Với giao thức năm 2009 đối với hiệp ước chống thuế hai lần Thụy Sĩ-Hoa Kỳ được phê chuẩn (xem bài đăng trên blog trước của chúng tôi), IRS có thể gửi các yêu cầu nhóm theo FATCA và các Tổ chức Tài chính Thụy Sĩ (FI) sẽ nhận được đơn đặt hàng sản xuất từ ​​Thụy Sĩ bất kỳ lúc nào. Cơ quan quản lý thuế liên bang (SFTA). Tất cả các FIs Thụy Sĩ bị ảnh hưởng nên chuẩn bị ngay bây giờ để sẵn sàng phản hồi trong thời hạn 10 ngày được quy định trong IGA và Luật FATCA của Thụy Sĩ.

Trong blog này, chúng tôi nêu bật các vấn đề chính mà chúng tôi đã quan sát được trên thị trường, bao gồm các lĩnh vực có thể phát sinh các vấn đề không mong muốn hoặc khối lượng công việc có xu hướng bị đánh giá thấp.

A. Các khu vực có thể phát sinh các vấn đề không mong muốn

1. Phạm vi và phân loại FATCA các tài khoản được báo cáo chung có thể cần được đánh giá lại vì:

• Quyết định ban đầu của một số FI Thụy Sĩ về việc không áp dụng các ngưỡng, hiện đã được quy định trong các Câu hỏi thường gặp về SFTA được xuất bản gần đây
• Sự vắng mặt hoặc không đầy đủ của quá trình kiểm tra báo cáo tổng hợp, ví dụ:những tài khoản nào đã được báo cáo trong nhóm nào, vì lý do nào
• Sự không chắc chắn liên quan đến việc áp dụng các quy tắc giả định cho tài khoản thực thể, dẫn đến việc phân loại mặc định là NPFFI.

2. Lặp lại Chỉ số Hoa Kỳ các nỗ lực tìm kiếm, đặc biệt khi dấu vết kiểm tra của chỉ báo kích hoạt báo cáo nhóm không đủ mạnh:

• Các FI của Thụy Sĩ phải xác định chỉ số Hoa Kỳ mạnh nhất dẫn đến báo cáo tổng hợp cũng như tài liệu hiển thị chỉ số đó - ngoài ra, tất cả các chỉ số liên quan của Hoa Kỳ đều có thể được báo cáo
• Nếu một FI của Thụy Sĩ quyết định báo cáo tất cả các chỉ số liên quan của Hoa Kỳ, thì có thể phải làm việc thêm đối với chỉ số đó, từ “chương trình ngân hàng Hoa Kỳ” mà cũng không phải là chỉ dẫn FATCA
• Một số dấu hiệu không được chứng minh bởi bất kỳ tài liệu nào (ví dụ:khi Thụy Sĩ FI được thông báo qua điện thoại), điều này yêu cầu nhận xét giải thích hoặc ảnh chụp màn hình hỗ trợ từ hệ thống CNTT.

3. Tạo FATCA-XML có thể yêu cầu công việc bổ sung như phát triển CNTT và / hoặc trích xuất dữ liệu. Đặc biệt, chúng tôi nhận thấy sự phức tạp trong việc truy xuất thông tin chi tiết về thu nhập liên quan, tổng số tiền thu được và số tiền hoàn lại cho các tài khoản Hoa Kỳ không đồng ý vì báo cáo gộp chỉ yêu cầu báo cáo về số dư tài khoản tổng hợp.

4. Dữ liệu không có sẵn / không chính xác có thể ảnh hưởng đến khối lượng công việc và thời gian vì:

• Dữ liệu được yêu cầu rất phong phú, bao gồm ví dụ:thông tin chi tiết cá nhân và tình trạng (không phải) ở Hoa Kỳ của những người đứng sau các tổ chức
• Việc đảm bảo mức độ tin cậy cần thiết cho dữ liệu được tạo ra có thể yêu cầu kiểm tra chéo dữ liệu có cấu trúc dựa trên tài liệu của khách hàng
• Khi thông tin bắt buộc không có sẵn ở định dạng có cấu trúc hoặc không đáng tin cậy hoặc khi tài liệu hỗ trợ bị thiếu, khối lượng công việc sẽ tăng lên.

