Gói 401k đóng vai trò là nguồn tiết kiệm hưu trí chính của nhiều người. Nhân viên có thể chọn đóng góp một phần tiền lương vào gói 401k của họ trên cơ sở trước thuế. Những đóng góp này cũng được gọi là hoãn thi hành án tự chọn. Người sử dụng lao động đôi khi so khớp một tỷ lệ phần trăm trong 401k đóng góp của nhân viên như một lợi ích việc làm. Thuế được hoãn lại đối với các gói 401k cho đến khi tiền được rút.
Hầu hết những người có 401k đều có kế hoạch truyền thống. Theo quy tắc 401k truyền thống, người sử dụng lao động phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể về không phân biệt đối xử và nhân viên có thể phải tuân theo lịch trình phản đối các khoản đóng góp của người sử dụng lao động. Trong kế hoạch 401k bến cảng an toàn, nhân viên ngay lập tức được hưởng đầy đủ các khoản đóng góp của người sử dụng lao động và người sử dụng lao động tránh các yêu cầu không phân biệt đối xử của các gói 401k truyền thống. ĐƠN GIẢN 401k phục vụ cho các doanh nghiệp nhỏ - những doanh nghiệp có 100 nhân viên trở xuống. Như với bến cảng an toàn 401k, nhân viên ngay lập tức được đầu tư đầy đủ vào các khoản đóng góp của người sử dụng lao động. SIMPLE là từ viết tắt của kế hoạch khuyến khích tiết kiệm dành cho nhân viên.
Hạn chế về số tiền lương mà một nhân viên có thể đóng góp cho kế hoạch 401k. Đối với năm 2010 và 2011, Bộ luật Doanh thu Nội bộ giới hạn việc trì hoãn có chọn lọc ở mức 16.500 đô la cho các gói 401 nghìn bến cảng truyền thống và an toàn, và 11.500 đô la cho các gói 401 nghìn đơn giản. Gói 401k cá nhân có thể áp đặt các giới hạn khác, chẳng hạn như một tỷ lệ phần trăm thu nhập nhất định, có thể dẫn đến mức đóng góp tối đa thấp hơn. Một kế hoạch có thể cho phép các khoản đóng góp bắt kịp cho nhân viên từ 50 tuổi trở lên; khoản đóng góp bổ sung tối đa trong năm 2010 và 2011 là $ 5,500 cho các gói 401k bến cảng truyền thống và an toàn, và $ 2,500 cho các gói SIMPLE 401k. Các khoản đóng góp từ tất cả các nguồn không được vượt quá 100 phần trăm tiền bồi thường của nhân viên hoặc 49.000 đô la cho năm 2010 và 2011, tùy theo mức nào ít hơn.
Nhân viên tự chọn trì hoãn chương trình 401k không phải chịu thuế thu nhập liên bang, nhưng thuế An sinh Xã hội và Medicare vẫn được áp dụng. Các khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho kế hoạch 401k không được tính vào thu nhập chịu thuế. Thuế được đánh giá dựa trên 401k phân phối từ các khoản đóng góp trước thuế của cả nhân viên và người sử dụng lao động.
Nếu 401k đóng góp vượt quá giới hạn, kế hoạch có thể cho phép rút phần vượt quá. Các khoản đóng góp vượt quá được rút trước ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo được tính là thu nhập chịu thuế cho năm mà chúng đã được thực hiện và thu nhập trên số tiền vượt quá đó sẽ bị đánh thuế trong năm mà khoản đóng góp đã bị rút. Các khoản đóng góp vượt quá mà không được rút lại trước ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo cũng được tính là thu nhập chịu thuế cho năm mà chúng đã được thực hiện. Ngoài ra, những khoản đóng góp vượt quá này sẽ bị đánh thuế lần thứ hai khi tiền được rút.
