Kể từ khi thành lập vào năm 2006, tài khoản hưu trí Roth 403 (b) đã trở thành một tài khoản yêu thích của các nhà đầu tư, bởi vì trong thời gian nghỉ hưu, tài khoản hưu trí của chúng không bị đánh thuế thu nhập. Họ cũng không phải đối mặt với các giới hạn về thu nhập và đóng góp như Roth IRA. Hạn chế của họ là chỉ những nhân viên của một số loại hình người sử dụng lao động mới đủ điều kiện cho các kế hoạch.
Các kế hoạch 403 (b) là các kế hoạch hàng năm được miễn thuế (TSA) được cung cấp thông qua các nhà tuyển dụng như các trường công lập, cao đẳng, tổ chức phi lợi nhuận và các tổ chức tôn giáo 501 (c) (3). Một số kế hoạch 403 (b) đầu tư vào các hợp đồng niên kim thông qua một công ty bảo hiểm trong khi các kế hoạch khác là tài khoản lưu ký được đầu tư vào quỹ tương hỗ. Nhân viên bị hạn chế trong các hình thức đầu tư do người sử dụng lao động lựa chọn, nhưng nhiều kế hoạch cung cấp sự lựa chọn quỹ tương hỗ cho từng cá nhân. Các kế hoạch 403 (b) rất giống với các kế hoạch 401 (k) ngoại trừ việc chúng được giới hạn cho các nhân viên phi lợi nhuận.
Các kế hoạch Roth 403 (b) phải tuân theo các giới hạn đóng góp hàng năm giống như các gói 403 (b) truyền thống. Năm 2011, mức đóng góp tối đa là $ 16,500, cao hơn đối với các cá nhân từ 50 tuổi trở lên. Các nhà đầu tư có thể đóng góp đồng thời cho cả hai loại kế hoạch, nhưng giới hạn đóng góp hàng năm áp dụng cho sự kết hợp các khoản đóng góp cho kế hoạch Roth 403 (b) và 403 (b) truyền thống. Điều này có nghĩa là nếu nhà đầu tư quyết định đóng góp 8.500 đô la vào Roth 403 (b), thì anh ta không thể bỏ nhiều hơn 8.000 đô la vào 403 (b) truyền thống trong cùng một năm tính thuế.
Các khoản đóng góp cho kế hoạch 403 (b) truyền thống được thực hiện bằng đô la trước thuế, vì vậy nhân viên hoãn nộp thuế cho đến khi nghỉ hưu, khi các khoản phân bổ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Các khoản đóng góp cho kế hoạch Roth 403 (b) được thực hiện bằng đô la sau thuế, do đó thu nhập chịu thuế của nhân viên không bị giảm. Tuy nhiên, tài khoản đầu tư tăng trưởng mà không phải chịu hậu quả về thuế và không phải trả thuế thu nhập khi phân phối được thực hiện, bất kể giá trị của chúng đã tăng lên bao nhiêu.
Roth 403 (b) về cơ bản là sự lai ghép kết hợp một số tính năng của gói 403 (b) truyền thống với một số tính năng của Roth IRA. Các kế hoạch Roth IRA được tự thiết lập mà không có bất kỳ sự tham gia hoặc kết nối nào của người sử dụng lao động. Các nhà đầu tư Roth IRA phải đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện thu nhập và không được vượt quá thu nhập cho phép tối đa trong năm tính thuế mà các khoản đóng góp được thực hiện. Các kế hoạch 403 (b) chỉ có sẵn thông qua các nhà tuyển dụng và không có giới hạn thu nhập trên. Có thể tham gia vào kế hoạch 403 (b) thông qua một nhà tuyển dụng và vẫn đủ điều kiện để đầu tư vào Roth IRA cùng một lúc.
