Nếu bạn đã sẵn sàng nghỉ hưu và bạn sở hữu rất nhiều cổ phiếu của chủ sở hữu trong 401 (k), trước khi bạn đi theo con đường thông thường và chuyển toàn bộ quả trứng của mình vào IRA, có một chiến lược thuế mà bạn có thể muốn xem xét.
Khấu hao ròng chưa thực hiện (NUA) là một chiến lược thuế mà nhiều người không quen thuộc hoặc đơn giản là bỏ qua, đặc biệt hữu ích cho những người có cổ phiếu công ty được đánh giá cao trong các kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ. Nó cho phép bạn trả thuế suất thu nhập vốn dài hạn trên một phần của khoản tiết kiệm liên quan đến cổ phiếu của bạn, thay vì trả thuế suất thông thường cho tất cả số tiền đó. Đó là lý do để giảm thuế. Đối với hầu hết các nhà đầu tư, lãi suất vốn dài hạn có xu hướng thấp hơn thuế suất hiệu dụng, có thể thay đổi.
Chiến lược NUA hoạt động như thế nào? Vâng, IRS cho phép bạn chuyển cổ phiếu của công ty từ hiện vật 401 (k) của bạn, nghĩa là mà không cần thanh lý, vào một tài khoản môi giới không nghỉ hưu chịu thuế. Bạn sẽ ngay lập tức trả thuế trên số tiền cơ bản của cổ phiếu - tức là số tiền bạn đã trả cho chúng - theo tỷ lệ thu nhập bình thường của bạn. Sự tăng trưởng trên cổ phiếu, hay còn gọi là sự tăng giá ròng chưa thực hiện, sẽ không bị đánh thuế cho đến khi bạn bán cổ phiếu.
Cuối cùng khi bạn quyết định bán, thuế suất bạn phải trả trên NUA sẽ chỉ là tỷ suất lợi nhuận vốn dài hạn của bạn. Các mức thuế đó hiện cao nhất là 20% - so với thuế suất thông thường, cao nhất là 37%.
Mặt khác, nếu bạn đã chuyển cổ phiếu sang IRA, IRS sẽ đánh thuế tất cả các khoản phân phối tiếp theo từ IRA dưới dạng thu nhập thông thường, bất kể NUA của cổ phiếu. Vì vậy, đó là lý do tại sao tốt hơn nên chuyển cổ phiếu của công ty được đánh giá cao sang tài khoản môi giới không đủ tiêu chuẩn, thay vì chuyển cổ phiếu sang IRA hoãn thuế:Điều này cho phép bạn trả thuế suất thấp hơn khi cổ phiếu được đánh giá cao.
Giả sử bạn làm việc cho một công ty giao dịch công khai có gói mua quyền chọn mua cổ phiếu cho phép bạn mua cổ phiếu của công ty với giá chiết khấu. Bạn mua 1.000 cổ phiếu với giá 10 đô la một cổ phiếu (10.000 đô la) và nó nằm trong 401 (k) của bạn.
Giả sử rằng cổ phiếu trị giá 100.000 đô la khi bạn chuẩn bị nghỉ hưu. Nếu bạn chuyển tài khoản đó cho IRA, số tiền đó sẽ bị đánh thuế 100% theo thuế suất thu nhập thông thường của bạn khi nó được chuyển ra ngoài. Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng chiến lược NUA, bạn sẽ được giảm thuế đáng kể. Bạn có thể chuyển tất cả những cổ phiếu đó sang tài khoản môi giới không đủ điều kiện - phiIRA, không phải 401 (k) - và nghĩa vụ thuế duy nhất mà bạn phải chịu là thuế thu nhập thông thường đối với $ 10.000, là cơ sở giá gốc của cổ phiếu mà bạn đã mua ban đầu. Nếu bạn dưới 59 tuổi, bạn sẽ phải trả thêm 10% tiền phạt trên cơ sở chi phí $ 10.000.
Nhưng sự đánh giá cao của $ 90,000? Bạn sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào khi chuyển các cổ phiếu NUA đó vào một tài khoản môi giới không đủ điều kiện từ số 401 (k).
