Nếu bây giờ bạn chưa tìm hiểu, Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để nâng cao chức năng hưu trí (được gọi là “Đạo luật AN TOÀN”) đã được ký thành luật vào ngày 20 tháng 12 năm 2019 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2020. Với Sự ủng hộ của lưỡng đảng, dự kiến sẽ tạo ra khoảng 15,7 tỷ đô la doanh thu thuế trong thập kỷ tới nhờ những thay đổi đối với IRA “Stretch” và tổng thể là 16,4 tỷ đô la, theo Dịch vụ Nghiên cứu Quốc hội.
Điều này có nghĩa là những lời khuyên trước đó mà luật sư, kế toán và cố vấn tài chính của bạn đưa ra cho bạn rất có thể đã lỗi thời - hoặc không chính xác - và sẽ cần phải sửa đổi. Những người có quỹ tín thác IRA sẽ cần lập kế hoạch càng sớm càng tốt trước khi điều bất ngờ có thể - và sẽ - xảy ra sai lầm.
Hãy xem xét một số điểm chính cần giải quyết trong tương lai và lập kế hoạch các cơ hội ngay bây giờ khi Đạo luật AN TOÀN có hiệu lực:
“Kéo dài IRA” trong nhiều năm là một cách để giảm hóa đơn thuế mà những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng phải trả khi họ thừa kế IRA. Những người thụ hưởng này có thể kéo dài mức phân phối tối thiểu cần thiết (RMD) trong suốt thời gian tồn tại của họ, nhận các khoản thanh toán nhỏ hơn trong quá trình thực hiện và do đó trả ít thuế hơn. Điều đó hiện đã thay đổi với Đạo luật AN TOÀN.
Mặc dù đúng là IRA “giãn” đã bị loại bỏ, điều này chỉ áp dụng cho những người không được coi là “người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện”. Những người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, những người vẫn có thể mở rộng RMD của họ, bao gồm:
Với những người thụ hưởng không được coi là đủ điều kiện, các tài khoản hưu trí sẽ phải cạn kiệt vào năm thứ 10 sau khi chủ sở hữu tài khoản qua đời.
Việc loại bỏ các điều khoản căng thẳng RMD sẽ làm phức tạp một số loại ủy thác nhất định - được gọi là ủy thác IRA ống dẫn hoặc “ủy thác chuyển tiếp” - được soạn thảo trước dự luật này. Nói một cách đơn giản, một quỹ ủy thác IRA không có ngôn ngữ thích hợp ngăn cản người thụ hưởng thực hiện các phân phối bổ sung và có thể gây ra cơn ác mộng về thuế. Trong tương lai, các quỹ tín thác này cần phải phù hợp với ngôn ngữ SECURE hiện tại không hạn chế quyền truy cập vào quỹ để thực hiện phân phối vượt quá RMD.
Ví dụ:một cá nhân 69 tuổi để lại IRA 500.000 đô la của họ cho một quỹ ủy thác IRA trực tiếp với người thụ hưởng là trẻ em ở độ tuổi 29. Trước khi Đạo luật AN TOÀN có hiệu lực, RMDs sẽ dựa trên tuổi thọ của người thụ hưởng (là 53,3 theo IRS Life Bảng kỳ vọng). Tuy nhiên, sau ngày 1 tháng 1 năm 2020, quy tắc 10 năm được áp dụng (trừ khi họ là người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện) và người thụ hưởng sẽ phải hết IRA trong 10 năm hoặc ít hơn. Vì niềm tin IRA ống dựa trên ngôn ngữ cũ sử dụng tuổi thọ, người thụ hưởng sẽ có mức phân bổ nhỏ hơn trong chín năm đầu tiên nhưng một lượng lớn trong năm ngoái.
Giả sử số dư là 500.000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm 2019 và tài khoản kiếm được 3% mỗi năm. Dưới đây là bảng phân tích các khoản rút tiền và số dư TRƯỚC KHI Đạo luật AN TOÀN có hiệu lực:
Những lần rút tiền đó sẽ tiếp tục trong nhiều năm nữa, nhờ vào điều khoản IRA kéo dài mà người thụ hưởng được hưởng trước khi có Đạo luật SECURE.
Và đây là bảng phân tích về số dư tài khoản của người thụ hưởng này có thể trông như thế nào nếu họ kế thừa SAU KHI Đạo luật BẢO MẬT có hiệu lực. Người thụ hưởng hiện đã lớn hơn một tuổi và vẫn đang kiếm được 3%, với số tiền rút của anh ta trông hơi giống nhau… cho đến Năm thứ 10. Dưới đây là bảng phân tích sau ngày 1 tháng 1 năm 2020:
Mặc dù người thụ hưởng đã lớn hơn một tuổi, nhưng sự khác biệt đáng kể là sự cạn kiệt bắt buộc của IRA vào Năm thứ 10.
Một lần nữa, hãy đảm bảo quỹ ủy thác ống dẫn có ngôn ngữ thích hợp hoặc sử dụng ủy thác tích lũy để giữ lại các RMD có thể linh hoạt hơn. Theo ý kiến của tôi, một trong những yếu tố bị bỏ qua nhiều nhất đối với người thụ hưởng là bảo vệ tài sản, với các khoản phân phối phải tuân theo yêu cầu của chủ nợ.
Hiện tại, thuế suất của chúng tôi đang ở mức thấp nhất trong lịch sử ít nhất là cho đến cuối năm 2025. Như đã nói, những người dự định để lại số tiền đáng kể trong tài khoản hưu trí của họ cho con hoặc cháu nên xem xét lại việc chuyển đổi Roth.
