Các biện pháp chống trốn tránh như chỉ thị chống tránh thuế (ATAD) và luật chống tránh thuế đa quốc gia (MAAL), nhắm vào việc sử dụng tích cực các khu vực pháp lý thuế thấp làm địa điểm đặt chỗ cho các hoạt động bán hàng của khách hàng trong nước, đang gia tăng nhiều sáng kiến trong môi trường sau BEPS. Các biện pháp mới này nhằm vào cả lợi nhuận thu được từ một cơ sở thường trú (PE) cũng như các nghĩa vụ phát sinh từ các chế độ thuế khấu trừ tiền bản quyền và lãi.

Nhìn chung, quá trình xem xét kỹ lưỡng sẽ tăng lên đáng kể trong các cuộc kiểm tra thuế có liên quan đến các ngành dịch vụ tài chính trong các trường hợp, bao gồm các trường hợp sau:

• Các hoạt động giao dịch / khởi tạo / bán hàng, đặc biệt là khi các đơn đặt hàng hoặc giao dịch bán hàng được thực hiện dưới dạng điện tử.
• Tái cấu trúc hoạt động kinh doanh, bao gồm chuyển nhượng tài sản, chuyển nhượng đơn vị kinh doanh hoặc các sổ sách kinh doanh đa dạng (các khoản vay, chính sách hoặc danh mục khách hàng).
• Các công trình ngoài khơi.

Hoạt động kiểm toán chuyển giá (TP) gần đây đã gia tăng trong các cuộc kiểm tra thuế trong ngành dịch vụ tài chính trên toàn cầu. Các điều chỉnh được đề xuất và thực hiện trong một số lượng lớn các trường hợp chứng tỏ rằng môi trường tổng thể của TP đã trở nên khá khó khăn . Người ta đã quan sát thấy sự giám sát đặc biệt trong tái bảo hiểm liên công ty, tài sản bị giam giữ, giao dịch tài chính, phân bổ lợi nhuận cho các chuyên gia sản xuất và các kế hoạch tiền bản quyền.

Hơn nữa, các thực thể và cấu trúc nhẹ về thực chất buộc nhiều khu vực pháp lý phải hình thành luật nghị định của họ bằng cách cập nhật và thay thế hướng dẫn trước đây về các yêu cầu nội dung đối với công ty mẹ, tài trợ nội bộ, cấp phép và các loại hình công ty khác, chẳng hạn như xử lý các thùng tiền và các hoạt động gộp tiền mặt. Cùng với luật trong nước được tăng cường , luật nghị định và việc triển khai các hành động BEPS vào luật địa phương, chúng tôi nhận thấy việc tuyển dụng các nguồn lực bổ sung để hỗ trợ với các sáng kiến ​​địa phương như vậy và mức độ tinh vi ngày càng tăng trong lĩnh vực dịch vụ tài chính thuộc cơ quan thuế. Đặc biệt, các lực lượng đặc nhiệm cụ thể giải quyết các kế hoạch lách luật và tránh thuế khác đã được dự kiến ​​và đã thực hiện ở một số khu vực pháp lý.

Vì nhiều quốc gia thành viên OECD nhiệt tình với BEPS nên họ đã sớm thông qua Báo cáo theo từng quốc gia (CbCR) các yêu cầu do OECD khuyến nghị trong Hành động 13 (Tài liệu TP - cách tiếp cận ba nhóm). Thế giới mới và minh bạch hơn này cần được người nộp thuế quản lý cẩn thận , vì nó sẽ thu hút nhiều khu vực pháp lý tham gia đàm phán mới về miếng bánh riêng lẻ của họ. Điều này thực sự cũng sẽ có tác động đáng kể đến hoạt động toàn cầu nhưng có trụ sở chính ở Thụy Sĩ doanh nghiệp dịch vụ tài chính.

Khi môi trường TP vẫn đang thay đổi nhanh chóng, người nộp thuế phải đối mặt với rất nhiều sự không chắc chắn trong việc cố gắng giảm thiểu rủi ro từ việc thực hiện các biện pháp và hành động BEPS mới. Họ chờ đợi những phản hồi đầu tiên từ cơ quan thuế đối với những thay đổi gần đây được thực thi.

Vai trò của các hoạt động và công nghệ của TP, đặc biệt là đối với các nhóm lớn hơn, trong việc quản lý các nghĩa vụ của TP cũng là một chủ đề nóng mà người nộp thuế đang tìm cách thực hiện để làm cho các nỗ lực lập hồ sơ của họ hiệu quả hơn. Deloitte đã sắp xếp nhiều công cụ và giải pháp hỗ trợ công nghệ để quản lý và giám sát các nỗ lực tài liệu toàn cầu bao gồm báo cáo từng quốc gia cũng như hướng dẫn phân tích chuỗi giá trị và tương tự.

Trong trường hợp có bất kỳ câu hỏi nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi.