Khi bạn đầu tư vào thị trường chứng khoán, Sở Thuế vụ không quan tâm đến lợi nhuận hoặc thua lỗ của bạn cho đến khi bạn rút tiền từ cổ phiếu. Trước đó, bạn có thể thấy giá trị cổ phiếu của mình tăng vọt và giá trị danh mục đầu tư của bạn tăng gấp bốn lần chỉ sau một đêm, nhưng IRS sẽ không quan tâm. Tương tự, nếu giá trị danh mục đầu tư của bạn chạm đáy, bạn không thể yêu cầu lỗ về thuế trừ khi bạn bán những cổ phiếu đó.
Khi bạn bán một cổ phiếu để thu lợi nhuận, cách đánh thuế những khoản lợi nhuận đó phụ thuộc vào việc bạn đã nắm giữ cổ phiếu đó trong bao lâu trước khi bán nó. Nếu bạn đã nắm giữ nó trong ít nhất một năm, IRS sẽ coi đó là khoản lợi nhuận dài hạn hoặc vốn. Nếu bạn nắm giữ nó trong thời gian dưới một năm, nó được xếp vào loại lợi nhuận ngắn hạn.
Sự khác biệt là đáng kể, bởi vì IRS áp dụng thuế suất đối với thu nhập ngắn hạn cao hơn so với thu nhập từ vốn. Kể từ năm 2010, thuế suất tối đa đối với lãi vốn là 15 phần trăm. Nếu bạn rơi vào khung thuế thấp hơn, thuế suất thu nhập vốn của bạn thậm chí có thể là 0 phần trăm. Với thu nhập ngắn hạn, thu nhập của bạn được tính là thu nhập thông thường, vì vậy bất kỳ khung thuế nào bạn rơi vào, đó là thuế suất áp dụng cho thu nhập của bạn. Tính đến năm 2010, khung thuế cao nhất đối với thu nhập thông thường là 35 phần trăm.
Nếu bạn bị lỗ trong các khoản đầu tư của mình, bạn có thể sử dụng những khoản lỗ đó để bù đắp lãi vốn của mình trong năm. Ví dụ, nếu bạn lỗ 3.000 đô la khi bán cổ phiếu nhưng có được 4.000 đô la tiền lãi vốn, thì bạn chỉ phải trả thuế cho 1.000 đô la trong số tiền lãi đó. Tốt hơn nữa, nếu số lỗ của bạn vượt quá số lãi, bạn có thể yêu cầu khoản lỗ lên đến 3.000 đô la mỗi năm và chuyển bất kỳ khoản tiền nào vượt quá để bù đắp lãi vốn trong những năm tới.
Tuy nhiên, bạn phải cẩn thận với việc bán rửa, hoặc mua lại một cổ phiếu trong khoảng thời gian bạn đã bán để đòi lỗ. IRS xem xét việc mua bán cổ phiếu trong vòng 30 ngày, trước hoặc sau khi bạn bán cổ phiếu, để yêu cầu thua lỗ. Những tổn thất này không được phép.
Để báo cáo lãi hoặc lỗ của mình, bạn phải nộp Biểu D của IRS và sử dụng Mẫu 1040 để khai thuế thu nhập. Trong Lịch trình D, bạn sẽ phải trình bày chi tiết các cổ phiếu bạn đã bán, bạn đã nắm giữ chúng trong bao lâu và lãi hay lỗ của bạn. Số tiền chịu thuế sẽ được chuyển sang phần thu nhập của Biểu mẫu 1040. Nếu bạn bị lỗ ròng, bạn không cần phải chia nhỏ các khoản khấu trừ thuế của mình để yêu cầu khoản lỗ.