Đây là lúc mà điểm hấp dẫn xuất hiện. Khi cổ phiếu nằm trong tài khoản không đủ tiêu chuẩn, bạn có thể bắt đầu bán bớt cổ phiếu và lấy tiền từ việc bán ra với tỷ lệ lãi vốn, trong một số trường hợp có thể thấp hơn đáng kể so với thuế suất thuế thu nhập thông thường của chủ sở hữu. Đối với năm tính thuế 2019, thuế suất tăng vốn là 0%, 15% hoặc 20% đối với tài sản dài hạn - những tài sản nắm giữ trên một năm. Tuy nhiên, theo thông báo 98-24 của IRS, lợi tức trên NUA bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn dài hạn thấp hơn, ngay cả khi cổ phiếu được bán vào ngày sau khi phân phối từ 401 (k.) Ngoài ra, vốn thực hiện thu được từ cổ phiếu NUA không cộng vào tính toán thu nhập được sử dụng cho Medicare Surtax là 3,8%.
Về khoản 90.000 đô la đã được chuyển đi mà không có nghĩa vụ thuế thu nhập:Mặc dù việc bán cổ phiếu được đánh giá cao có thể phải chịu thuế tăng vốn, nhưng điều thuận lợi là:Nếu bạn là một cặp vợ chồng khai thuế chung và có thu nhập chịu thuế (bao gồm bất kỳ khoản lãi vốn nào) dưới $ 78,750, thì theo luật thuế hiện hành, bạn sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập vốn nào đối với cổ phiếu được bán. Vì vậy, về cơ bản bạn đã có thể rút một số tiền từ 401 (k) miễn thuế của mình bằng cách sử dụng chiến lược NUA. Và bạn có thể làm điều này trước 59½ tuổi mà không bị phạt khi NUA đánh giá cao.
Các gói 401 (k) khác nhau khác nhau về quy tắc phân phối của chúng, vì vậy hãy kiểm tra với người quản lý gói 401 (k) của bạn để xem khi nào bạn có thể đủ điều kiện cho loại phân phối này. Nếu bạn làm điều này trước 59½ tuổi, hãy lưu ý rằng IRS có thể chỉ bị phạt 10% trên cơ sở chi phí của cổ phiếu được phát hành. Quy tắc 55 của IRS có thể loại trừ bạn khỏi hình phạt sớm 10% nếu bị sa thải, sa thải hoặc nghỉ việc ở tuổi 55 trở lên. Nói chuyện với một nhà tư vấn thuế đủ năng lực trước khi thực hiện chiến lược này.
Bạn cần tuân thủ một số quy tắc để có thể tận dụng lợi thế của chiến lược NUA:
Một nhược điểm của cổ phiếu NUA trong tài khoản môi giới không nghỉ hưu là cổ phiếu không đủ điều kiện để tăng giá trên cơ sở khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Trong hầu hết các trường hợp, những người thụ hưởng tài khoản môi giới không hưu trí có thể nhận được một bước trên cơ sở cổ phiếu mà họ được thừa kế. Khi họ bán chứng khoán, họ nhận ra lãi hoặc lỗ kể từ ngày mua chứng khoán, chứ không phải ngày mua của chủ sở hữu ban đầu. Vì cổ phiếu NUA không đủ điều kiện để tăng giá, điều quan trọng là bạn phải có kế hoạch để rút ngắn vị trí cùng với việc trò chuyện với người lập kế hoạch di sản hoặc luật sư của bạn.
Rất ít cố vấn biết cách thực hiện chiến lược NUA. Nó chỉ đi vào kế hoạch kỹ lưỡng và đối với nhiều người sắp nghỉ hưu, nó đáng để xem xét. Hãy lưu ý, nếu bạn chuyển cổ phiếu của mình vào IRA từ 401 (k), bạn không thể quay lại và hủy bỏ quyết định của mình. Vì vậy, hãy tìm hiểu thông tin về những khoản giảm thuế này và các khoản giảm thuế khác để giữ được nhiều tiền hơn mà bạn khó kiếm được trong túi của mình.
Dan Dunkin đã đóng góp cho bài viết này.