Mặc dù 37% là mức thuế cao nhất vào năm 2020, nhưng người ta nên xem xét cách phân bổ 10 năm có thể làm tăng đáng kể khung thuế của người thụ hưởng.
Ví dụ:giả sử một cặp vợ chồng có 3 triệu đô la trong IRA của họ và người thụ hưởng duy nhất của họ là một người con đã kết hôn và không có con. Giả sử thu nhập hộ gia đình của người thụ hưởng đã là 350.000 đô la, thuế suất biên là 32%. Với phân bổ trong 10 năm và không có thay đổi dự kiến trong thu nhập của họ, tổng thu nhập hộ gia đình của họ sẽ tăng tổng thể lên 650.000 đô la (3 triệu đô la ÷ 10 năm =300.000 đô la mỗi năm). Điều đó dẫn đến mức thuế cận biên mới là 37% trong 10 năm tới nếu thuế không tăng.
Thay vào đó, nếu cặp vợ chồng này có thể bắt đầu chuyển đổi một lượng nhỏ IRA của họ thành Roth theo thời gian, thì rất có thể họ có thể giữ nguyên khung thuế trong khi chuyển tiền chịu thuế sang miễn thuế.
Tôi đã tư vấn cho khách hàng của mình trong nhiều năm để chuyển đổi tài khoản hưu trí chịu thuế của họ sang miễn thuế một cách có chiến lược mà không ảnh hưởng đến phí bảo hiểm Medicare Phần B. Theo tôi, người ta phải cân nhắc giữa ưu và khuyết điểm với mỗi quyết định nhưng không được đưa ra những phản ứng vội vàng mà cuối cùng sẽ trở nên tốn kém về sau.
Bằng cách sử dụng quỹ từ thiện - chẳng hạn như Quỹ từ thiện (CLT) và Quỹ từ thiện (CRT) - bạn vẫn có thể tận dụng các khoản khấu trừ trả trước lớn lên tới 60% tổng thu nhập đã điều chỉnh (tìm hiểu thêm bằng cách đọc 5 Tùy chọn lập kế hoạch từ thiện có thể tiết kiệm Tiền của bạn trên thuế). Ngoài ra, những sự tin tưởng này có thể giúp giải quyết vấn đề mà việc loại bỏ IRA rạn da đặt ra.
Đặt tên quỹ từ thiện còn lại là người thụ hưởng là một cách để “kéo dài” các khoản phân phối qua mốc 10 năm. Vì quỹ tín thác về mặt kỹ thuật là người thụ hưởng tài khoản hưu trí, nên một đứa trẻ (hoặc trẻ em) sẽ được chỉ định là người thụ hưởng thu nhập và có thể nhận tiền phân tán một cách hiệu quả trong một khoảng thời gian dài hơn.
Ngoài ra, đặt tên cho một tổ chức từ thiện và bỏ qua bất kỳ phân phối tiềm năng nào cho trẻ em hoặc trẻ em có thể là cách tốt hơn để thực hiện và tránh bất kỳ khoản thuế nào.
Mức độ phổ biến với các Phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) cũng sẽ tăng lên vì đây là một giải pháp phổ biến khác cho các RMD không mong muốn. Với điều này, chủ sở hữu tài khoản có thể chi tối đa 100.000 đô la từ IRA của họ mỗi năm, số tiền này sẽ đáp ứng RMD và làm loãng tài khoản hưu trí sau khi cái chết xảy ra.
Mặc dù có nhiều cách để lập kế hoạch sáng tạo trước với những người thụ hưởng từ thiện, nhưng bạn sẽ phải đánh giá cách nào có ý nghĩa và thực hiện cho phù hợp.
Trong nhiều năm, tôi đã sử dụng bảo hiểm nhân thọ như một biện pháp khắc phục cho mục đích đánh thuế bất động sản. Với Đạo luật AN TOÀN, điều này sẽ chỉ làm tăng tầm quan trọng của bảo hiểm nhân thọ như một phương tiện chuyển giao tài sản (tìm hiểu thêm bằng cách đọc Quy tắc thuế về 10 khoản đầu tư và tài khoản hưu trí khác nhau).
Mặc dù một số tình trạng sức khỏe nhất định có thể khiến một số người không đủ tiêu chuẩn được chấp thuận, nhưng điều quan trọng là bạn phải đủ tiêu chuẩn khi bạn vẫn khỏe mạnh. Nhìn chung, hầu hết nên xem xét các chính sách bảo đảm phổ cập hoặc trọn đời để giữ phí bảo hiểm ổn định. Các chính sách như cuộc sống toàn cầu được lập chỉ mục có thể hiệu quả về lâu dài, nhưng chúng cần được xem xét lại hàng năm. Tuy nhiên, tôi sẽ tránh xa cuộc sống phổ quát có thể thay đổi vì nó có khả năng làm phức tạp mục tiêu ban đầu - chuyển quyền lợi tử tuất miễn thuế cho người thụ hưởng (tìm hiểu thêm bằng cách đọc 4 Nguồn thu nhập miễn thuế để bổ sung cho hưu trí).
Mặc dù có một số cách để cấu trúc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, nhưng cách cơ bản nhất sẽ là sử dụng RMD để tài trợ phí bảo hiểm. Với trường hợp này, bạn vừa làm cạn số tiền chịu thuế được thừa kế vừa thay thế nó bằng một tùy chọn miễn thuế.
Bạn cần phải biết rằng các chiến lược được đề cập có thể phức tạp và cần được xác nhận bởi luật sư, kế toán và cố vấn tài chính của bạn. Người ta có thể dễ dàng hiểu sai một thứ gì đó đã đọc, dẫn đến một cơn ác mộng về luật pháp hoặc thuế.
