Chuyển ra nước ngoài làm việc hay định quay lại Ấn Độ vĩnh viễn? Thu nhập của bạn sẽ bị đánh thuế như thế nào? Bạn có thể tiếp tục giữ tiền gửi NRE và tiếp tục nhận lãi suất miễn thuế không? Chà, mọi thứ bắt đầu bằng việc tìm hiểu xem bạn có đủ điều kiện là NRI hay cư dân.

Và điều này có thể không phải lúc nào cũng dễ dàng. Để thêm vào sự nhầm lẫn, định nghĩa của Người không cư trú là khác nhau theo Đạo luật thuế thu nhập và Đạo luật quản lý ngoại hối (FEMA).

Tại sao chúng ta cần lo lắng về các định nghĩa theo Đạo luật thuế thu nhập và FEMA?

FEMA quyết định nơi bạn có thể đầu tư. Ví dụ, bạn có thể mở tài khoản NRE hoặc NRO nếu bạn đủ điều kiện là NRI (người cư trú bên ngoài Ấn Độ) theo FEMA. Tình trạng cư trú của bạn theo Đạo luật thuế thu nhập không quan trọng khi quyết định xem bạn có thể thực hiện một khoản đầu tư cụ thể ở Ấn Độ hay không.

Đạo luật thuế thu nhập quyết định cách thức đánh thuế thu nhập từ các khoản đầu tư khác nhau. Ví dụ, các quy định của Đạo luật Thuế thu nhập sẽ quyết định cách thu nhập từ tiền gửi NRE và NRO sẽ bị đánh thuế.

Một ví dụ khác :Tình trạng cư trú của bạn theo FEMA sẽ quyết định xem bạn phải đầu tư vào quỹ tương hỗ với tư cách là Thường trú nhân hay NRI. Mặt khác, tình trạng cư trú của bạn theo Đạo luật thuế thu nhập sẽ xác định xem các khoản đầu tư MF của bạn bị đánh thuế với tư cách Cư trú hay NRI.

Để làm cho vấn đề trở nên phức tạp, tình trạng cư trú của bạn theo FEMA và Đạo luật Thuế Thu nhập có thể khác nhau. Và điều này dẫn đến một chút nhầm lẫn.

Trong khi Đạo luật thuế thu nhập xem xét vấn đề theo phương pháp toán học để quyết định xem bạn có đủ điều kiện là cư dân hay không cư trú, FEMA cũng xem xét ý định đó.

Trong bài đăng này, hãy cùng tìm hiểu sự khác biệt giữa các định nghĩa về người không cư trú theo FEMA và Đạo luật thuế thu nhập.

Đọc :Làm cách nào để NRIs có thể đầu tư vào các Quỹ tương hỗ ở Ấn Độ?

Định nghĩa Người không cư trú theo Đạo luật thuế thu nhập

Theo Mục 6 của Đạo luật thuế thu nhập, có 3 trạng thái dân cư.

1. Cư trú và Thường trú (ROR)
2. Cư trú và Không thường trú (RNOR)
3. Người Ấn Độ không cư trú (NRI)

Bạn là Cư dân nếu bạn đáp ứng BẤT KỲ hai điều kiện nào sau đây:

1. Bạn ở Ấn Độ trong 182 ngày trong năm tài chính; HOẶC
2. Bạn ở Ấn Độ trong 365 ngày trong 4 năm tài chính trước đó VÀ 60 ngày trong năm tài chính

Điều kiện 2 sẽ đảm bảo rằng hầu hết những người lần đầu tiên ra nước ngoài sẽ không đủ điều kiện cho trạng thái NRI.

