Tiềm năng về thuế suất cao hơn, cùng với các thị trường gần hoặc ở mức cao nhất mọi thời đại, đang khiến các nhà đầu tư và cố vấn của họ phải cảnh giác. Trong khi các nhà đầu tư tiết kiệm để trang trải chi tiêu trong tương lai, các cố vấn của họ đang giúp đánh giá các cơ hội chuyển đổi của cải. Một chiến lược phù hợp có thể tích hợp quà tặng cho cả cá nhân và tổ chức từ thiện như một phần của kế hoạch trọn đời hoặc kế hoạch.
Ngay cả những người đang tiết kiệm để nghỉ hưu cũng có thể được hưởng lợi từ việc tận dụng mức thuế suất thấp hơn và đối mặt với những thay đổi về thuế có thể xảy ra.
Không thiếu các giải pháp từ thiện sẵn có, việc đánh giá một kế hoạch cho các tài sản dành cho chi tiêu cũng như hoạt động từ thiện là có lợi. Việc xác định các giải pháp thay thế thích hợp để đáp ứng cả hai mục tiêu trong khi quản lý thuế có thể là một thách thức. Một chiến lược hiệu quả sẽ xem xét các thuộc tính thuế của cả tài khoản hiện đang chịu thuế và tài khoản hoãn thuế, đồng thời kết hợp các giải pháp để tiết kiệm thuế tiềm năng và các lợi thế khác.
Các nhà đầu tư dài hạn trên thị trường ngày nay có thể thấy mình đang nắm giữ các chứng khoán đã tăng giá đáng kể. Quản lý hiệu quả hậu quả về thuế của những tài sản đó đòi hỏi bạn phải hiểu rõ về thuế thu nhập vốn tiềm ẩn khi bán hoặc chuyển nhượng tài sản được đánh giá cao. Nếu bạn chuyển cổ phiếu được đánh giá cao cho một người thân yêu trong suốt cuộc đời của mình, người nhận thường có thể chuyển giao cơ sở giá gốc của chứng khoán được đánh giá cao và chỉ ghi nhận lợi nhuận khi chứng khoán được bán. Nếu người nhận là trẻ em đã thành niên hoặc cá nhân khác trong khung thuế thấp, thì một món quà là chứng khoán được đánh giá cao mà bạn đã nắm giữ hơn một năm kể từ thời điểm mua có thể cho phép người nhận bị đánh thuế với mức lãi vốn thấp hơn.
Ví dụ:nếu một nhà đầu tư sẽ bị đánh thuế với tỷ lệ lãi suất vốn 20% chuyển tài sản được đánh giá cao cho một đứa trẻ trong khung thuế mà lợi tức vốn của họ bị đánh thuế ở mức 0% hoặc 15%, thì gia đình đó có thể được hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn. . Người nhận ở các tiểu bang nơi tỷ lệ tăng vốn của tiểu bang thấp hơn hoặc không tồn tại (chẳng hạn như Florida hoặc Texas) cũng có thể phải trả ít thuế hơn.
Để lại những tài sản được đánh giá cao sau khi chết có thể tiết kiệm thuế thậm chí còn tốt hơn cho gia đình bạn. Những người không thực hiện chuyển khoản trọn đời cho cá nhân, hoặc không có lý do gì để bán tài sản được đánh giá cao để đa dạng hóa hoặc điều chỉnh phân bổ tài sản của họ - miễn là họ sẵn sàng chấp nhận rủi ro đầu tư - có thể muốn xem xét nắm giữ những chứng khoán được đánh giá cao đó. Khi chết, tài sản cho phép người nhận nhận được một bước cơ sở chi phí. Bước tiến này cho phép người nhận đặt lại cơ sở giá gốc của tài sản được đánh giá cao về giá trị thị trường hợp lý được xác lập khi chủ sở hữu tài khoản qua đời.
Ngược lại, bất kỳ tài sản nào bị thua lỗ sẽ tốt hơn nếu được bán trong thời gian tồn tại của chủ sở hữu tài khoản, vì chúng có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận từ bất kỳ tài sản được đánh giá cao nào cũng được bán trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu tài khoản (và vợ / chồng nếu được giữ như một tài khoản chung ). Nếu được giữ cho đến khi chết, tài sản bị thua lỗ có thể dẫn đến giảm giá trị cơ sở, nghĩa là chủ sở hữu mới sẽ lấy tài sản với cơ sở mới thấp hơn - điều không mong muốn khi bạn đang cố gắng hạn chế thuế thu nhập vốn.
