Đối với những người sắp nghỉ hưu, thực hiện các bước lập kế hoạch phù hợp thậm chí còn quan trọng hơn, do khung thời gian rời khỏi lực lượng lao động ngày càng thu hẹp. Năm hiện tại này mang đến các cơ hội lập kế hoạch để giúp bạn đạt được các mục tiêu nghỉ hưu mà có thể không có trong năm tới, vì thuế suất thu nhập có thể tăng, đặc biệt là do số tiền kích thích được trả cho các gói cứu trợ COVID-19 khác nhau.
Một chiến lược có thể xem xét, với mức thuế thường thấp hơn và những thay đổi gần đây đối với luật quản lý kế hoạch hưu trí, đang chuyển đổi tài khoản hưu trí trước thuế hiện tại của bạn thành Roth.
Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA), được ký thành luật vào cuối năm 2017, dẫn đến mức thuế suất thấp hơn cho hầu hết mọi người. Làm thế nào bạn có thể tận dụng lợi thế của những tỷ lệ thấp hơn? Một cách là chuyển đổi tài khoản hưu trí trước thuế của bạn sang Roth IRA.
Roth IRA rất hữu ích cho những người về hưu vì các khoản rút tiền đủ điều kiện từ họ được miễn thuế, không giống như IRA truyền thống. Vì các khoản tiền đóng góp vào IRA truyền thống và các tài khoản hưu trí trước thuế khác chưa bị đánh thuế, nên nói chung tất cả các khoản tiền được rút khỏi chúng khi nghỉ hưu đều phải chịu thuế thu nhập thông thường. Hệ quả thuế này có thể làm giảm khả năng chi tiêu của người về hưu và làm cạn kiệt số tiền tiết kiệm của họ.
Ví dụ:giả sử một người về hưu, Liz, 65 tuổi, cần 50.000 đô la cho chi phí sinh hoạt từ IRA trước thuế của cô ấy và - vì mục đích đơn giản - đó là thu nhập duy nhất của cô ấy trong năm. Ngoài ra, cô ấy còn độc thân và sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Vào năm 2020, thuế liên bang của cô ấy sẽ là khoảng 4.315 $$, sẽ khiến cô ấy có 45.685 USD sau thuế. Nếu cô ấy muốn kiếm được 50.000 đô la sau thuế, cô ấy sẽ cần phải rút thêm 5.208 đô la, hoặc tổng số tiền rút là 55.208 đô la. Ví dụ này chỉ phản ánh tác động thuế liên bang và tác động thuế sẽ tồi tệ hơn nếu cô ấy sống ở một tiểu bang có mức thuế thu nhập tiểu bang đáng kể.
Với những lo ngại về thuế này, việc sử dụng quy đổi Roth có thể có nhiều ý nghĩa, đặc biệt là với mức thuế suất hiện tại thấp hơn. Việc chuyển đổi từ IRA truyền thống sang Roth IRA sẽ dẫn đến nghĩa vụ thuế ngay lập tức, vì bất kỳ số tiền trước thuế nào được chuyển đổi sẽ được bao gồm dưới dạng thu nhập - nhưng sau đó bất kể tài khoản Roth phát triển bao nhiêu, việc rút tiền từ các tài khoản này thường được miễn thuế ( đặc biệt nếu Roth IRA được thành lập năm năm trước khi việc rút tiền được thực hiện và người tham gia trên 59 ½). Vì vậy, nếu, giống như trong ví dụ trước của chúng tôi, một cá nhân cần 50.000 đô la cho chi phí sinh hoạt, thì người đó sẽ chỉ cần rút số tiền đó và không cần thêm gì nữa để tính thuế.
Mặc dù chuyển đổi Roth IRA có thể mang lại lợi ích cho nhiều người, nhưng chúng nên được những cá nhân sau đây xem xét một cách chặt chẽ nhất:
Người nào có thể tiến hành một loạt chuyển đổi càng sớm, thì họ càng có thể “kéo dài” các khoản thuế phát sinh từ đó càng lâu. Và họ càng có thể chuyển đổi sang Roth theo thời gian, thì họ càng có lợi về sau vì việc rút bớt IRA truyền thống sẽ giúp họ tránh được tác động thuế đáng kể có thể xảy ra do phải nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) khi nghỉ hưu. Với việc các RMD hiện đã được đẩy lên tuổi 72 (theo Nghệ thuật BẢO MẬT), những người tham gia hiện có gần hai năm nữa để tối đa hóa lợi ích của chiến lược chuyển đổi.