Tuy nhiên, có một vài ngoại lệ:

1. Điều kiện 2 không áp dụng nếu bạn rời Ấn Độ để đi làm hoặc là thành viên của thủy thủ đoàn tàu buôn Ấn Độ . Đối với những trường hợp như vậy, 60 ngày trong điều kiện 2 được thay thế bằng 182 ngày. Do đó, điều kiện 2 tự động trở nên vô hiệu.
2. Dành cho Công dân Ấn Độ hoặc những người có Nguồn gốc Ấn Độ (PIO) ở nước ngoài nhưng đang thăm viếng đến Ấn Độ. khoảng thời gian 60 ngày trong Điều kiện 2 được thay thế bằng 182 ngày. Dự luật tài chính năm 2020 đã thêm một thông báo trước vào điều khoản phụ này . Nếu thu nhập của Ấn Độ (thu nhập ngoài thu nhập từ các nguồn nước ngoài) của những người nộp thuế đó lớn hơn 15 Rs, thì thời hạn 60 ngày trong Điều kiện 2 sẽ được thay thế bằng 120 ngày (chứ không phải 182 ngày). Tình trạng mới này có thể làm phức tạp vấn đề đối với nhiều người.

Theo Đạo luật thuế thu nhập (Mục 115, Khoản e), một người có nguồn gốc Ấn Độ nếu anh ta hoặc cha mẹ hoặc bất kỳ ông bà nào của anh ta sinh ra ở Ấn Độ chưa bị chia cắt.

NRI là công dân của Ấn Độ hoặc PIO không phải là cư dân (ROR hoặc RNOR).

Đọc :Các khoản Đầu tư của Quỹ tương hỗ bởi NRIs bị đánh thuế như thế nào ở Ấn Độ?

RNOR (Thường trú và Không thường trú) là ai?

Điều này áp dụng cho Người không cư trú đang trở lại Ấn Độ. Nếu bạn không phải là Cư dân và Cư trú thường xuyên (ROR), bạn vẫn có thể là RNOR.

Bạn là RNOR nếu bạn đáp ứng BẤT KỲ trong các điều kiện sau:

1. Bạn đã là NRI trong 9/10 năm trước năm tài chính đang được xem xét. Từ năm 2021 (từ ngày 1 tháng 4 năm 2020), tình trạng này sẽ được thư giãn. Từ năm FY2021, để bạn đủ điều kiện cho trạng thái RNOE, bạn phải là NRI trong 7 (chứ không phải 9) trong số 10 năm trước. Điều này đã được giới thiệu trong Ngân sách 2020 . Tình trạng đã được nới lỏng. Như chúng ta sẽ thấy ở phần sau, trạng thái RNOR có một số lợi ích về thuế. Với thay đổi này, bạn sẽ có thể duy trì trạng thái RNOR trong nhiều năm hơn. HOẶC
2. Bạn đã ở Ấn Độ không quá 729 ngày trong 7 năm trước đó trước năm tài chính đang được xem xét. HOẶC
3. Nếu bạn là Công dân Ấn Độ VÀ không phải là cư dân thuế ở bất kỳ quốc gia nào khác VÀ Thu nhập Ấn Độ của bạn (thu nhập ngoài thu nhập từ nguồn nước ngoài) vượt quá 15 Rs. Đây là một điều kiện mới và đã được bổ sung thông qua Dự luật Tài chính năm 2020. Bạn có thể thấy điều kiện này không có mối liên hệ nào với số ngày lưu trú tại Ấn Độ. Theo tôi hiểu, điều này là để đưa những cá nhân High Networth đang lên kế hoạch lưu trú để tránh phải trả thuế ở bất kỳ nơi nào theo khung thuế. HOẶC
4. Bạn là công dân Ấn Độ hoặc Người gốc Ấn Độ (PIO) VÀ Thu nhập tại Ấn Độ của bạn vượt quá 15 Rs trong năm trước VÀ thời gian lưu trú của bạn ở Ấn Độ trong năm trước dao động từ 120 ngày đến 181 ngày.

Điều kiện (3) và (4) cho trạng thái RNOR đã được thêm vào trong Dự luật tài chính năm 2020 và sẽ được áp dụng từ năm 2021. Theo Dự luật Tài chính năm 2020, “Thu nhập từ các nguồn nước ngoài” có nghĩa là thu nhập tích lũy hoặc phát sinh bên ngoài Ấn Độ (ngoại trừ thu nhập có được từ một doanh nghiệp được kiểm soát hoặc một nghề được thành lập ở Ấn Độ).

