Tiền điện tử đã đưa lên tiêu đề nhiều bài báo, là chủ đề của các bài đăng trên mạng xã hội và đã đạt được sức hút đáng kể trong văn hóa chính thống. Bitcoin, đồng tiền kỹ thuật số đầu tiên, đã phát triển theo cấp số nhân trong những năm gần đây, với tổng vốn hóa thị trường tăng từ mức khiêm tốn 10 tỷ đô la vào tháng 7 năm 2016 lên hơn 1,1 nghìn tỷ đô la vào đầu năm nay.
Nếu bạn đã giữ Bitcoin của mình kể từ đó, rõ ràng bạn đã học được cách tăng giá trị tài sản ròng của mình và hiện có một khoản thu nhập vốn chưa thực hiện khá lớn trong danh mục đầu tư của mình. Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu bạn chọn chuyển khoản đầu tư ban đầu này thành đơn vị tiền tệ thực tế được sử dụng để mua hàng hóa và dịch vụ?
Bạn sẽ cảm thấy bị áp thuế. Nhưng bạn có biết bạn sẽ nợ chú Sam bao nhiêu không? Để trả lời câu hỏi đó, bạn cần hiểu tiền điện tử là gì và nghĩa vụ thuế của bạn được xác định như thế nào mỗi khi bạn mua, bán hoặc khai thác nó.
Tiền điện tử là một loại tiền ảo sử dụng mã hóa blockchain để bảo mật các giao dịch. Nó cũng không có ngân hàng trung ương giám sát việc cung cấp tiền tệ có sẵn trên thị trường.
Không giống như tiền điện tử tập trung hoặc hệ thống tiền giấy truyền thống, được gọi là tiền tệ fiat, tiền điện tử dựa trên sổ cái kỹ thuật số phân tán để bảo mật và xác minh các giao dịch. (Các loại tiền tệ fiat nổi tiếng bao gồm đô la hoặc euro.)
Công nghệ blockchain này ghi lại một cách ẩn danh tất cả các giao dịch từng được ghi lại và hoạt động giống như một cuốn sổ séc được cập nhật liên tục mà tất cả mọi người đều có thể truy cập được.
Có nhiều loại tiền điện tử khác nhau, nhưng Bitcoin được biết đến nhiều nhất, theo sau là các đồng tiền bao gồm Ethereum và thậm chí cả Dogecoin.
Ngoài ra còn có nhiều cách để nhận tiền điện tử không chỉ đơn giản là mua nó trên một sàn giao dịch. Ví dụ:một số loại tiền điện tử sử dụng "khai thác" như một quy trình để giải các phương trình phức tạp để ghi lại dữ liệu trên blockchain. Để khuyến khích các thợ đào tham gia, họ có thể nhận được thanh toán bằng các mã thông báo tiền điện tử mới. Bạn cũng có thể nhận tiền điện tử thông qua quảng cáo tiếp thị trên sàn giao dịch hoặc thông qua "airdrop".
Nhiều người nhanh chóng chỉ ra rằng tiền điện tử không được bất kỳ chính phủ nào hậu thuẫn và do đó, chịu ít quy định hơn so với các loại tiền tệ fiat như đồng đô la hoặc euro. Sự thiếu giám sát này đã khiến nhiều người tin rằng các nhà đầu tư tiền điện tử đang tham gia vào các giao dịch ẩn danh và khó nắm bắt cho phép họ tránh nộp thuế. Tuy nhiên, niềm tin này là hoàn toàn sai lầm. Tại Hoa Kỳ, các sàn giao dịch tiền điện tử phải báo cáo hoạt động của người dùng về lãi và lỗ cho Sở thuế vụ (IRS) và tiền điện tử bị đánh thuế theo cách giống như cổ phiếu truyền thống hoặc các tài sản tương tự.
Tiền điện tử được coi là "tài sản" cho mục đích đánh thuế thu nhập liên bang, có nghĩa là IRS coi nó như một tài sản vốn. Điều này có nghĩa là thuế tiền điện tử bạn phải trả cũng giống như thuế bạn có thể phải trả khi nhận ra lãi hoặc lỗ khi bán hoặc trao đổi tài sản vốn.
Ví dụ:khi bạn mua một tài sản vốn - có thể là cổ phiếu, trái phiếu, quỹ trao đổi, nhà, Bitcoin hoặc bất kỳ khoản đầu tư nào khác - bạn bắt đầu một cơ sở bằng với chi phí của bạn để có được nó. Khi đến thời điểm bán tài sản vốn của mình, bạn chỉ cần so sánh số tiền bán ròng của mình với cơ sở ban đầu để xác định xem bạn bị lỗ vốn hay lãi vốn. Nếu số tiền thu được vượt quá cơ sở chi phí ban đầu, bạn sẽ nhận được một khoản lãi vốn. Khi đảo ngược, bạn đã bị lỗ vốn.
