Cấu trúc kinh doanh của công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP) có một số đặc điểm chung, nhưng chúng khác nhau theo một số cách. Bài viết này sẽ chia sẻ cách các cấu trúc này có thể tác động đến chủ sở hữu doanh nghiệp từ các khía cạnh pháp lý, thuế và hành chính.
Hãy bắt đầu với một số thông tin cơ bản về hai loại pháp nhân kinh doanh.
Công ty trách nhiệm hữu hạn là một pháp nhân kinh doanh hợp pháp bảo vệ chủ sở hữu (“thành viên”) và tài sản cá nhân của họ khỏi các trách nhiệm pháp lý của công ty. Về mặt đó, nó tương tự như một công ty. Tuy nhiên, không giống như C Corporation, một LLC không được coi là một pháp nhân nộp thuế riêng biệt. Chính phủ đánh thuế LLC trên cơ sở chuyển nhượng, giống như quyền sở hữu độc quyền hoặc quan hệ đối tác. Các yêu cầu tuân thủ kinh doanh của một LLC ít rộng hơn nhiều so với các yêu cầu của Công ty C. Ví dụ:họ không nhất thiết phải có Hội đồng quản trị, quy chế và các cuộc họp cổ đông hoặc giám đốc.
Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP) là một công ty hợp danh chung mà chủ sở hữu (“đối tác”) được hưởng mức độ bảo vệ khỏi trách nhiệm cá nhân. LLP là sự pha trộn giữa cấu trúc công ty và đối tác, mang lại cho nó một số lợi thế tiềm năng về thuế và bảo vệ trách nhiệm pháp lý. LLP không phải là một tổ chức riêng biệt cho mục đích đánh thuế thu nhập, vì vậy lợi nhuận và lỗ của nó được chuyển cho các đối tác. Các yêu cầu tuân thủ của doanh nghiệp đối với LLP là tối thiểu.
Trong khi hầu hết các bang có luật tương tự cho các công ty trách nhiệm hữu hạn trong khu vực pháp lý của họ, lập trường của họ về LLP có thể rất khác nhau. Rất ít hạn chế tồn tại đối với những người có thể thành lập một LLC. Nhưng LLP thường đi kèm với một số quy tắc về những người có thể sở hữu chúng. Thông thường, chỉ các chuyên gia được cấp phép trong các ngành cụ thể - chẳng hạn như luật sư, kỹ sư, bác sĩ, kế toán và kiến trúc sư - mới có thể hình thành LLP. Và ở một số tiểu bang (như California), các chuyên gia được cấp phép có thể tạo LLP nhưng không phải LLC. Bởi vì các quy tắc khác nhau, chủ sở hữu doanh nghiệp nên kiểm tra với thư ký văn phòng tiểu bang của tiểu bang của họ để xác định tính đủ điều kiện của họ.
Cả LLC và LLP đều cung cấp khả năng bảo vệ tài sản cá nhân cho các doanh nhân. Tuy nhiên, cách thức - và mức độ áp dụng - biện pháp bảo vệ đó khác nhau.
Công ty TNHH một thành viên bảo vệ các thành viên khỏi các khoản nợ và trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu bất kỳ thành viên nào của LLC mắc lỗi hoặc gây ra thiệt hại về mặt pháp lý, thì tất cả các thành viên của công ty đều có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý.
LLP có thể bảo vệ các đối tác riêng lẻ khỏi các trách nhiệm pháp lý của các đối tác khác. Mỗi đối tác chỉ phải chịu trách nhiệm pháp lý đối với sơ suất cá nhân hoặc hành vi sai trái của họ (hoặc đối với người làm việc dưới sự giám sát trực tiếp của họ). Điều này có thể mang lại sự yên tâm không có trong quan hệ đối tác chung mà mỗi đối tác phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ của doanh nghiệp - bao gồm cả sơ suất của các đối tác khác.
Lưu ý rằng luật của một số tiểu bang sẽ quy định một đối tác trong LLP phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ của quan hệ đối tác khác nhau, chẳng hạn như tiền nợ cho các chủ nợ và người cho vay.
Nói chung, trong LLC hoặc LLP, pháp nhân kinh doanh không trả thuế thu nhập liên bang đối với lợi nhuận của mình. Thay vào đó, lợi nhuận hoặc lỗ của công ty được chuyển đến tờ khai thuế của chủ sở hữu và phải chịu thuế theo thuế suất thu nhập cá nhân hiện hành. Trong khi đó, Công ty C đóng thuế thu nhập theo thuế suất doanh nghiệp trên thu nhập của mình. Và bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà chủ doanh nghiệp nhận được phải được báo cáo là thu nhập. Chủ doanh nghiệp nộp thuế thu nhập cá nhân đối với họ. Đây được gọi là “đánh thuế hai lần” vì thu nhập được trả dưới dạng phân phối bị đánh thuế ở cấp độ doanh nghiệp và cá nhân.