Bạn có thể thấy trạng thái RNOR có thể xuất hiện khi bạn là NRI trong nhiều năm.

Tôi đã thảo luận về trạng thái RNOR với hình ảnh minh họa trong bài đăng của tôi về NRI trả lại .

Nếu bạn đủ điều kiện là RNOR, thu nhập nước ngoài của bạn sẽ không bị đánh thuế ở Ấn Độ (trừ một số trường hợp ngoại lệ). Do đó, việc xử lý thuế đối với thu nhập nước ngoài đối với RNOR cũng tương tự như đối với NRI.

Vì vậy, nếu bạn dự định quay trở lại Ấn Độ, hãy sắp xếp thời gian trở lại theo cách mà bạn có thể tận hưởng trạng thái RNOR trong một vài năm.

Những điểm cần lưu ý (Định nghĩa thuế thu nhập)

1. Đối với những người đang trở lại Ấn Độ vĩnh viễn (và không có chuyến thăm đến Ấn Độ), 60 ngày không được thay thế bằng 182 ngày (theo Điều kiện 2 đối với tình trạng Thường trú). Vì vậy, nếu bạn đã ở bên ngoài Ấn Độ trong 365 ngày trong 4 năm tài chính trước đó và trở lại Ấn Độ vĩnh viễn trước tháng 2, bạn sẽ được coi là Thường trú nhân trong năm tài chính theo Đạo luật thuế thu nhập. Bạn có thể được RNOR nếu bạn đáp ứng các điều kiện còn lại)
2. Năm tài chính trước nghĩa là năm tài chính trước năm tài chính đang được xem xét. Vì vậy, nếu bạn đang cố gắng xác định tình trạng dân cư cho năm tài chính 2017, thì bốn năm tài chính trước đó sẽ là năm tài chính 2013-2016, tức là từ ngày 1 tháng 4 năm 2012 đến ngày 31 tháng 3 năm 2016.

Định nghĩa Người không cư trú theo FEMA

Định nghĩa cho người không cư trú được cung cấp theo Mục 2 của Đạo luật Quản lý Ngoại hối.

FEMA sử dụng thuật ngữ Cư trú bên ngoài Ấn Độ (dành cho Người không cư trú).

FEMA có hai phân loại cho tình trạng dân cư.

1. Cư trú tại Ấn Độ
2. Cư trú bên ngoài Ấn Độ (NRI)

Người Ấn Độ không cư trú (NRI) có nghĩa là người cư trú bên ngoài Ấn Độ là công dân Ấn Độ hoặc người gốc Ấn Độ (PIO).

Bạn là cư dân theo FEMA khi nào?

Bạn là Cư dân ở Ấn Độ nếu bạn đã ở Ấn Độ trong khoảng thời gian hơn 182 ngày trong năm tài chính trước đó .

Có một vài ngoại lệ. Định nghĩa trên không áp dụng :

1. Nếu bạn đã rời khỏi Ấn Độ (hoặc ở bên ngoài Ấn Độ) để đi làm việc
2. Nếu bạn đã ra nước ngoài (hoặc ở nước ngoài) để tiến hành công việc kinh doanh.
3. Nếu bạn đã ra nước ngoài (hoặc ở nước ngoài) vì bất kỳ mục đích nào cho thấy bạn có ý định ở lại nước ngoài trong một khoảng thời gian không chắc chắn.

Trong những trường hợp ngoại lệ như vậy, bạn có thể được coi là Cư trú bên ngoài Ấn Độ ngay cả khi bạn đã ở Ấn Độ trong khoảng thời gian hơn 182 ngày.

Khi nào bạn là Người không cư trú theo FEMA?

Tiếp tục với định nghĩa trong phần trước, bạn là Cư dân bên ngoài Ấn Độ (NRI) nếu bạn ở Ấn Độ từ 182 ngày trở xuống trong năm tài chính trước đó.