B. Các khu vực mà khối lượng công việc có xu hướng bị đánh giá thấp

1. Tạo SEI-XML yêu cầu dữ liệu thường không có sẵn và phải được truy xuất và xử lý trước, rất tốn công sức, ví dụ:

• Việc liên kết tất cả những người liên quan đến tài khoản với các vai trò được sử dụng trong báo cáo (ví dụ:Chủ tài khoản FATCA, Chủ sở hữu cơ bản FATCA, Bên ký kết, Chủ sở hữu / Người thụ hưởng, Người kiểm soát) không phải là chuyện nhỏ
• Việc trích xuất dữ liệu rất nặng nề vì một số dữ liệu rất phức tạp để truy xuất, cụ thể là đối với các tài khoản được đánh số và dữ liệu được trích xuất yêu cầu công việc xử lý / làm sạch dữ liệu đáng kể
• Khi thông tin không có sẵn dưới dạng dữ liệu có cấu trúc hoặc khi dữ liệu không đáng tin cậy, việc điền SEI-XML trở nên hoàn toàn thủ công, điều này có thể dẫn đến sự mâu thuẫn, chậm trễ và rủi ro do lỗi của con người
• Một số phần tử dữ liệu nhất định sẽ không được lưu trữ trong hệ thống CRM (ví dụ:quy trình và định nghĩa thẩm định nào đã được áp dụng), yêu cầu đầu vào từ chuyên gia FATCA.

2. Tài liệu PDF công việc chuẩn bị thường quan trọng hơn và chậm hơn dự kiến ​​vì:

• Trừ khi siêu dữ liệu mạnh mẽ cho phép tự động xác định các tài liệu có liên quan, nếu không, bạn có thể phải xem xét thủ công các bộ tài liệu lớn
• Một số mục dữ liệu phức tạp để lập tài liệu
• Nếu FI của Thụy Sĩ quyết định biên tập lại thông tin cá nhân của nhân viên và / hoặc các bên thứ ba không liên quan, thì khối lượng công việc liên quan có thể rất đáng kể.

3. Sự không nhất quán giữa quá trình sản xuất dữ liệu trước đây , đặc biệt đối với các cơ quan có thẩm quyền của Hoa Kỳ, ví dụ, theo chương trình ngân hàng Thụy Sĩ, và nên tránh các câu trả lời cho các yêu cầu của nhóm FATCA; điều này không chỉ đúng với các tài khoản trong phạm vi mà còn đúng với các vai trò liên quan, chỉ định của Hoa Kỳ và phân loại tài khoản.

Chế độ xem Deloitte

Mặc dù về nguyên tắc khá đơn giản, nhóm SFTA FATCA yêu cầu các thông số kỹ thuật và các Câu hỏi thường gặp được xuất bản gần đây yêu cầu triển khai đầy đủ. Một số công việc bổ sung thường được yêu cầu, trong những lĩnh vực không mong muốn - như thường lệ, ma quỷ nằm trong các chi tiết. Cần có hiểu biết đầy đủ về các yêu cầu, đánh giá đầy đủ và chuẩn bị để có thể trả lời các yêu cầu đó trong vòng 10 ngày và để tránh khối lượng công việc cao nhất vào phút chót với rủi ro báo cáo không chính xác. Trong bối cảnh này, chúng tôi hy vọng rằng bạn thấy hữu ích những thông tin chi tiết mà chúng tôi đã chia sẻ trong blog này.

Bởi:Jérôme Jotterand, Giám đốc Tư vấn Dịch vụ Tài chính; Robin King, Giám đốc cấp cao Thuế dịch vụ tài chính.

Địa chỉ liên hệ chính