Điều cần thiết là chủ doanh nghiệp phải kiểm tra tiểu bang của họ hoặc nói chuyện với cố vấn thuế để xác định nghĩa vụ thuế chính xác của họ. Trong khi nhiều bang sử dụng cùng một cách tiếp cận thuế mà chính phủ liên bang thực hiện đối với LLP và LLC, một số bang xử lý mọi thứ theo cách khác. Ngoài ra, một số tiểu bang áp đặt "thuế nhượng quyền thương mại" hoặc "thuế hàng năm" đối với các LLC và LLP.
Vì LLC và LLP là các tổ chức thuế chuyển tiếp, các thành viên LLC và đối tác LLP phải trả thuế tư doanh (2,9% thuế Medicare và 12,4% thuế An sinh xã hội) trên phần lợi nhuận kinh doanh của họ.
Nếu một LLC đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện của IRS, các thành viên của nó có thể quyết định lựa chọn cách xử lý thuế của S Corporation để các chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp được nhận lương của công ty. Sau đó, chỉ tiền công và tiền lương mà các thành viên LLC kiếm được phải chịu thuế Medicare và An sinh xã hội (được gọi là FICA trên phiếu lương). Với cách xử lý thuế của S Corp, thu nhập mà chủ sở hữu lấy làm phân phối lợi nhuận phải chịu thuế thu nhập nhưng không phải chịu FICA.
LLP luôn bị đánh thuế như một thực thể chuyển tiếp và không có tùy chọn đánh thuế Tổng công ty S.
Một LLC có hai tùy chọn về cách quản lý của nó:
Thỏa thuận hoạt động của LLC rất quan trọng để ghi lại vai trò, quyền ra quyết định và trách nhiệm của các thành viên LLC và người quản lý.
Cấu trúc LLP mang lại cho các đối tác sự linh hoạt trong vai trò quản lý của họ. Các đối tác có thể nhận được quyền hạn và trách nhiệm dựa trên đầu tư tài chính của họ vào doanh nghiệp hoặc theo thế mạnh chuyên môn và chuyên môn của họ. Để đảm bảo tất cả các đối tác đồng ý và hiểu cách quản lý công ty cũng như vai trò và trách nhiệm của từng đối tác, LLP phải có một thỏa thuận đối tác LLP bằng văn bản.
Để hình thành LLC hoặc LLP, chủ doanh nghiệp phải nộp bất kỳ thủ tục giấy tờ đăng ký nào (ví dụ:Điều khoản của tổ chức, Giấy chứng nhận đối tác trách nhiệm hữu hạn) mà nhà nước yêu cầu và trả các khoản phí nộp đơn liên quan.
Các nhiệm vụ khởi động khác để đảm bảo công ty có thể hoạt động hợp pháp bao gồm:
So với các tập đoàn, các LLC và LLP có các yêu cầu tuân thủ kinh doanh liên tục tương đối tối thiểu để đáp ứng. Những điều này có thể thay đổi tùy theo tiểu bang và theo thỏa thuận hoạt động LLC của công ty hoặc thỏa thuận đối tác LLP.
Các nhiệm vụ tuân thủ liên tục có thể xảy ra:
Cho dù bạn đang xem xét LLC, LLP hoặc một số loại tổ chức khác cho doanh nghiệp của mình, bạn có rất nhiều điều để suy nghĩ! Phương án bạn chọn sẽ có tác động pháp lý, tài chính và hành chính đối với công ty của bạn và bạn với tư cách là chủ sở hữu doanh nghiệp.
Sẽ rất hữu ích nếu liên hệ với các chuyên gia được cấp phép có uy tín (chẳng hạn như luật sư, cố vấn thuế và kế toán) để giúp bạn hiểu những rủi ro tiềm ẩn và phần thưởng của các cấu trúc kinh doanh khác nhau. Ngoài ra, hãy nhớ rằng đội ngũ cố vấn tình nguyện của SCORE có kiến thức và hiểu biết sâu sắc về hầu hết mọi ngành và tất cả các khía cạnh của việc bắt đầu và phát triển một doanh nghiệp.
IP Primer:Quyền sở hữu trí tuệ của tôi là gì và làm cách nào để bảo vệ quyền đó?
Các nhà sản xuất đang sản xuất thêm 10 sản phẩm này để bổ sung thêm cho các cửa hàng
Tiền gửi có kỳ hạn là gì?
'Loại tiền' của bạn là gì? Biết được điều đó có thể giúp bạn tránh sai sót về tài chính
15 địa điểm lịch sử phổ biến nhất ở Mỹ