Một lộ trình khác để hạn chế thuế thu nhập vốn là xem xét một khoản đóng góp từ thiện. Nếu các chứng khoán được đánh giá cao được tặng cho tổ chức từ thiện, thì tổ chức từ thiện đó có thể bán chúng mà người tài trợ không phải chịu bất kỳ khoản thuế thu nhập vốn nào. Làm quà tặng từ thiện bằng chứng khoán có chi phí thấp hoặc ở nơi khó định giá (chẳng hạn như cổ phiếu mua lại theo chương trình tái đầu tư cổ tức bằng cổ phiếu) hoặc khi không có cơ sở chi phí có thể tiết kiệm thời gian, chi phí và thuế. Người nhận có thể là một tổ chức từ thiện đang hoạt động, một quỹ tư vấn của nhà tài trợ hoặc một quỹ tư nhân.
Không giống như danh mục tài sản chịu thuế, tài sản hưu trí, chẳng hạn như IRA truyền thống, 401 (k) và các tài sản kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn khác, thường phải chịu thuế thu nhập thông thường khi phân phối (ngoại trừ các khoản đóng góp sau thuế). Không giống như tài sản được giữ trong các tài khoản chịu thuế, không thể chuyển khoản trọn đời cho các cá nhân trong khung thuế thu nhập thấp hơn và tài sản hưu trí sẽ không nhận được một bước chi phí cơ sở khi chết. Có một số thủ đoạn để lách hoặc trì hoãn thuế.
Thông thường, IRA không thể được chuyển nhượng mà không có nghĩa vụ thuế khi chuyển cho tổ chức từ thiện trong suốt cuộc đời. Tuy nhiên, phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) cho phép chuyển tài sản IRA không chịu thuế cho một tổ chức từ thiện công cộng trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu tài khoản. Khi lập kế hoạch cho các đợt phân phối trong suốt cuộc đời của họ, những người từ 70 ½ trở lên và cũng muốn làm quà tặng từ thiện có thể sử dụng IRA truyền thống để tận dụng QCD (còn được gọi là chuyển đổi IRA từ thiện) để quyên góp quỹ IRA cho các tổ chức từ thiện và, khi áp dụng, cũng đáp ứng mức phân phối tối thiểu bắt buộc hàng năm của họ.
QCD là các khoản thanh toán trực tiếp cho các tổ chức từ thiện công cộng cho phép chủ sở hữu tài khoản IRA truyền thống (và chủ sở hữu IRA kế thừa và một số kế hoạch SEP và SIMPLE - nhưng không phải chủ sở hữu tài khoản kế hoạch hưu trí khác) thực hiện chuyển khoản trực tiếp đến một tổ chức từ thiện công cộng mà không phải chịu thuế đối với các khoản phân phối của lên đến 100.000 đô la hàng năm. Số tiền được phân phối cho tổ chức từ thiện cũng đủ điều kiện cho mức phân phối tối thiểu bắt buộc hàng năm hiện có hiệu lực ở tuổi 72, (theo quy định của Đạo luật SECURE). Cần lưu ý, QCD vẫn có sẵn cho người nộp thuế bắt đầu từ 70 ½ tuổi, bất kể ngày bắt đầu RMD, nhưng lợi ích về thuế của QCD bị hạn chế nếu người đóng thuế đóng góp cho IRA của họ.
Cuối cùng, đối với những người có kế hoạch đóng góp từ thiện bao gồm các quỹ do nhà tài trợ tư vấn và các quỹ từ thiện, có một số điều cần lưu ý. Mặc dù một số tài sản hoãn thuế nhất định, chẳng hạn như IRA và các tài sản kế hoạch hưu trí khác, không thể được tặng cho quỹ tư vấn của nhà tài trợ hoặc các quỹ tư nhân miễn thuế trong suốt cuộc đời, những thực thể đó có thể được coi là người thụ hưởng từ kế hoạch hưu trí khi chết. Trên thực tế, sử dụng quỹ hưu trí không phải của Roth làm nguồn cho các hoạt động từ thiện là một chiến lược lập kế hoạch di sản hiệu quả về thuế.
Khi các nhà đầu tư xem xét cả việc sử dụng tài sản chịu thuế và kế hoạch hưu trí để đạt được mục tiêu của mình, họ có thể bắt đầu xác định các giải pháp thuận lợi để quản lý thuế của mình. Tầm quan trọng của việc biết cách định vị các tài sản riêng lẻ hiện tại và trong tương lai sẽ giúp họ đưa ra quyết định tốt hơn cho cả tài sản chịu thuế và tài sản hoãn lại phải trả thuế để cải thiện kết quả.
Các quan điểm được trình bày trong bài viết này chỉ là của tác giả và không phải của BNY Mellon hoặc bất kỳ công ty con hoặc chi nhánh nào của nó. Thông tin được thảo luận ở đây có thể không áp dụng hoặc thích hợp cho mọi nhà đầu tư và chỉ nên được sử dụng sau khi tham khảo ý kiến của các chuyên gia đã xem xét tình huống cụ thể của bạn.