Có một vài ngoại lệ. Định nghĩa trên không áp dụng:

1. Nếu bạn đến (hoặc ở lại) Ấn Độ để làm việc.
2. Nếu bạn đến (hoặc ở lại) Ấn Độ để thực hiện một công việc kinh doanh hoặc nghề nghiệp
3. Nếu bạn đến (hoặc ở lại) Ấn Độ vì bất kỳ mục đích nào cho thấy bạn có ý định ở lại Ấn Độ trong một khoảng thời gian không chắc chắn.

Trong những trường hợp như vậy, bạn sẽ được coi là Cư trú tại Ấn Độ ngay cả khi bạn đã ở lại Ấn Độ dưới 182 ngày trong năm tài chính trước đó.

Nếu bạn định cư ở nước ngoài và đến Ấn Độ với mục đích khác ngoài việc làm hoặc kinh doanh và không có ý định ở lại Ấn Độ lâu dài, bạn sẽ tiếp tục được xem xét Thường trú bên ngoài Ấn Độ (NRI) bất kể thời gian lưu trú của bạn ở Ấn Độ.

Các điểm cần lưu ý (Định nghĩa FEMA)

1. Nếu bạn ra nước ngoài để làm việc, kinh doanh hoặc nghề nghiệp, bạn là NRI theo FEMA kể từ ngày đầu tiên bạn rời đi. Thời gian lưu trú tại Ấn Độ không thành vấn đề trong trường hợp này. Bạn có thể đã rời đi vào ngày 15 tháng 2. Bạn vẫn sẽ là NRI từ ngày 16 tháng 2 theo FEMA.
2. Tương tự, những người trở lại Ấn Độ thường trú được coi là cư dân kể từ ngày đầu tiên trở lại. Nhân tiện, chỉ có bạn mới biết bạn đã vĩnh viễn trở về hay chưa. Do đó, có thể có yếu tố chủ quan trong trường hợp này.
3. Nếu bạn là sinh viên rời Ấn Độ để đi du học, bạn là NRI kể từ ngày đầu tiên khởi hành từ Ấn Độ. RBI đã làm rõ điều này trong Thông tư số. 45 ngày 8 tháng 12 năm 2003.
4. Không có yêu cầu về thời gian lưu trú liên tục ở Ấn Độ. Thời gian ở Ấn Độ của bạn có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều chuyến đi / chuyến thăm.
5. Năm tài chính không được xác định trong FEMA. Tuy nhiên, nó được giả định là khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3.

Sự khác biệt giữa định nghĩa theo FEMA và Đạo luật thuế thu nhập

1. Để bạn cư trú tại Ấn Độ, Đạo luật thuế thu nhập yêu cầu thời gian lưu trú tại Ấn Độ là 182 ngày trong khi FEMA yêu cầu thời gian lưu trú trên 182 ngày.
2. Đạo luật thuế thu nhập xem xét Năm tài chính hiện tại để xác định tình trạng dân cư . FEMA xem xét năm tài chính trước đó.
3. Đạo luật thuế thu nhập KHÔNG ĐƯỢC xem xét lý do lưu trú tại Ấn Độ hoặc đi thăm nước ngoài để xác định tình trạng cư trú. FEMA thực hiện . Đạo luật thuế thu nhập chỉ xem xét số ngày lưu trú tại Ấn Độ.
4. Khi nói đến Đạo luật thuế thu nhập, bạn là cư dân hoặc không cư trú trong toàn bộ năm tài chính, tức là bạn không thể cư trú trong một phần của năm và không cư trú trong phần còn lại của năm.
5. Giới hạn nói trên không áp dụng cho FEMA. Ví dụ:trong ví dụ trên (rời Ấn Độ để đi làm ở nước ngoài), bạn cư trú cho đến ngày 15 tháng 2 và không cư trú sau ngày 15 tháng 2

Nó quan trọng như thế nào?

Các khoản đầu tư của bạn được điều chỉnh theo định nghĩa theo FEMA.

Ví dụ:bạn phải là NRI theo FEMA để sở hữu tài khoản NRE / NRO / FCNR (B).

