Cuộc đại tu thuế lớn đầu tiên của Mỹ kể từ năm 1986, Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) năm 2017 đã đến. Quốc hội đã thông qua nó và bây giờ dự luật sẽ được gửi tới Tổng thống Trump để ký thành luật, dự kiến trước Giáng sinh.
Cuộc đại tu mã số thuế lớn nhất trong một thế hệ có ý nghĩa như thế nào đối với bạn và nó ảnh hưởng như thế nào đến kế hoạch của bạn? Mặc dù đây là một luật rất phức tạp và nhiều thứ, nhưng hãy đọc để có ấn tượng đầu tiên!
Theo luật mới, các khung thuế riêng lẻ được đặt ở mức 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%.
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Bạn và các cố vấn của bạn nên nhanh chóng xem xét khung biên độ cận biên mà bạn sẽ ở trong năm 2017 so với năm 2018. Điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng tư vấn về việc hoãn thu nhập hoặc đẩy nhanh các khoản khấu trừ, tùy thuộc vào năm nào sẽ mang lại lợi ích lớn nhất.
Luật mới loại bỏ các khoản khấu trừ cho các miễn trừ cá nhân trong khi tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn lên 12.000 đô la cho những người nộp đơn độc thân và 24.000 đô la cho những người lập gia đình, chung sống. Các khoản khấu trừ theo từng khoản nổi tiếng sau đây đang được sửa đổi hoặc loại bỏ:
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Hãy lưu ý xem việc mất các khoản miễn trừ cá nhân ảnh hưởng như thế nào đến thu nhập chịu thuế của bạn. Đối với những người đã quen với việc khấu trừ thuế thu nhập khá lớn của tiểu bang và địa phương, hãy làm việc với cố vấn của bạn để xác định xem việc tăng tốc nộp thuế tài sản của tiểu bang và địa phương có hợp lý hay không.
Những người không còn được phép khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang nên nói chuyện với cố vấn của họ về các giải pháp thay thế để tránh hoặc giảm thuế thu nhập tiểu bang.
Nếu có thể, bạn có thể muốn đẩy nhanh chi phí y tế vào năm 2017 và 2018 để tận dụng lợi thế của giới hạn AGI thấp hơn 7,5%.
Luật mới tăng giới hạn đóng góp từ thiện lên 60% AGI cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt (tăng từ 50% hiện nay), đồng thời giữ giới hạn đóng góp tài sản được đánh giá cao ở mức 30% AGI.
Điều này có ý nghĩa như thế nào đối với việc lập kế hoạch của bạn:Nếu bạn không còn chi tiêu, bạn có thể muốn xem xét đóng góp vào quỹ tư vấn của các nhà tài trợ trước khi kết thúc năm, nơi bạn có thể đóng góp từ thiện và nhận được lợi ích thuế ngay lập tức.
Mức miễn trừ AMT được tăng lên 70.300 đô la cho những người nộp đơn độc thân và 109.400 đô la cho những người nộp hồ sơ chung đã kết hôn. Các ngưỡng để loại bỏ miễn trừ AMT được tăng lên 500.000 đô la cho những người nộp hồ sơ độc thân và 1 triệu đô la cho những người nộp hồ sơ chung đã kết hôn.
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Những người trong số bạn có quyền chọn cổ phiếu khuyến khích nên tham khảo ý kiến tư vấn của bạn để định thời gian thực hiện các quyền chọn này trong những năm mà họ không phải chịu AMT do mức miễn thường cao hơn.
TCJA không bãi bỏ thuế bất động sản như được đề xuất trong phiên bản House, tuy nhiên, nó tăng gấp đôi số tiền miễn thuế bất động sản, quà tặng và thuế GST từ 5 triệu đô la ban đầu (đã tăng lên 5,49 triệu đô la vào năm 2017 và sẽ là 5,6 triệu đô la vào năm 2018, do điều chỉnh lạm phát) lên 10 triệu đô la (khi điều chỉnh theo lạm phát là 10,98 triệu đô la vào năm 2017). Miễn trừ thống nhất năm 2018 - là khoản miễn thuế quà tặng và di sản kết hợp, có nghĩa là nếu bạn sử dụng miễn thuế để tặng quà, nó sẽ giảm số tiền bạn có thể sử dụng cho thuế di sản - sẽ là 10,6 triệu đô la mỗi người. Tỷ lệ này cao gấp đôi so với mỗi cặp vợ chồng và người phối ngẫu còn sống có thể sử dụng bất kỳ phần nào chưa sử dụng còn lại của người phối ngẫu trước khi chết. Nó cũng quy định việc tăng các khoản miễn trừ dựa trên lạm phát. Hoàng hôn miễn trừ sau năm 2025.
