Ai sử dụng Biểu mẫu 10-K?

Biểu mẫu 10-K được nộp bởi các công ty đại chúng và được các nhà đầu tư sử dụng và các nhà đầu tư tiềm năng để nghiên cứu các cách thức cụ thể của một công ty hoạt động và kiếm tiền. Nó cũng giải thích nơi công ty hoạt động và bất kỳ rủi ro nào mà công ty phải đối mặt, bao gồm mọi vụ kiện hiện tại và đang chờ xử lý.

Lợi ích của Biểu mẫu 10-K

Các quy tắc kế toán hiện tại được viết theo cách mà nếu ban quản lý không thể dự đoán chính xác thiệt hại tiềm tàng của rủi ro nhất định, nó có thể không phải trích lập bất kỳ khoản dự phòng nào, do đó, rủi ro không thể hiện trong báo cáo tài chính.

Nhiều hình thức nợ có thể khiến công ty phá sản mà trên bảng cân đối kế toán do các quy tắc kế toán, nhưng luật yêu cầu các khoản thanh toán phải được công bố trong hồ sơ Biểu mẫu 10-K.

Để giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm này, hãy tưởng tượng bạn sở hữu một bộ quần áo nhỏ cửa hàng tại trung tâm mua sắm địa phương và không có nợ. Bạn đã ký hợp đồng cho chủ sở hữu trung tâm thương mại thuê với yêu cầu phí thuê hàng tháng là 10.000 đô la. Theo các hướng dẫn trước năm 2016 xác định cách thức tài chính phải được công bố, bạn có thể đã hiển thị ít hoặc không có nợ trên bảng cân đối kế toán của mình. Các chuẩn mực kế toán cập nhật hiện yêu cầu các công ty phải công bố các khoản nợ thuê.

Nếu doanh thu giảm và bạn ngừng gửi séc cho chủ nhà, trung tâm mua sắm chủ sở hữu có thể đuổi bạn ra khỏi cửa hàng của bạn và buộc công ty của bạn phá sản do thanh toán hợp đồng thuê nhà bị bỏ lỡ. Các nghĩa vụ này cũng được tiết lộ ở đâu đó trong Biểu mẫu 10-K, thường nằm trong phần được gọi là "hợp đồng thuê hoạt động", "khoản thanh toán cố định" hoặc "khoản thanh toán tiền mặt tối thiểu đến hạn".

Các phần quan trọng khác của Biểu mẫu 10-K:

• Mô tả các chính sách và thông lệ kế toán của công ty . Hãy tưởng tượng rằng bạn đang cân nhắc mua cổ phiếu của một nhà sản xuất máy giặt. Đột nhiên, công ty này gây chú ý trên toàn quốc vì hàng nghìn mẫu xe bị hỏng không thể sửa chữa. Công ty có đang vướng vào việc lấy lại họ từ khách hàng không? Trong hồ sơ Biểu mẫu 10-K, một công ty phải tiết lộ các chính sách bảo hành và chi phí bảo hành ước tính cho các sản phẩm mà họ bán hoặc sản xuất.
• Thư có chữ ký từ Giám đốc điều hành và Giám đốc tài chính tuyên thệ rằng sách chính xác theo hiểu biết của họ . Những bức thư này được đưa ra yêu cầu sau vụ gian lận kế toán sau vụ phá sản dot-com khi WorldCom và Enron thống trị các tiêu đề. Chúng là một cách để chính phủ truy tố các giám đốc điều hành cố tình làm sai lệch Biểu mẫu 10-K của họ hoặc các tiết lộ bắt buộc khác.
• Thư từ kiểm toán viên độc lập của công ty. Thư này phải nêu chi tiết về phạm vi xác nhận của công ty kiểm toán đối với các hồ sơ tài chính, cũng như bất kỳ thiếu sót trọng yếu nào mà công ty kiểm toán đã phát hiện ra. Nếu kiểm toán viên cho rằng công ty có thể phải đối mặt với sự sụp đổ sắp xảy ra, bạn có thể thấy kiểm toán viên đề cập đến một câu hỏi về khả năng của công ty trong việc "tiếp tục hoạt động liên tục" hoặc một số phát sinh từ đó. Nếu bạn bắt gặp những từ đó hoặc một cụm từ tương tự, thì chuông báo thức sẽ đổ chuông.

Các lựa chọn thay thế cho Biểu mẫu 10-K

Gửi Biểu mẫu 10-Q là phiên bản ngắn gọn hơn của Biểu mẫu 10 -K nộp hồ sơ. Báo cáo Biểu mẫu 10-Q được nộp vào cuối mỗi quý kinh doanh cho SEC. Nó cũng có sẵn cho các nhà đầu tư thông qua trang web của công ty và EDGAR.

Những điểm rút ra chính

• Mẫu 10-K là báo cáo hàng năm mà tất cả các công ty đại chúng phải nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch.
• Nó cung cấp cho các nhà đầu tư bức tranh chi tiết về tình hình tài chính của công ty và cũng có thể làm nổi bật những rủi ro trong tương lai.
• Mẫu 10-K có sẵn miễn phí từ trang web của công ty và cơ sở dữ liệu EDGAR của SEC về các hồ sơ công khai.
• Biểu mẫu 10-Q là phiên bản ngắn hơn và được nộp hàng quý.