Các kế hoạch nghỉ hưu có nhiều loại tài khoản được IRS công nhận. Một tài khoản như vậy là niên kim 403a, một kế hoạch hưu trí do công ty tài trợ. Các kế hoạch này được hoãn thuế, với khoản đầu tư được giữ dưới hình thức bảo hiểm của một niên kim. Có một số yêu cầu mà niên kim 403a phải duy trì để đủ điều kiện nhận các lợi ích về thuế.
Niên kim 403a là một niên kim hưu trí được thiết lập theo Bộ luật Thuế vụ, Mục 457. Đó là một kế hoạch trả thưởng hoãn lại được thiết lập bởi chủ lao động và không do người mà họ được ủy thác chỉ định. Niên kim này có thể hoạt động như một kế hoạch hưu trí, chia sẻ lợi nhuận hoặc tài khoản hưu trí cá nhân. Các loại niên kim hưu trí này phổ biến nhất đối với các tổ chức công và chính phủ.
Công ty thiết lập niên kim 403a phải có tư vấn đầu tư độc lập. Cố vấn này có thẩm quyền duy nhất đối với tất cả các quyết định đầu tư với số tiền trong niên kim. Tất cả các khoản đóng góp vào niên kim thay mặt cho nhân viên được quản lý bởi cơ quan có thẩm quyền tùy ý. Điều này làm cho các kế hoạch này không được ưa chuộng, bởi vì chủ sở hữu niên kim tin tưởng vào cố vấn đầu tư. Nó cũng tạo ra trách nhiệm pháp lý cho công ty và cố vấn nếu quỹ không được quản lý một cách thích hợp theo trách nhiệm của người được ủy thác.
Một niên kim 403a cũng có thể được sử dụng như một Kế hoạch 529. Các tài khoản này được thiết kế để tài trợ cho giáo dục và thanh toán các chi phí giáo dục khác, làm gia tăng thuế hoãn lại. Nếu tiền được sử dụng cho mục đích giáo dục, nó có thể được rút miễn thuế. Tài khoản này có thể được giữ như một tài khoản giám hộ cho trẻ vị thành niên hoặc do người lớn sở hữu và trả tiền học cho con hoặc cháu. Nếu số tiền không được sử dụng cho mục đích đi học, số tiền đó có thể tiếp tục phát triển cho đến khi cần thiết hoặc được rút ra và được thêm vào thuế thu nhập.
Khi giữ niên kim cho đến 59 tuổi rưỡi, số tiền này có thể được rút ra và được thêm vào thuế thu nhập hàng năm của một người. Nếu nó được rút trước 59 tuổi 1/2, sẽ bị phạt thuế 10 phần trăm vào số tiền bị rút cũng như bị cộng vào thuế thu nhập. Khi một người đến tuổi 70 1/2, anh ta phải nhận các khoản phân phối tối thiểu được xác định hàng năm dựa trên số tiền trong niên kim.
Tùy thuộc vào cách tạo ra niên kim 403a, nó có thể đủ điều kiện để chuyển đổi nếu một nhân viên rời khỏi công ty. Hầu hết các niên kim hưu trí cá nhân và các kế hoạch chia sẻ lợi nhuận đủ điều kiện để được chuyển thành một IRA tự định hướng sau khi làm việc. Nhân viên nên tham khảo ý kiến với Bộ phận Nhân sự và người quản lý niên kim về các điều kiện của chương trình hưu trí để sử dụng các loại quỹ niên kim này sau khi kết thúc việc làm.
