Các chiến lược thay thế để kéo dài IRA

Trong những năm qua, chúng tôi ca ngợi IRA kéo dài là một trong những động thái tiết kiệm thuế yêu thích của chúng tôi, để giúp giảm nhẹ hóa đơn thuế khi những người thừa kế không sử dụng quyền thừa kế tài khoản hưu trí và xây dựng sự giàu có cho một thế hệ khác. Nhưng tất cả những điều tốt đẹp sẽ kết thúc — bắt đầu từ năm nay, những người thừa kế không tiếc tiền thừa kế IRA sẽ gặp may khi nói đến việc sử dụng phần mềm này. Đạo luật SECURE, được ký thành luật vào cuối năm 2019, yêu cầu nhiều người thừa kế không sử dụng tài khoản hưu trí được thừa kế phải làm trống tài khoản trong vòng một thập kỷ.

Chiến lược kéo dài, cho phép những người thừa kế không sử dụng có cơ hội lấy các khoản phân phối IRA được thừa kế dựa trên kỳ vọng cuộc sống của chính họ, đã được Quốc hội nhắm tới như một kẽ hở được những người giàu sử dụng. Trên thực tế, chiến lược này cũng được sử dụng bởi những người chỉ siêng năng tiết kiệm trong tài khoản hưu trí trong nhiều năm và muốn truyền lại càng nhiều di sản càng tốt cho thế hệ con cháu của họ.

Mặc dù không phải là một chiến lược hoàn hảo, nhưng việc dàn trải hóa đơn thuế thông qua các đợt phân bổ kéo dài sẽ giúp kiểm soát các tab thuế của những người thừa kế và cho phép nhiều tiền tăng thêm trong thời gian dài hơn. Người thụ hưởng càng trẻ tuổi, thì khả năng kéo dài càng có lợi.

Sau khi gạt đi những giọt nước mắt về sự sụp đổ của IRA, đã đến lúc bạn phải xuống đồng và tìm kiếm các tùy chọn thay thế cho căng. Đừng cho rằng lựa chọn duy nhất của bạn là chấp nhận lịch trình thanh toán tăng tốc bắt buộc của Uncle Sam. Vẫn có những động thái mà chủ sở hữu IRA có thể thực hiện để giúp dễ dàng chuyển giao di sản của họ cho những người thụ hưởng đã chọn và tiết kiệm một số tiền từ người đánh thuế.

Không có lựa chọn thay thế nào rẻ như vậy — đọc là “miễn phí” — như chiến lược kéo dài, nhưng chúng tôi sẽ bắt đầu với những lựa chọn rẻ hơn và chuyển sang một số sẽ đòi hỏi nhiều suy nghĩ và chi phí hơn. Khi các quy tắc mới được tiêu hóa hoàn toàn, nhiều chiến lược thay thế hơn có thể xuất hiện. Nhưng các chiến lược thay thế mà chúng tôi xem xét ở đây cung cấp các cơ hội hấp dẫn để tận dụng tối đa các IRA kế thừa theo các quy tắc mới.

Một điểm quan trọng:Bất kỳ ai kế thừa IRA trước năm 2020 đều có thể ngừng đọc. Họ không cần lo lắng về các quy tắc mới vì không có gì thay đổi đối với họ.

Những người thừa kế không sử dụng trước năm 2020 có thể tiếp tục sử dụng chiến lược kéo dài như nó đã tồn tại trước đây và họ có thể tiếp tục thực hiện các phân phối tối thiểu cần thiết dựa trên kỳ vọng sống của họ từ các IRA được thừa kế.

Nhưng những người kế thừa IRA bắt đầu từ năm 2020 trở đi phải tuân theo các quy tắc mới. Và các quy tắc mới có thể thu nhỏ di sản để lại cho những người thừa kế của bạn, như công cụ tính toán trực tuyến tại securermd.com minh họa. Giả sử một người thừa kế 55 tuổi nhận được IRA truyền thống được thừa kế trị giá 1 triệu đô la, số tiền tăng 6% một năm và người thừa kế nhận phân phối hàng năm trong 10 năm. (Bạn có thể sử dụng máy tính để điền vào các số của riêng mình để so sánh.)

Theo các quy tắc cũ, vào năm thứ 10, người thừa kế không sử dụng sẽ nhận RMD khoảng 57.000 đô la và sẽ còn lại gần 1,2 triệu đô la trong IRA được thừa kế; anh ấy sẽ kiếm được khoảng 445.000 đô la RMD trong thập kỷ.

Theo các quy tắc thanh toán tăng tốc mới, vào năm thứ 10, người thừa kế không sử dụng IRA được thừa kế theo yêu cầu với lần phân phối cuối cùng của anh ta là gần 169.000 đô la và sẽ thu về hơn 1,3 triệu đô la RMD.

Người thừa kế đã sử dụng các quy tắc kéo dài cũ có tổng cộng khoảng $ 331,000 trong năm thứ 10 với sự kết hợp của tổng số RMD đã thực hiện và số tiền vẫn còn lại trong IRA được thừa kế. Người thừa kế sử dụng các quy tắc mới không chỉ có tổng số tiền ít hơn mà còn đứng đầu với số tiền khổng lồ hơn 855.000 đô la trong thu nhập RMD chịu thuế vào cuối thập kỷ.

Rõ ràng, có một cái giá phải trả cho những người thừa kế IRA không sử dụng vốn bị mất giá trị. Nếu bạn muốn nhiều IRA hơn đến tay những người thừa kế của bạn thay vì Uncle Sam, thì đây là một số chiến lược thay thế tốt nhất có lợi về thuế hiện có sẵn cho các chủ sở hữu IRA đang điều chỉnh kế hoạch di sản cho gia đình của họ.

Cẩn thận Mull Người thụ hưởng

Khi Đạo luật BẢO MẬT xóa bỏ tình trạng nhiều người thừa kế không sử dụng, luật mới cũng tạo ra một loại người thụ hưởng mới:người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện. Lisa Featherngill, một kế toán công được chứng nhận và là thành viên của Ủy ban điều hành kế hoạch tài chính cá nhân của Viện CPAs của Mỹ cho biết.

Nếu người thừa kế được nêu tên là trẻ vị thành niên, tàn tật, bị bệnh mãn tính hoặc không quá 10 tuổi so với chủ sở hữu đã qua đời, thì người thừa kế hội đủ điều kiện là người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện. Ví dụ:nếu chủ sở hữu IRA chỉ định một anh chị em nhỏ hơn hai tuổi là người thụ hưởng, thì anh chị em đó có thể sử dụng các quy tắc cũ nếu cô ấy thừa kế IRA, Nancy Anderson, phó chủ tịch cấp cao và người đứng đầu chiến lược tài sản và các dịch vụ ủy thác tại Calamos cho biết Quản lý tài sản.

Lưu ý rằng chỉ những trẻ vị thành niên là con của chủ sở hữu IRA đã qua đời mới thuộc nhóm EBD này và một khi trẻ vị thành niên đến tuổi trưởng thành (18 hoặc 21, tùy thuộc vào tiểu bang), quy tắc 10 năm có hiệu lực. Các cháu nhỏ, một lần lựa chọn phổ biến để được gọi là người thụ hưởng IRA vì kỳ vọng sống lâu của họ, ngay lập tức bị mắc kẹt với quy tắc thanh toán mới trong 10 năm.

Cũng thuộc loại này:vợ chồng còn sống. Họ cũng không phải tuân theo các quy tắc mới; nhưng không giống như bất kỳ người thụ hưởng nào khác, vợ / chồng còn sống có thể nhận IRA được thừa kế làm của riêng họ. Sự linh hoạt đó đối với những người góa vợ và góa chồng không thay đổi theo luật mới.

