽ được phân phối cho chính phủ liên bang, hoặc cho một tiểu bang hoặc chính quyền địa phương, cho một mục đích công cộng. Bất kỳ tài sản nào không được xử lý như vậy sẽ được xử lý bởi Tòa án có thẩm quyền của quận nơi đặt trụ sở chính của công ty, dành riêng cho các mục đích đó hoặc cho tổ chức hoặc các tổ chức đó, như Tòa án đã nêu sẽ xác định, được tổ chức và hoạt động độc quyền cho những mục đích như vậy. ”

Gửi các Điều khoản Thành lập của Bạn

Hầu hết các trang web của thư ký nhà nước đều cung cấp các mẫu cho các bài báo về sự thành lập. Tuy nhiên, hầu hết để lại rất ít chỗ để bao gồm ngôn ngữ cụ thể mà bạn cần. Bạn nên nhập mục đích vào một trang riêng biệt và đính kèm vào hồ sơ. Vui lòng đưa vào một vài câu về mục đích chuyên biệt của tổ chức phi lợi nhuận (nghĩa là tổ chức phi lợi nhuận muốn chấm dứt sự tàn ác với động vật). Một số mục đích phi lợi nhuận chiếm một số trang; những người khác chỉ là một vài câu.

Khi các điều khoản về thành lập của bạn đã hoàn tất, bạn cũng sẽ muốn sử dụng ngôn ngữ được sử dụng cho mục đích trong các điều luật của tổ chức của bạn.

Để tìm hiểu thêm về các quy định và các điều khoản về việc thành lập, hãy xem các liên kết sau:

Các quy định mẫu

Điều khoản thành lập