Khi bạn mua và bán tiền điện tử, so sánh số tiền thu được ròng với cơ sở chi phí của bạn không phải là bước duy nhất để xác định số tiền bạn nợ thuế tiền điện tử. Bạn cũng cần xem xét khoảng thời gian bạn nắm giữ tài sản, vì điều này quyết định loại lãi hoặc lỗ vốn mà bạn nhận ra. Tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ tiền điện tử của mình, lãi hoặc lỗ của bạn sẽ được coi là "ngắn hạn" hoặc "dài hạn". Sự khác biệt đó sẽ đóng một vai trò lớn trong việc bạn phải trả bao nhiêu tiền thuế tiền điện tử.
Bạn cũng có thể bù đắp lãi vốn với lỗ vốn. Tuy nhiên, phần bù trước tiên phải áp dụng cho lãi và lỗ cùng loại. Ví dụ, các khoản lỗ ngắn hạn trước tiên làm giảm lợi nhuận ngắn hạn của bạn, trong khi các khoản lỗ dài hạn làm giảm lợi nhuận dài hạn của bạn. Bất kỳ khoản lỗ ròng nào còn lại có thể được sử dụng để bù đắp loại lãi vốn khác (ví dụ:khoản lỗ ngắn hạn còn lại có thể bù đắp khoản lãi vốn dài hạn còn lại). Nếu bạn vẫn có bất kỳ khoản lỗ vốn nào có sẵn, chúng có thể được sử dụng để bù đắp lên đến 3.000 đô la thu nhập thông thường. Sau đó, khoản lỗ vốn còn lại được chuyển sang năm sau.
Có nhiều cách khác để kiếm tiền ảo không chỉ đơn giản là mua nó. Ví dụ:bạn có thể kiếm tiền điện tử bằng cách khai thác nó. Bạn cũng có thể nhận nó dưới dạng quảng cáo cho hàng hóa hoặc dịch vụ, miễn phí từ các nền tảng tiền điện tử hoặc để đặt cược tiền điện tử. Hoạt động thứ hai này cho phép bạn kiếm tiền lãi bằng cách mua và dành riêng các mã thông báo của mình để trở thành một nút xác thực hoạt động cho một mạng tiền điện tử. Trong những trường hợp này, bạn nợ thuế đối với toàn bộ giá trị của tiền điện tử vào ngày nhận được và nó được tính là thu nhập thông thường.
Một yếu tố phức tạp đối với các nhà đầu tư tiền điện tử phát sinh khi họ cố gắng sử dụng tiền ảo của mình để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ. IRS đã chọn coi tiền điện tử là tài sản vào năm 2014 vì hầu hết mọi người chỉ xem nó như một tài sản vốn vào thời điểm đó. Giờ đây, khi nhiều công ty chọn chấp nhận tiền điện tử như một hình thức thanh toán và mọi người bắt đầu chấp nhận nó như một đơn vị tài khoản, nhiều người đã bắt đầu coi nó như một loại tiền tệ thay thế khả thi. Tuy nhiên, việc xử lý thuế hiện tại đối với tiền điện tử cản trở sự thay thế bán buôn của tiền pháp định.
Với các loại tiền tệ fiat truyền thống, bạn chỉ cần thanh toán cho giao dịch mua của mình và không có hậu quả về thuế liên quan đến cơ sở chi phí hoặc giá trị của đơn vị tiền tệ của bạn tại thời điểm thanh toán. Tuy nhiên, người dùng tiền điện tử phải đối phó với lãi và lỗ vốn bên cạnh bất kỳ khoản thuế bán hàng nào mà họ có thể phải đối mặt tại thời điểm bán hàng.
Ví dụ:hãy tưởng tượng bạn đã mua Bitcoin trị giá 10 đô la hai năm trước và kể từ đó nó đã tăng giá lên 100 đô la. Nếu bạn bán nó trên một sàn giao dịch, bạn sẽ có 90 đô la tiền lãi vốn dài hạn thực hiện, giống như bạn làm với bất kỳ tài sản vốn nào khác.
Thay vào đó, nếu bạn sử dụng số Bitcoin trị giá 100 đô la đó để mua hàng tạp hóa từ siêu thị, thì bạn vẫn phải trả thuế thu nhập vốn dài hạn đối với khoản chênh lệch 90 đô la giữa giá trị được đánh giá cao và cơ sở chi phí của bạn.
Như bạn có thể tưởng tượng, việc theo dõi lãi và lỗ vốn của bạn cho các giao dịch hàng ngày như thế này có thể trở nên tẻ nhạt và là một trở ngại hoàn toàn cho việc thay thế hoàn toàn tiền tệ fiat.