Lợi ích của việc chuyển đổi với thuế suất hiện hành được minh họa bằng ví dụ sau:Giả sử một cặp vợ chồng có tình trạng nộp hồ sơ là kết hôn nộp chung có thu nhập chịu thuế hiện tại là 180.000 đô la, có nghĩa là thuế suất cao nhất của họ theo luật thuế hiện hành là 24%. . Nếu thu nhập chịu thuế của họ tăng lên hơn 326.600 đô la, tỷ lệ cao nhất của họ sẽ tăng đáng kể, 8 điểm phần trăm, lên mức cao nhất là 32%. Một cách khác để xem xét nó là cặp vợ chồng này có thể tăng thu nhập của họ lên hơn $ 146,000 một chút và vẫn ở trong khung 24%. Nếu cặp vợ chồng này quyết định chuyển đổi 100.000 đô la trong tài khoản IRA của họ thành Roth IRA, tổng thu nhập chịu thuế của họ sẽ là 280.000 đô la, với thuế suất cao nhất của họ vẫn là 24%. So sánh điều này với nếu cặp vợ chồng thực hiện chuyển đổi này vào năm 2017 (theo luật thuế trước đây), mức thuế cao nhất của họ sẽ là 33% hoặc cao hơn 9 điểm phần trăm.
Một lý do khác để xem xét chuyển đổi Roth là thay đổi tiêu cực do Đạo luật SECURE về cách IRA kế thừa hoặc tài khoản hưu trí được phân phối. Theo luật trước đây, nếu chủ sở hữu IRA qua đời và họ đã chỉ định một người thụ hưởng không phải là vợ / chồng nhận các tài khoản này, mặc dù người thụ hưởng được yêu cầu thực hiện các khoản phân phối chịu thuế, họ có thể “kéo dài” các khoản phân phối này theo tuổi thọ của họ.
Đạo luật SECURE đã thay đổi điều này bằng cách yêu cầu những người thụ hưởng nhận được IRA kế thừa từ năm 2020 trở đi phải rút tất cả số tiền từ các tài khoản này trước ngày 31 tháng 12 của năm có kỷ niệm 10 năm ngày mất của người tham gia IRA ban đầu. Điều này dẫn đến việc làm cho một mặt hàng vốn đã không hiệu quả về thuế thậm chí còn kém hiệu quả hơn bằng cách đẩy nhanh việc rút tiền chịu thuế trong thời hạn 10 năm. Nếu một người 40 tuổi được thừa kế IRA, trước đó họ có thể rút tiền trong thời gian tuổi thọ của anh ta hoặc cô ta, có thể là hơn 40 năm. Theo luật mới, các bản phân phối hiện được đẩy nhanh lên khoảng thời gian 10 năm. Chuyển đổi Roth sẽ giảm thiểu tác động của quy tắc rút tiền 10 năm đó đối với các kế hoạch nghỉ hưu, vì việc rút tiền miễn thuế từ Roth IRA kế thừa cũng sẽ mở rộng cho con cái của người tham gia.
Để đối phó với đại dịch COVID-19, Đạo luật CARES đã được ký thành luật vào tháng 3 năm nay. Một trong những điều khoản chính của đạo luật là việc tạm dừng RMD cho năm tính thuế 2020 từ một số tài khoản hưu trí nhất định (tức là các kế hoạch đóng góp đã xác định và IRA). Việc tạm ngưng này cho phép chủ sở hữu IRA tránh sử dụng RMD trong năm nay để giúp IRA (hoặc các tài khoản hưu trí khác) phục hồi các giá trị bị mất do các điều kiện thị trường bất lợi do đại dịch hiện tại gây ra. Việc tạm ngưng RMD này mang đến một cơ hội duy nhất để thực hiện chuyển đổi Roth.
Trong những năm bắt buộc phải có RMD, nếu bạn muốn chuyển đổi một phần IRA của mình thành Roth, bạn phải đáp ứng RMD trước khi số tiền có thể được chuyển đổi. Việc chuyển đổi Roth cần được lên kế hoạch cẩn thận vì nó dẫn đến số tiền rút lớn (RMD và số tiền bổ sung sẽ được chuyển đổi) và thuế thu nhập đáng kể vì thu nhập bổ sung này có khả năng đưa một cá nhân vào khung thuế thu nhập cao hơn. Tuy nhiên, năm nay, vì RMDs bị tạm ngưng, một cá nhân có thể chuyển đổi ngay lập tức một số tiền sang Roth IRA mà không cần đáp ứng yêu cầu RMD của họ. Vì vậy, giả sử RMD bình thường hàng năm của một cá nhân là 50.000 đô la. Năm nay, do Đạo luật CARES đình chỉ RMD, anh ấy có thể lấy số tiền thường là bắt buộc phải rút 50.000 đô la và chuyển số tiền đó thành quy đổi Roth.
Nếu bạn muốn xác định liệu chuyển đổi Roth có mang lại lợi ích hay không, thì bước đầu tiên là liên hệ với cố vấn tài chính của bạn. Họ có thể giúp bạn xác định xem việc thực hiện chuyển đổi có phù hợp với tình hình tài chính hiện tại và mục tiêu dài hạn của bạn hay không.
