Mục đích của luật tạo ra các tài khoản hưu trí cá nhân là để khuyến khích tiết kiệm để nghỉ hưu. Do đó, IRA được thiết kế để trở thành tài sản của chủ sở hữu và không thể chuyển nhượng cho người khác trừ hai trường hợp:

1. Giải quyết ly hôn
   
2. Kế thừa

Giải quyết ly hôn

IRA có thể được chuyển cho vợ / chồng hoặc vợ / chồng cũ do ly hôn hoặc sắc lệnh ly thân. Vợ / chồng nhận IRA sẽ trở thành chủ sở hữu tài sản trong IRA của vợ / chồng kia vào ngày chuyển giao có hiệu lực. Hai phương pháp để chuyển tài sản là:

• Thay đổi tên: Việc chuyển giao được thực hiện bằng cách thay đổi tên của chủ sở hữu IRA từ tên của một người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ thành tên của người kia.
  
• Chuyển trực tiếp :Người giám sát IRA của một người phối ngẫu thực hiện việc chuyển giao tài sản trực tiếp giữa người được ủy thác này sang người được ủy thác khác cho IRA của người phối ngẫu kia. IRA của người phối ngẫu nhận chuyển nhượng có thể là IRA mới hoặc hiện có.
  

Cả hai phương pháp đều miễn thuế - chúng không tạo ra thu nhập chịu thuế cho người phối ngẫu nhận. Trong trường hợp chuyển nhượng một phần, một số nội dung được chuyển đến một IRA mới hoặc hiện tại khác. Quyền sở hữu IRA ban đầu sau đó được chuyển cho người phối ngẫu khác hoặc người phối ngẫu cũ.

Phân phối Bắt buộc

Chủ sở hữu IRA có thể chỉ định vợ / chồng, một hoặc nhiều cá nhân khác hoặc một tổ chức - quỹ tín thác, tổ chức từ thiện hoặc di sản - là người thụ hưởng IRA. Các quy tắc chuyển IRA cho người thụ hưởng rất phức tạp và yêu cầu hiểu biết về các mức phân phối tối thiểu bắt buộc. Chủ sở hữu IRA truyền thống phải bắt đầu thực hiện phân phối hàng năm trước ngày 1 tháng 4 - ngày bắt đầu bắt buộc - vào năm sau khi đạt 70 tuổi 1/2. Số tiền dựa trên tuổi thọ của chủ sở hữu.

Thừa kế của Vợ chồng

Nếu người thụ hưởng duy nhất là một người phối ngẫu còn sống, thì người phối ngẫu đó có thể có quyền sở hữu IRA khi chủ sở hữu qua đời. Ngoài ra, người phối ngẫu còn sống có thể chuyển tài sản của IRA được thừa kế vào IRA của riêng cô ấy hoặc một kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn khác. Trong cả hai trường hợp, việc chuyển nhượng không phải là một sự kiện chịu thuế. Người phối ngẫu còn sống không phải rút tài sản thừa kế khỏi IRA cho đến khi cô ấy đạt đến ngày bắt đầu được yêu cầu. Tuy nhiên, nếu người chết đã đến ngày bắt đầu cần thiết vào thời điểm chết, thì người phối ngẫu còn sống phải nhận phân phối theo yêu cầu của người vợ / chồng đã chết cho năm chết, trừ khi việc phân phát được thực hiện trước khi người hôn phối chết.

Thừa kế Không phải Vợ chồng

Khi một cá nhân không phải là vợ / chồng thừa kế IRA, người thụ hưởng không được phép đóng góp vào IRA hoặc chuyển tiền vào hoặc ra khỏi IRA. Tuy nhiên, người thụ hưởng có thể thiết lập IRA mới - nhân danh người đã chết vì lợi ích của người thụ hưởng - và thực hiện chuyển giao người được ủy thác miễn thuế từ IRA được thừa kế sang IRA mới. Các quy tắc xác định mức độ nhanh chóng mà người thụ hưởng phải thực hiện phân phối bao gồm tuổi của người chết khi chết, tuổi của người thụ hưởng, sự hiện diện của nhiều người thụ hưởng và liệu người thụ hưởng có bao gồm một cá nhân không. Nếu người thụ hưởng không phải là một cá nhân, toàn bộ IRA phải được phân phối trong khoảng thời gian 5 năm bắt đầu từ ngày 30 tháng 9 năm sau khi chủ sở hữu qua đời.