Khi bạn cân nhắc xem ai nên nhận IRA của mình, hãy “xem xét những người thụ hưởng đó và xem ai có thể có ngoại lệ đối với các quy tắc,” Christine Russell, quản lý cấp cao về hưu trí và niên kim tại TD Ameritrade cho biết. Nếu bạn có những người thừa kế tiềm năng thuộc danh mục mới này gồm những người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, bạn có thể cân nhắc đặt tên một trong số họ là người thụ hưởng IRA của bạn vì họ có thể sử dụng các quy tắc cũ.

Khi cân nhắc những người thụ hưởng, bạn cũng có thể xem xét tình hình thuế của những người thừa kế của bạn. Giả sử bạn có hai đứa con, một đứa có công việc lương cao và đứa còn lại hầu như không có tiền. Bạn có thể muốn để IRA truyền thống chịu thuế cho IRA trong khung thuế thu nhập thấp hơn, trong khi để lại IRA Roth hoặc cổ phiếu được đánh giá cao cho đứa trẻ trong khung thuế cao hơn.

Thừa kế Tài sản Khác

Mặc dù theo các quy tắc cũ, bạn có thể muốn bảo toàn IRA của mình để chuyển cho những người thừa kế của bạn thực hiện việc kéo dài, nhưng có thể đáng để suy nghĩ lại về một kế hoạch như vậy. Nếu bạn đang ở trong khung thuế thấp hơn những người thừa kế không sử dụng của bạn, bạn có thể muốn chi tiêu IRA của mình và bảo toàn các tài sản khác cho người thụ hưởng của bạn, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc bất động sản được đánh giá cao hoặc tài khoản Roth.

Những người thừa kế thừa kế tài sản vốn, chẳng hạn như cổ phiếu và bất động sản, đã được đánh giá cao sẽ tăng một bậc so với giá trị tài sản vào ngày bạn qua đời. Chỉ đánh giá cao sau ngày đó sẽ bị đánh thuế nếu và khi những người thừa kế bán tài sản. Cơ sở cao hơn sẽ làm giảm mức thuế của những người thừa kế.

Những người thừa kế cho Roth IRA vẫn phải làm trống tài khoản trong vòng 10 năm theo các quy định mới, nhưng số tiền được phân phối ra khỏi Roth được miễn thuế cho những người thừa kế. Anderson nói:“Đối với những người thừa kế, tốt hơn là nên có một Roth.

Chuyển đổi Do Roth

Nói về Roth, một trong những chiến lược hàng đầu cần xem xét là chuyển đổi IRA truyền thống thành Roth, Jamie Hopkins, giám đốc nghiên cứu về hưu tại Carson Group, cho biết. Những người thừa kế không thể thực hiện việc chuyển đổi này khi họ nhận được IRA được thừa kế; bạn phải tự mình thực hiện việc chuyển đổi Roth khi bạn vẫn còn sống và đang hoạt động. Về cơ bản, bạn thanh toán trước hóa đơn thuế cho những người thừa kế của mình, tặng cho họ một kho tài sản miễn thuế.

Hầu hết những người đóng thuế có thể muốn chuyển IRA thành Roth theo thời gian với số lượng nhỏ hơn để kiểm tra hóa đơn thuế mà họ phải trả. Bất cứ khi nào bạn thực hiện chuyển đổi Roth, bạn sẽ tạo ra thu nhập chịu thuế được cộng vào phần còn lại của thu nhập chịu thuế của bạn trong năm. Thực hiện quá nhiều chuyển đổi Roth và bạn có thể tự đưa mình vào khung thuế quá cao một cách không cần thiết. Nhưng như Hopkins lưu ý, "thuế suất thấp trong lịch sử", điều này làm cho việc chuyển đổi Roth trở nên hấp dẫn hơn. Thuế suất thuế thu nhập hiện hành dự kiến ​​kéo dài đến năm 2026.

Ngoài ra, hãy so sánh thuế suất của bạn với thuế suất của những người thừa kế của bạn. Nếu tỷ giá của bạn thấp hơn tỷ giá của họ hoặc bạn nghĩ rằng tỷ giá hiện tại của bạn sẽ thấp hơn tỷ giá trong tương lai của họ, thì bạn nên chuyển đổi nhiều hơn ngay bây giờ. Nếu những người thừa kế của bạn có khung thuế thấp hơn, thì bạn có thể muốn chuyển đổi ít hơn.

