Phần lớn các ngân hàng lớn ở châu Âu hiện đã công bố Báo cáo tài chính thường niên năm 2016 của họ, trong đó có một số tiết lộ nhất định xung quanh việc thực hiện IFRS 9.

Cơ quan Thị trường và Chứng khoán Châu Âu (ESMA) trước đây đã ban hành một tuyên bố công khai nêu rõ kỳ vọng của họ đối với những người lập báo cáo tài chính trong quá trình thực hiện IFRS 9.

Kỳ vọng của ESMA tập trung vào nhu cầu minh bạch liên quan đến tác động đến người sử dụng báo cáo tài chính khi thực hiện IFRS 9. ESMA kỳ vọng mức độ chi tiết của việc công bố thông tin từ các ngân hàng sẽ tăng lên trong năm dương lịch 2017 với mức độ công bố thông tin phụ thuộc vào tầm quan trọng của ảnh hưởng đến báo cáo tài chính:

Chúng ta học được gì từ Báo cáo thường niên năm 2016?

Chúng tôi đã phân tích một mẫu của mười chín ngân hàng GSIB và DSIB, được công bố trước ngày 28 tháng 2 năm 2017 và nhận thấy rằng thông tin bổ sung hạn chế (trước đây không có trong phạm vi công cộng) đã được tiết lộ trong kết quả báo cáo thường niên năm 2016. Hầu hết các ngân hàng cung cấp một bản trình bày ngắn gọn về các phương pháp tiếp cận IFRS 9 của họ mà không định lượng các tác động tài chính dự kiến ​​đối với bảng cân đối kế toán, P&L và vốn:

• Tác động của IFRS 9 :Các ngân hàng phần lớn vẫn không chắc chắn (hoặc không muốn tiết lộ chi tiết) về tác động tài chính của IFRS 9, chỉ có hai ngân hàng trong mẫu, cung cấp ước tính chưa được kiểm toán về tác động của IFRS 9 đối với cổ phiếu suy giảm, biến động P&L hoặc vốn.
• Phán đoán và kỹ thuật lập mô hình :Công bố rất hạn chế về các phương pháp tiếp cận để lập mô hình Tổn thất Tín dụng Dự kiến ​​(ECL) theo IFRS 9. Thách thức đối với các ngân hàng trong thời gian còn lại của năm 2017 là phải chuẩn bị đầy đủ cho thị trường bên ngoài để chuyển đổi sang IFRS 9; và
• Lập kế hoạch vốn :Tác động của việc thực hiện IFRS 9 đối với vốn ngân hàng vẫn chưa được giải đáp - không ngân hàng nào được đánh giá có thể cung cấp rõ ràng về tác động của IFRS 9 đối với mức vốn hoặc kế hoạch vốn của họ với việc hoàn thiện các biện pháp xử lý vốn chuyển tiếp vẫn cần được làm rõ (lưu ý:các ngân hàng sẽ yêu cầu cung cấp số IFRS 9 như một phần của việc đệ trình kiểm tra căng thẳng vào cuối năm 2017).

Với ngày triển khai IFRS 9 đang đến gần, thời gian còn lại để hoàn thiện các phương pháp tiếp cận IFRS 9 là rất ngắn. Nên tập trung vào việc chạy song song thành công các quy trình IFRS 9 end-to-end đã được phát triển. Trình bày rõ ràng về tác động của IFRS 9 đối với các bên liên quan bên trong và bên ngoài sẽ là chìa khóa:

Kết luận

Thị trường vẫn chưa biết chắc tác động của IFRS sẽ như thế nào đối với các ngân hàng sau khi áp dụng. Các cơ quan quản lý ở Thụy Sĩ và các quốc gia khác có thể áp dụng các biện pháp tương tự hoặc tương tự như ESMA hoặc EBA. Chủ động quản lý kỳ vọng của các bên liên quan sẽ là chìa khóa. Các thông tin công bố giữa niên độ và hàng năm của năm 2017 sẽ được giám sát chặt chẽ bởi các nhà đầu tư, các cơ quan trong ngành và các cơ quan quản lý thận trọng, vì một trong những thay đổi lớn nhất đối với báo cáo tài chính có hiệu lực. Các bên liên quan này sẽ tiếp tục yêu cầu nhận thêm thông tin chi tiết, tuy nhiên khi nào các ngân hàng có thể cung cấp những thông tin này vẫn chưa chắc chắn.