Các tổ chức tài chính Thụy Sĩ sẽ cần tuân thủ các nghĩa vụ công bố thông tin rủi ro khí hậu được nâng cao, phù hợp với các mục tiêu đầy tham vọng mới về giảm phát thải CO2 trong nước. Các công ty hoạt động trong ngành dịch vụ tài chính nên có cách tiếp cận chủ động để hiểu được tác động của rủi ro khí hậu đối với hoạt động kinh doanh và các yêu cầu báo cáo của họ. Họ cũng phải đảm bảo rằng bất kỳ báo cáo nào cũng được bên thứ ba độc lập đảm bảo để thiết lập độ tin cậy của nó và đạt được niềm tin của các bên liên quan.

Dẫn dắt sự thay đổi. Chương trình làm việc theo quy định đang được tiến hành

Rủi ro về khí hậu và môi trường chiếm tất cả năm rủi ro hàng đầu trong Khảo sát Nhận thức Rủi ro Toàn cầu của Diễn đàn Kinh tế Thế giới, vì vậy không có gì ngạc nhiên khi các nhà lãnh đạo doanh nghiệp, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác đang yêu cầu minh bạch hơn và báo cáo tác động. Các nhà chức trách Thụy Sĩ đang áp dụng các sáng kiến ​​quy định toàn cầu và sự tham gia vào quy định đã tăng tốc rõ rệt:

Vào ngày 14 tháng 11 năm 2019 , Andréa M. Maechler và Thomas Moser từ Ngân hàng Quốc gia Thụy Sĩ (SNB) đã mô tả mối quan tâm chặt chẽ của ngân hàng trung ương đối với rủi ro khí hậu và những tác động của nó đối với nền kinh tế quốc gia và khu vực tài chính. Kể từ đó, đại dịch COVID-19 đã chứng minh tính dễ bị tổn thương của các nền kinh tế và xã hội hiện đại và sự cần thiết phải phát triển khả năng phục hồi cao hơn và các biện pháp đối phó với các rủi ro bền vững.

Vào ngày 26 tháng 6 năm 2020 FINMA đã thông báo rằng họ đang giải quyết vấn đề rủi ro tài chính liên quan đến khí hậu như một phần của lệnh giám sát của mình. Nó cũng đang xem xét cách tiếp cận quy định của mình để cải thiện tính minh bạch về các rủi ro liên quan đến khí hậu của các tổ chức tài chính lớn.

Vào ngày 11 tháng 8 năm 2020 FINMA đã tổ chức một bàn tròn với đại diện của ngành tài chính Thụy Sĩ, các tổ chức phi chính phủ, các tổ chức khoa học và cơ quan công quyền, để chia sẻ quan điểm về cách tiếp cận được đề xuất nhằm đưa rủi ro khí hậu vào các quy định hiện hành. Chúng tôi hy vọng sẽ sớm mở quy trình tham vấn chính thức.

Vào ngày 19 tháng 8 năm 2020 chính phủ Thụy Sĩ phê chuẩn kế hoạch hành động 2020-25 nhằm chống lại biến đổi khí hậu.

Vào ngày 25 tháng 9 năm 2020, sau khi xem xét vấn đề trong ba năm, Quốc hội Thụy Sĩ tổ chức một cuộc bỏ phiếu cuối cùng về Luật Carbon của Thụy Sĩ sửa đổi. Điều này đặt ra mục tiêu đầy tham vọng hơn trong việc giảm phát thải CO2 trong nước và đưa ra các biện pháp nghiêm ngặt trong nhiều lĩnh vực công nghiệp. Nó cũng yêu cầu các dòng vốn tài chính và các quy định phải phù hợp với các mục tiêu khí hậu. Cụ thể hơn, nó yêu cầu Cơ quan Giám sát Thị trường Tài chính Thụy Sĩ

Cơ quan có thẩm quyền (FINMA) và SNB nên xem xét cách tiếp cận của họ đối với phát thải carbon và các quy định liên quan đến chúng.

Khung và định hình câu trả lời của bạn ngay bây giờ

“Những rủi ro tài chính liên quan đến biến đổi khí hậu có thể là đáng kể đối với các tổ chức tài chính Thụy Sĩ. Theo đó, họ phải xem xét thích đáng cho họ trong các quy trình rủi ro của họ. Nghĩa vụ tiết lộ có thể khuyến khích các tổ chức giải quyết những rủi ro này. ”- Giám đốc điều hành FINMA Mark Branson

Khách hàng, nhân viên, nhà đầu tư và xã hội nói chung hiện đang tỏ ra quan tâm hơn đến báo cáo phát triển bền vững. Sau đây là ý nghĩa của việc này:

• Các khuyến nghị do Ban ổn định tài chính (FSB) ban hành về công bố tài chính liên quan đến khí hậu (TCFD) cung cấp một khung tham chiếu được chấp nhận rộng rãi để tiết lộ thông tin rõ ràng, có thể so sánh và nhất quán về các rủi ro và cơ hội phát sinh từ biến đổi khí hậu. Sử dụng điều này làm cơ sở để phát triển một ứng phó quản lý rủi ro khí hậu cho tổ chức của riêng bạn sẽ là một bước đầu tiên tốt. Tuy nhiên, kỳ vọng của các cơ quan quản lý và các bên liên quan vẫn tiếp tục phát triển; và chúng tôi khuyên bạn nên áp dụng cách tiếp cận chủ động thay vì phản ứng để quản lý rủi ro khí hậu.
• Khung TCFD mô tả một khung báo cáo rủi ro toàn diện liên quan đến khí hậu. Theo TCFD, rủi ro khí hậu bao gồm các rủi ro vật lý và chuyển tiếp ảnh hưởng đến tổ chức cá nhân và cả nền kinh tế quốc gia nói chung. Chúng tôi hy vọng rằng các yêu cầu về báo cáo và rủi ro khí hậu sẽ được xác định và thực hiện phù hợp với khuôn khổ TCFD.
• Rủi ro khí hậu không phải là một loại rủi ro mới, mà là một động lực mới của rủi ro. Điều này cần được phản ánh trong khung rủi ro tổng thể để đo lường và quản lý tác động của nó một cách đầy đủ. Sự hiểu biết về mối quan hệ giữa rủi ro khí hậu và các rủi ro khác là điều cần thiết. Với tác động tài chính của rủi ro vật lý và rủi ro chuyển tiếp đối với bảng cân đối kế toán của một tổ chức, chúng tôi có thể mong đợi việc công bố và đánh giá rủi ro khí hậu sẽ được đưa vào quy định của FINMA về đánh giá và báo cáo rủi ro tài chính. Việc lồng ghép rủi ro khí hậu vào các khuôn khổ rủi ro hiện có không chỉ đơn thuần là mở rộng danh sách các loại rủi ro hiện tại. Nó cũng liên quan đến việc hình dung lại cách trong tương lai chúng có thể biểu hiện thành những rủi ro cụ thể liên quan đến kinh doanh và chiến lược — và quản lý chúng cho phù hợp. Tính chất nghiêm trọng của rủi ro khí hậu có thể thay đổi nhanh chóng từ phi vật chất sang vật chất.
• Dự kiến ​​ban đầu, quy định của FINMA sẽ nhắm vào những người tham gia thị trường quan trọng nhất (các ngân hàng và công ty bảo hiểm loại 1 và 2). Tuy nhiên, kỳ vọng rằng áp lực từ các bên liên quan và lực lượng thị trường sẽ dẫn đến việc mở rộng các hạng mục giám sát khác.
• Cách tiếp cận dự kiến ​​để cải thiện công bố thông tin rủi ro tài chính sẽ tập trung ban đầu vào công bố thông tin định tính (quản trị, chiến lược, quản lý rủi ro), nhưng các bên liên quan sẽ ngày càng yêu cầu công bố thông tin định lượng cho mục đích ra quyết định của họ.
• Khi có sẵn dữ liệu định lượng, phương pháp luận được sử dụng để tính toán chúng - các tiêu chí và phương pháp định giá để đánh giá rủi ro tài chính liên quan đến khí hậu - phải được công bố. Cách tiếp cận này cũng sẽ cho phép tham khảo trong tương lai, trong thời điểm các tiêu chuẩn trọng yếu được xác định và công nhận.
• Nghĩa vụ công bố rủi ro tài chính nâng cao có khả năng được đưa vào các quy định công bố thông tin hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và công ty bảo hiểm (thông tư FINMA 2016/01 và 02).
• Sự chú ý ngày càng tăng đối với các thông tin tiết lộ chắc chắn sẽ thúc đẩy kỳ vọng về độ tin cậy của chúng. Việc đảm bảo báo cáo của bên thứ ba độc lập sẽ xây dựng lòng tin và sự tin tưởng của các bên liên quan vào độ tin cậy của báo cáo.
• Một thách thức lớn đối với các tổ chức là thiếu các khuôn khổ và cách tiếp cận phân tích mạnh mẽ, dựa trên các nguyên tắc phân loại chung và các tiêu chuẩn dữ liệu để đo lường rủi ro khí hậu. Thu thập dữ liệu liên quan để hỗ trợ phân tích tác động của biến đổi khí hậu trên các thị trường, lĩnh vực và khu vực địa lý sẽ là một công việc chính, cũng như việc áp dụng phân tích kịch bản và phát triển các mô hình định lượng mới để kiểm tra căng thẳng ảnh hưởng của biến đổi khí hậu đối với các hoạt động khác nhau . Rủi ro khí hậu ảnh hưởng đến gần như mọi khía cạnh của việc đo lường rủi ro và cuối cùng điều này có thể yêu cầu đánh giá lại một cách có hệ thống các thông số rủi ro truyền thống. Do rủi ro khí hậu trong dài hạn, các ngân hàng cũng có thể cần phải phân tích các kịch bản dài hạn để giải quyết tình trạng không chắc chắn ngày càng gia tăng. Chúng tôi dự đoán quy định ban đầu chủ yếu dựa trên nguyên tắc nhưng mong đợi sự phát triển nhanh chóng theo hướng yêu cầu nâng cao hơn.

Kết luận và các bước tiếp theo

Điều quan trọng là phải hiểu những tác động mà cả các quy định hiện hành và tương lai sẽ có đối với hoạt động kinh doanh của bạn và kỳ vọng của các bên liên quan. Việc tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo rủi ro khí hậu sẽ đòi hỏi một khuôn khổ và phương pháp luận phù hợp với các yêu cầu của TCFD. Các công nghệ kỹ thuật số có thể được sử dụng để xác định và gắn cờ các vấn đề tiềm ẩn, dẫn đến báo cáo rủi ro khí hậu tự động và hiệu quả.

Deloitte sẽ sẵn lòng hướng dẫn bạn các bước cần thiết và thực tiễn tốt nhất để đảm bảo rằng báo cáo rủi ro khí hậu của bạn tuân thủ các tiêu chuẩn địa phương, khu vực và quốc tế, đồng thời có liên quan đến hoạt động kinh doanh của bạn, đồng thời nó cũng đáp ứng các mục tiêu kinh doanh và kỳ vọng của các bên liên quan.