Bất kỳ số tiền nào bạn chuyển đổi từ IRA truyền thống sang IRA Roth đều bắt đầu được miễn thuế kể từ thời điểm chuyển sang Roth. Vì vậy, bạn nhận được tiền vào Roth càng sớm, thì nó càng phải phát triển lâu hơn.

Tối đa hóa Quy tắc 10 năm mới

Điểm chính:Quy tắc rút tiền 10 năm mới không yêu cầu những người thừa kế phải chia tối thiểu mỗi năm đó, mà thay vào đó, nó chỉ yêu cầu tất cả tiền phải được chuyển ra khỏi tài khoản vào cuối năm thứ mười sau năm chủ sở hữu IRA chết. Thực tế đó khiến việc kế thừa Roth càng trở nên hấp dẫn hơn.

Những người thừa kế thừa kế Roth IRA có thể để tiền một mình trong gần 11 năm để phát triển miễn thuế. Và trong năm ngoái, họ có thể trừ toàn bộ một lần mà không phải chịu thuế. Một thỏa thuận khá ngọt ngào.

Mặt khác, mặc dù không bắt buộc, những người thừa kế kế thừa IRA truyền thống có thể muốn lấy ra một số tiền mỗi năm để phân bổ hóa đơn thuế, điều này cũng có thể tiết kiệm một số đô la từ Uncle Sam. Nếu một người thừa kế thừa kế IRA truyền thống 500.000 đô la, anh ta có thể nhận 50.000 đô la mỗi năm trong thập kỷ, thay vì lấy ra toàn bộ 500.000 đô la trong năm ngoái. Việc phân bổ rải rác có thể dẫn đến tổng hóa đơn thuế nhỏ hơn. Nhỏ hơn bao nhiêu sẽ phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế mà người thừa kế có của riêng mình trong mỗi năm đó. Khoản thu chịu thuế có thể khiến phần còn lại của thu nhập chịu thuế của người thừa kế phải chịu mức thuế cao hơn.

Những người thừa kế sẽ phải xem xét tình hình thuế của chính họ khi quyết định làm thế nào để lấy tiền ra trong thập kỷ đó. Nếu người thừa kế dự kiến ​​thu nhập chịu thuế ít hơn trong vài năm đó — giả sử, anh ta sẽ trở lại trường học để thay đổi nghề nghiệp — thì những năm đó có thể là thời điểm tốt để kiếm được nhiều tiền hơn từ IRA được thừa kế. Nếu người thừa kế dự kiến ​​thu nhập chịu thuế nhiều hơn trong một năm cụ thể, có lẽ là một khoản tiền thưởng công việc lớn, thì đó có thể là một năm để bỏ qua việc lấy tiền từ IRA được thừa kế. Featherngill nói:“Những người thừa kế sẽ cần lập kế hoạch thuế trong nhiều năm và thực hiện một số quản lý khung thuế”.

Sắp xếp lại đối tượng chính

Một cách khác các cặp vợ chồng có thể tối đa hóa quy tắc 10 năm:Cân nhắc đặt tên cho những người thừa kế khác là người thụ hưởng chính cùng với vợ / chồng của bạn. Hopkins nói:“Câu trả lời trong quá khứ là chuyển [IRA] cho người phối ngẫu. Nhưng giờ đây, anh ấy lưu ý, đó không phải lúc nào cũng là sự lựa chọn rõ ràng.

Giả sử bạn dự định để IRA của mình cho vợ bạn là người thụ hưởng chính và cho ba đứa con của bạn là người thụ hưởng dự phòng. Khi bạn qua đời, người vợ còn sống của bạn sẽ nhận được IRA của bạn, tránh quy tắc 10 năm và cô ấy lấy IRA của bạn làm IRA của riêng mình. Ba đứa trẻ cuối cùng được thừa kế số tiền IRA của cô ấy, bao gồm cả tiền của bạn và mỗi đứa trẻ có 10 năm để phân phối cổ phần của mình.