Việc bạn có thể mở PPF hay mua đất nông nghiệp tùy thuộc vào tình trạng cư trú của bạn theo FEMA.

Mặt khác, việc đánh thuế thu nhập của bạn chịu sự điều chỉnh của Đạo luật thuế thu nhập.

Rất có thể bạn là NRI theo FEMA và Cư trú theo Đạo luật thuế thu nhập. Điều ngược lại cũng có thể.

Hình minh họa 1

Bạn rời Ấn Độ vào ngày 15 tháng 11 năm 2015 để thăm anh trai của bạn ở Mỹ. Bạn trở lại Ấn Độ vào ngày 20 tháng 8 năm 2017.

Đạo luật thuế thu nhập

1. Năm 2016:Bạn là Cư trú vì bạn đã ở Ấn Độ hơn 182 ngày trong năm 2016.
2. Năm 2017:Bạn là NRI vì bạn đã ở bên ngoài Ấn Độ trong cả năm.
3. Năm 2018:Cư trú kể từ khi bạn ở Ấn Độ sẽ kéo dài hơn 182 ngày.

FEMA

1. Năm tài chính 2016:Bạn là Cư trú kể từ khi bạn ở Ấn Độ trong 365 ngày trong năm tài chính 2015 (năm tài chính trước đó)
2. Năm 2017:Bạn là Thường trú vì bạn đã ở Ấn Độ hơn 182 ngày trong năm tài chính 2016 (năm tài chính trước đó)
3. Năm 2018:Bạn là Cư trú vì bạn đã trở lại Ấn Độ vĩnh viễn (mặc dù thời gian bạn ở nước ngoài hơn 182 ngày trong năm 2017)

Hình minh họa 2

Bạn rời Ấn Độ để đi làm vào ngày 15 tháng 11 năm 2015.

Đạo luật thuế thu nhập :Vì bạn ở Ấn Độ hơn 182 ngày, bạn sẽ được coi là Cư trú trong năm tài chính 2016. Thu nhập nước ngoài của bạn cũng sẽ bị đánh thuế ở Ấn Độ.

FEMA: Vì bạn định ra nước ngoài làm việc, bạn sẽ được coi là NRI kể từ ngày đầu tiên xuất cảnh. Bạn sẽ là Thường trú cho đến ngày 14 tháng 11 năm 2015 và không cư trú sau đó.

Hình minh họa 3

Bạn đã ở nước ngoài nhiều năm. Bạn trở lại Ấn Độ vĩnh viễn vào ngày 15 tháng 2 năm 2016.

Đạo luật thuế thu nhập :Bạn là NRI cho năm 2016 vì bạn đã ở nước ngoài hơn 300 ngày trong năm 2016. Thu nhập nước ngoài của bạn sẽ không bị đánh thuế ở Ấn Độ. Đối với năm 2017, bạn vẫn sẽ là cư dân. Tuy nhiên, quyết định giữa RNOR và trạng thái ROR sẽ dựa trên thời gian lưu trú ở nước ngoài.

FEMA :Bạn là NRI cho đến ngày 15 tháng 2 năm 2016. Vì bạn đã trở lại vĩnh viễn, bạn là cư dân sau ngày 15 tháng 2 năm 2016. Đối với năm 2017, bạn sẽ được coi là cư dân.

Nguồn

1. Trang web của RBI và Cục thuế thu nhập
2. Ở xứ sở thần tiên của đầu tư cho NRI (A N Shanbhag, Sandeep Shanbhag)

Tuyên bố từ chối trách nhiệm :Sự hiểu biết của tôi về luật Thuế thu nhập và các quy định của FEMA còn hạn chế. Bạn không nên đưa ra quyết định chỉ dựa trên bài đăng này. Một quyết định được đưa ra chỉ dựa trên nội dung của bài đăng này có thể khiến bạn gặp rắc rối về tài chính và pháp lý. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia hoặc nhờ các chuyên gia tư vấn trước khi đưa ra quyết định.