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Với mức miễn thường được đặt ra ở mức cao này, chỉ một phần nhỏ các gia đình sẽ bị ảnh hưởng bởi thuế bất động sản. Tuy nhiên, đối với những người bị ảnh hưởng, đó là một khoản thuế khổng lồ ở mức 40%! Điều này có thể dễ dàng phá hủy một doanh nghiệp được tổ chức chặt chẽ hoặc trang trại gia đình lớn - và đối với những người bị ảnh hưởng, nó chắc chắn sẽ làm suy yếu các mục tiêu kế thừa của gia đình! Điều này có nghĩa là việc lập kế hoạch vẫn rất quan trọng đối với những gia đình có doanh nghiệp lớn, được tổ chức chặt chẽ hoặc những doanh nghiệp có giá trị ròng lớn hơn đáng kể số tiền miễn trừ.
Xét thấy rằng, nếu không có thêm hành động của Quốc hội, số tiền miễn trừ sẽ trở lại 5 triệu đô la cho các cá nhân vào năm 2026. Vì vậy, lập kế hoạch ngay bây giờ trong khi mức miễn thuế quà tặng tăng gấp đôi trong vài năm tới có thể là rất quan trọng. Đảm bảo thảo luận những vấn đề này với cố vấn của bạn!
Những khách hàng đã mua bảo hiểm nhân thọ để tài trợ cho việc thanh toán di sản và các khoản thuế và chi phí khác nên suy nghĩ kỹ trước khi hủy hoặc giảm bảo hiểm. Nếu bất động sản của bạn bây giờ cũng như không bao giờ có khả năng vượt quá (các) số tiền miễn thường được tính theo chỉ số lạm phát, thì việc sử dụng số tiền miễn thường mới tìm thấy để tài trợ phí bảo hiểm nhân thọ “không thành công” và các giao dịch mua bán ghi chú có thể hấp dẫn. Làm quà tặng lớn cho các ủy thác bảo hiểm nhân thọ (ILIT) không thể hủy ngang có quy định của triều đại cũng có thể đáng để khám phá.
Việc lập kế hoạch thuế bất động sản vẫn được yêu cầu đối với những người sống ở các tiểu bang đã tách ra và tự thiết lập thuế bất động sản của tiểu bang của họ. Trong nhiều trường hợp, mức miễn trừ của tiểu bang có thể thấp hơn đáng kể so với số tiền liên bang.
Không giống như những thay đổi ảnh hưởng đến thuế thu nhập cá nhân, hầu hết những thay đổi ảnh hưởng đến thu nhập doanh nghiệp là vĩnh viễn.
Thuế thu nhập doanh nghiệp giảm xuống còn 21%, giảm từ 35% và thuế tối thiểu thay thế của doanh nghiệp được bãi bỏ.
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Phí bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu nên thấp hơn trong khi quyền lợi tử vong mà công ty nhận được từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mà công ty sở hữu có thể hiệu quả hơn. Tất cả các thỏa thuận liên quan đến việc doanh nghiệp thanh toán phí bảo hiểm nhân thọ cần được xem xét lại.
TCJA quy định khoản khấu trừ 20% đối với các phần thu nhập chuyển tiếp ngoài lương. Nói một cách ngắn gọn và đơn giản, nếu thu nhập chuyển tiếp của một cặp vợ chồng là $ 315,000 trở xuống ($ 157,500 cho những người độc thân), thì khoản khấu trừ 20% được giới hạn ở 50% tiền lương W-2, hoặc trong trường hợp kinh doanh yêu cầu vốn (kinh doanh dịch vụ phi cá nhân) 25% tiền lương W-2 cộng với 2,5% cơ sở chi phí đã điều chỉnh của tài sản. Các kiến trúc sư và kỹ sư đã được miễn trừ những hạn chế này. Thu nhập chuyển qua vượt ngưỡng $ 315,000 / $ 157,500 sẽ không bị khấu trừ 20%.