Thay vào đó, bạn có thể cân nhắc đặt tên vợ và ba đứa con của mình là những người hưởng lợi chính. Giả sử bạn chia đều IRA, người vợ còn sống của bạn sẽ nhận được một phần tư làm của riêng cô ấy, trong khi mỗi người trong số ba người con sẽ có 10 năm để phân phối cổ phần của họ trong IRA của bạn. Khi vợ bạn qua đời và để lại IRA của cô ấy cho ba đứa trẻ, mỗi đứa trong số ba đứa trẻ sẽ có thêm 10 năm nữa để nhận số tiền đó. Những đứa trẻ có thể có tới 20 năm để nhận tiền IRA mà ban đầu là của bạn. Russell nói:“Một chiến lược vững chắc bây giờ là có nhiều người thụ hưởng chính”.

Cung cấp tiền IRA cho tổ chức từ thiện

Featherngill nói:Nếu bạn có khuynh hướng thực sự, yêu cầu thanh toán mới trong 10 năm có thể khiến bạn để IRA truyền thống làm từ thiện trở nên hấp dẫn hơn. Bạn có thể đặt tên cho các tổ chức từ thiện là người thụ hưởng IRA của mình và tổ chức từ thiện sẽ không trả thuế đối với bất kỳ khoản tiền IRA truyền thống nào mà tổ chức đó nhận được.

Keith Bernhardt, phó chủ tịch phụ trách thu nhập hưu trí của Fidelity Investments, cho biết bạn cũng có thể muốn làm từ thiện từ IRA ngay bây giờ và để lại nhiều tiền hơn trong các tài sản khác cho những người thừa kế, Keith Bernhardt, phó chủ tịch phụ trách thu nhập hưu trí của Fidelity Investments cho biết. Phân phối từ thiện đủ điều kiện có thể hấp dẫn hơn — động thái này cho phép chủ sở hữu IRA từ 70 ½ trở lên đóng góp tối đa 100.000 đô la cho tổ chức từ thiện trực tiếp từ IRA của họ mỗi năm. Số tiền sẽ không hiển thị trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn và khi bạn phải tuân theo RMD ở tuổi 72, QCD cũng có thể được tính vào RMD. QCD sẽ làm giảm số dư IRA truyền thống của bạn, có nghĩa là những người thừa kế sẽ nhận được thu nhập chịu thuế ít hơn.

Tạo Quỹ Tín thác Từ thiện

Brian Ellenbecker, nhà hoạch định tài chính cấp cao tại công ty dịch vụ tài chính Baird, cho biết đây là một lựa chọn khác cho xu hướng có thể mô phỏng IRA kéo dài. Với quỹ từ thiện còn lại, bạn đặt tài sản vào quỹ tín thác và cung cấp thu nhập cho người thụ hưởng trong một thời hạn nhất định hoặc suốt đời. Khi kết thúc quỹ ủy thác, phần còn lại của khoản tiền gốc sẽ được chuyển đến quỹ từ thiện.

Bạn có thể sử dụng quỹ tín thác để cung cấp một dòng thu nhập cho người thụ hưởng giống như cách mà IRA đã có thể làm. Và đối với khuynh hướng đáng tin cậy, quỹ tín thác này cũng đáp ứng mục tiêu chuyển tiền cho một mục đích chính đáng.

Tuy nhiên, bất cứ khi nào quỹ ủy thác tham gia, sẽ có các chi phí, bao gồm chi phí thiết lập, phí thuê luật sư lập kế hoạch di sản và có thể là chi phí bảo trì liên tục. Và đừng quên xem xét các quỹ tín thác cũ theo luật mới:Nhờ chuyên gia đánh giá mọi quỹ tín thác hiện có mà bạn có để kết hợp chiến lược kéo dài, có thể cần thay đổi ngôn ngữ để phù hợp với luật mới. Ellenbecker nói:“Hầu hết phải được sửa đổi hoặc làm lại.

