Bản sửa đổi mới nhất đối với Chỉ thị về hợp tác hành chính của EU (“DAC6”) yêu cầu các tổ chức trung gian của EU (và trong một số trường hợp nhất định có liên quan đến người nộp thuế ở EU) phải báo cáo về các thỏa thuận thuế xuyên biên giới có khả năng gây hấn hoặc lạm dụng, được gọi là “xuyên biên giới có thể báo cáo sự sắp xếp ”(RCBA).

Sau khi hoạt động vào ngày 1 tháng 7 năm 2020, DAC6 sẽ yêu cầu báo cáo trong vòng 30 ngày sau ngày bắt đầu RCBA mới. Ngoài ra, DAC6 bao gồm một yếu tố hồi tố yêu cầu báo cáo tất cả các thỏa thuận từ ngày 25 tháng 6 năm 2018 đến ngày 31 tháng 8 năm 2020.

Mặc dù các quốc gia thành viên vẫn đang chuyển Chỉ thị thành luật địa phương, các cơ quan bị ảnh hưởng nên bắt đầu các nỗ lực thực hiện của họ ngay bây giờ. Việc trì hoãn triển khai có nguy cơ không sẵn sàng kịp thời cho lần báo cáo đầu tiên và sẽ làm tăng thêm việc tồn đọng rà soát đối với các RCBA phải tuân theo nghĩa vụ báo cáo hồi tố.

Ai cần thực hiện hành động?

DAC6 không dựa trên các quy định hiện hành khi xác định thuật ngữ “trung gian”. Thay vào đó, nghĩa vụ báo cáo được áp dụng đối với tất cả những người tham gia vào việc cung cấp RCBA và có mối quan hệ với Liên minh Châu Âu. Dựa trên loại thỏa thuận mà DAC6 bao gồm, hầu hết ngành dịch vụ tài chính sẽ nằm trong phạm vi của DAC6 với tư cách là trung gian. Ngay cả các tổ chức tài chính cư trú ở Thụy Sĩ cũng nên quan tâm đến DAC6, như đã nêu trong bài đăng trên blog trước của chúng tôi.

DAC6 cũng yêu cầu người thụ hưởng RCBA báo cáo (ví dụ:người nhận lời khuyên liên quan về thuế hoặc các dịch vụ liên quan đến thuế khác) trong trường hợp không có tổ chức trung gian ở EU nào tham gia nhưng bản thân họ có mối quan hệ liên quan với EU. Điều này bao gồm các tình huống mà bên trung gian ở bên ngoài Liên minh Châu Âu hoặc nơi mà thỏa thuận được phát triển trong nội bộ.

Trong loạt bài blog sắp tới, Deloitte sẽ cung cấp thêm thông tin chi tiết về cách DAC6 ảnh hưởng đến các ngành khác nhau, bao gồm các ví dụ về RCBA điển hình cho:

• Ngân hàng
• Niềm tin / ủy thác
• Bảo hiểm
• Quản lý tài sản
• Không phải FSI

Bạn có thể thực hiện những hành động nào bây giờ?

Nhiều khu vực pháp lý vẫn đang soạn thảo luật để thực hiện DAC6, và nhiều điều chưa rõ ràng. Những hiểu biết đầu tiên từ quy trình lập pháp ở các quốc gia thành viên khác nhau cũng cho thấy rằng sẽ có những sai lệch cục bộ (ví dụ:mở rộng sang các thỏa thuận trong nước). Tuy nhiên, kinh nghiệm từ các dự án quản lý thuế trước đây chỉ ra rằng việc sẵn sàng báo cáo trong vòng 1 năm là rất tham vọng (ví dụ:do mất nhiều thời gian để huy động một tổ chức hoặc các chu kỳ phát triển CNTT). Ngày nay, có một số tác vụ có thể được thực thi bất chấp sự không chắc chắn về quy định:

• Thực hiện đánh giá tác động để xác định xem liệu một tác động có bị ảnh hưởng như thế nào và như thế nào, điều này sẽ đảm bảo tập trung vào các khía cạnh chính, xác định các khu vực không chắc chắn có liên quan và quyết định các biện pháp thực hiện thích hợp
• Huy động tổ chức của bạn bằng cách nâng cao nhận thức, hình thành các nhóm thực hiện, phân công trách nhiệm và xây dựng kiến ​​thức nội bộ thông qua đào tạo
• Soạn thảo và cập nhật chính sách và xem xét khuôn khổ quản trị tổng thể để đảm bảo sự sẵn sàng của tổ chức
• Soạn thảo các tài liệu yêu cầu kinh doanh chung và xác định những thay đổi mà CNTT mong đợi dựa trên tài liệu đó

Tất cả các nhiệm vụ này không yêu cầu hướng dẫn chi tiết của địa phương nhưng có thể được giải quyết bằng cách sử dụng Chỉ thị làm tài liệu cơ sở vì nó đại diện cho mẫu số chung thấp nhất, tức là tiêu chuẩn thực hiện tối thiểu.

Cuối cùng, các nhiệm vụ có thể được bắt đầu có thể khác nhau giữa các tổ chức. Tuy nhiên, rõ ràng là bất kỳ công việc chuẩn bị nào được thực hiện ngay bây giờ sẽ để lại nhiều thời gian hơn cho việc triển khai thực tế và điều chỉnh vào năm 2020.

Bởi: Robin King , Quản lý cấp cao và Marnix Kippersluis, Chuyên gia tư vấn, Thuế dịch vụ tài chính

Nếu bạn muốn thảo luận thêm về chủ đề này, vui lòng liên hệ với một trong những địa chỉ liên hệ chính bên dưới:

Địa chỉ liên hệ chính