Trên thực tế, điều này có nghĩa là các doanh nghiệp chuyển tiếp (công ty hợp danh, LLC, tập đoàn S và công ty tư nhân duy nhất nộp Biểu C) sẽ bị đánh thuế hiệu quả chỉ trên 80% thu nhập chuyển tiếp của họ - hoặc nói cách khác, chỉ trên 80%. của tỷ lệ bình thường của họ trên tất cả thu nhập kinh doanh!
Điều này có ý nghĩa gì đối với việc lập kế hoạch của bạn:Các nhà lập kế hoạch và chủ sở hữu doanh nghiệp sẽ cần phải xem xét lại cách doanh nghiệp của khách hàng nên được cấu trúc và vận hành, đồng thời đánh giá lại những ưu và nhược điểm của các thực thể chuyển tiếp theo luật giảm tỷ lệ C Corporation xuống còn 21 % và thay đổi cách đánh thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển tiếp lâu nay theo thuế suất riêng lẻ. So sánh số là điều cần thiết!
Bạn nên nói chuyện với cố vấn của mình về việc tìm bên có khung thuế thấp nhất để thanh toán cho bảo hiểm nhân thọ cần thiết và về bảo hiểm nhân thọ chia nhỏ bằng đồng đô la để loại bỏ vốn chủ sở hữu ra khỏi doanh nghiệp trong khi giảm thiểu thuế thu nhập hiện hành.
Cơ sở nâng cấp được giữ lại để tài sản được giữ trong di sản chịu thuế của bạn khi chết sẽ nhận được cơ sở thuế tăng cấp mới. Điều này rất có giá trị, đặc biệt là ở các bang có thuế suất cao như New York, California, Illinois và Hawaii, vì vậy hãy đảm bảo bạn làm phép toán trước khi chuyển cơ sở đánh giá thấp tài sản ra khỏi cơ sở của bạn. Lập kế hoạch cẩn thận và các quỹ tín thác linh hoạt của triều đại, như HYCET Trust, sẽ cực kỳ quan trọng.
TCJA bao gồm nhiều điều khoản khác. Sau đây là tóm tắt ngắn gọn về một số trong số chúng phù hợp nhất với hầu hết mọi người:
Chúng ta vừa chứng kiến sự thay đổi lớn về thuế đầu tiên kể từ năm 1986. Có thể mất nhiều năm trước khi các phân nhánh rộng hơn của TCJA được biết đến, nhưng nó khá chắc chắn sẽ tác động đến hầu hết tất cả người Mỹ.
Có thể như vậy, vẫn còn nhiều điều cần phải xem. Liệu luật mới có dẫn đến mức lương cao hơn có ý nghĩa, việc làm mới và tăng trưởng kinh doanh không? Nó sẽ giúp những người Mỹ có thu nhập trung bình hoặc thấp hơn ở mức độ nào có ý nghĩa? Nó sẽ làm tăng thâm hụt một cách nguy hiểm? Nó có làm suy yếu mạng lưới an toàn xã hội không?
Điều chắc chắn là cuối cùng thì bất cứ điều gì được thực hiện cuối cùng cũng có thể bị hoàn tác khi môi trường chính trị thay đổi. Hầu hết các điều khoản ảnh hưởng đến cá nhân, trái ngược với doanh nghiệp, người nộp thuế sẽ ngừng hoạt động sau năm 2025, và nếu bên kia nắm quyền vào thời điểm đó, bạn có thể dự đoán rõ ràng nhất là các điều khoản thuế thấp hơn sẽ không được gia hạn. Do đó, có vẻ như an toàn khi nói rằng không điều nào trong số này sẽ là "vĩnh viễn", vì các bản sửa lỗi vĩnh viễn không bao giờ vĩnh viễn miễn là các Quốc hội trong tương lai có thể thay đổi. Đây là lý do tại sao các giám đốc điều hành, các chuyên gia, chủ doanh nghiệp, các cá nhân và gia đình có thu nhập cao và có giá trị ròng cao sẽ luôn được hưởng lợi từ lời khuyên và chuyên môn lập kế hoạch để hiểu các lựa chọn của họ.