Một quỹ tín thác cũ sử dụng ngôn ngữ đề cập đến RMD có thể tạo ra những hậu quả không mong muốn, bởi vì giờ đây những người thừa kế không bắt buộc phải lấy tiền ra hàng năm — chỉ vào cuối năm thứ 10. Hopkins nói:“Đó là bản phân phối kéo dài một năm. Một quỹ tín thác cũ với ngôn ngữ RMD có thể kích hoạt toàn bộ khoản thanh toán chịu thuế — một thảm họa về mặt lập kế hoạch bất động sản.

Sử dụng Bảo hiểm Nhân thọ

Một lựa chọn khác có thể, mặc dù cũng tốn kém,:bảo hiểm nhân thọ. Bạn có thể sử dụng phân phối từ IRA của mình, chẳng hạn như RMD, để trả phí bảo hiểm cho hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Khi bạn qua đời, chính sách sẽ cung cấp tiền thu nhập miễn thuế khi qua đời cho những người thụ hưởng của bạn. IRA của bạn được chuyển cho những người thừa kế của bạn cũng sẽ có số dư thấp hơn, do số tiền chuyển sang thanh toán phí bảo hiểm.

Bạn cũng có thể giảm tổng tài sản của mình bằng cách thiết lập một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang để giữ hợp đồng. Ủy thác sẽ có chi phí riêng, nhưng nếu bạn lo lắng về thuế di sản, ILIT sẽ xóa chính sách này khỏi di sản của bạn.

Bảo hiểm nhân thọ có thể là một cách hiệu quả để chuyển sự giàu có, nhưng nó phải trả giá bằng phí bảo hiểm — có thể đắt hơn nếu bạn thực hiện chiến lược này sau này trong cuộc sống. Michael Roberts, chủ tịch của Arden Trust Co.

cho biết:“Khoản phí bảo hiểm đó sẽ không hề rẻ và bạn cần phải được bảo hiểm.

Bạn phải đủ sức khỏe để được bảo lãnh cho một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ — và để có được thỏa thuận tốt hơn về phí bảo hiểm. Nếu phí bảo hiểm quá đắt, tùy chọn này có thể không hợp lý.

Nếu chiến lược bảo hiểm nhân thọ phù hợp với bạn, bạn có thể ghép nối nó với chiến lược ủy thác phần còn lại từ thiện. Bạn có thể mua đủ bảo hiểm nhân thọ để cung cấp một số tiền tương tự để chuyển đến những người thừa kế của bạn như số tiền sẽ được chuyển cho tổ chức từ thiện khi kết thúc quỹ từ thiện còn lại.

Bất kỳ một trong những chiến lược thay thế này đều có thể hiệu quả với gia đình bạn hoặc có thể là sự kết hợp của chúng. Mặc dù chắc chắn Uncle Sam sẽ không ngại cắt giảm nhiều hơn tài sản IRA của bạn, nhưng những chiến lược này có thể giúp bảo tồn nhiều di sản hơn của bạn để truyền lại cho thế hệ tiếp theo của gia đình bạn. Và từ nhiều Báo cáo nghỉ hưu của Kiplinger độc giả mà tôi đã biết về sự thay đổi này trong các quy tắc IRA, đó là ưu tiên hàng đầu.


Tài chính cá nhân
  1. Kế toán
  2.   
  3. Chiến lược kinh doanh
  4.   
  5. Việc kinh doanh
  6.   
  7. Quản trị quan hệ khách hàng
  8.   
  9. tài chính
  10.   
  11. Quản lý chứng khoán
  12.   
  13. Tài chính cá nhân
  14.   
  15. đầu tư
  16.   
  17. Tài chính doanh nghiệp
  18.   
  19. ngân sách
  20.   
  21. Tiết kiệm
  22.   
  23. bảo hiểm
  24.   
  25. món nợ
  26.   
  27. về hưu