Khi nói đến việc lập kế hoạch thuế, có ít quyết định mang tính cảm tính hơn những quyết định xoay quanh hoạt động từ thiện. Mọi người có xu hướng gắn bó cá nhân và sâu sắc với các mục đích mà họ ủng hộ và có thể đã quyên góp cho tổ chức từ thiện mà họ đã chọn trong nhiều năm hoặc thậm chí nhiều thập kỷ. Họ coi sự đóng góp của mình là một cách quan trọng để trả lại cho xã hội và cảm thấy được kết nối với một cộng đồng rộng lớn hơn, cho dù đó là ở cấp độ địa phương, quốc gia hay thậm chí là tinh thần.
Bất kỳ nhà tư vấn tài chính giỏi nào cũng hiểu rằng khách hàng khó có thể đưa ra phân tích chi phí - lợi ích thực tế xung quanh các quyết định cá nhân như vậy. Tuy nhiên, chúng tôi có trách nhiệm đảm bảo rằng khách hàng hiểu cách tối ưu hóa các khoản đóng góp từ thiện của họ và đảm bảo rằng họ đang thu được nhiều lợi nhuận nhất, cho cả mục đích từ thiện và lợi ích từ thuế cá nhân của họ. Và không có thời điểm nào tốt hơn để làm điều đó hơn là vào đầu năm, sau khi cuộc tranh giành điên cuồng trong những ngày lễ đã giảm bớt.
Nhiệm vụ quyết định địa điểm và cách thức cho đi đã trở nên quan trọng hơn và phức tạp hơn do Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, đạo luật này đã làm giảm động lực chính cho hoạt động từ thiện. Việc tăng gần gấp đôi khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho các cặp vợ chồng cùng nộp đơn (ở mức 24.800 đô la vào năm 2020) có nghĩa là nhiều gia đình không còn nhận được lợi ích từ việc chia thành các khoản khấu trừ của họ, trong đó từ thiện theo truyền thống là một thành phần quan trọng. Ước tính chỉ có khoảng 16 triệu hộ gia đình đã khấu trừ thành từng khoản trong năm 2018, giảm so với mức 37 triệu trước đây.
Có những dấu hiệu ban đầu cho thấy các tổ chức từ thiện đang phải chịu những tác động của sự thay đổi này. Việc cho đi của cá nhân đã giảm 1,1% trong năm 2018 xuống 292 tỷ đô la, hoặc 3,4% được điều chỉnh theo lạm phát, theo Giving USA 2019:Báo cáo thường niên về hoạt động từ thiện của năm 2018. Các cá nhân quyên góp đã giảm từ 70% tổng số cho đến 68% trong năm đó .
Chứng kiến những khoản quyên góp từ thiện ngày càng cạn kiệt này khiến tôi càng có động lực giải thích những lựa chọn tồn tại để mọi người quyên góp theo cách hiệu quả về thuế, miễn là họ sẵn sàng lên kế hoạch trước. Rất nhiều lần, các gia đình vẫn tiếp tục với cách làm cũ mà không nhận ra rằng sự thay đổi trong chiến lược có thể giúp ích cho các tổ chức từ thiện và giảm hóa đơn thuế.
Dưới đây là ba chiến lược thuế mà các cá nhân và gia đình có thể áp dụng vào bất kỳ thời điểm nào trong năm để tận dụng tối đa hoạt động từ thiện cuối năm của họ:
Hầu hết những người đóng thuế có lòng từ thiện nên xem xét gộp các khoản đóng góp trị giá hai năm vào một năm tính thuế duy nhất và tặng mỗi năm thay vì tặng một số tiền hàng năm. Đây luôn là một chiến lược thuế khả thi, nhưng sự gia tăng mạnh mẽ trong mức khấu trừ tiêu chuẩn đã khiến nó trở nên phù hợp với nhiều hộ gia đình.
Hãy xem xét một gia đình có khả năng bị khấu trừ 10.000 đô la tiền trả lãi thế chấp, 8.000 đô la thuế tài sản và muốn tặng 5.000 đô la cho tổ chức từ thiện. Trên cơ sở hàng năm, gia đình sẽ không có đủ khoản khấu trừ để vượt qua ngưỡng khấu trừ tiêu chuẩn và do đó sẽ không nhận được lợi ích thuế từ các khoản đóng góp của họ. Bằng cách gộp số tiền đóng góp trị giá 5.000 đô la của họ trong hai năm vào cùng một năm tính thuế, họ sẽ vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn thêm 3.200 đô la và do đó có thể giảm thu nhập chịu thuế của họ bằng số tiền đó.
Vì người cao tuổi thường sở hữu nhà hoàn toàn và do đó không được khấu trừ lãi thế chấp, họ thậm chí ít có khả năng đạt được lợi ích về thuế thông qua các khoản khấu trừ theo từng khoản. Họ có một giải pháp thay thế mạnh mẽ trong các phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD). Nếu bạn đang thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc, thì việc đóng góp từ thiện có thể có lợi cho việc đóng góp từ thiện từ tài khoản IRA của bạn dưới dạng QCD.
Các phân phối này, được thực hiện vĩnh viễn vào năm 2015 như là một phần của Đạo luật Bảo vệ người Mỹ khỏi bị tăng thuế (PATH), cho phép những người về hưu tránh phải trả thuế thu nhập cho các phân phối lên đến 100.000 đô la và có thể đáp ứng yêu cầu phân phối tối thiểu của họ. Các khoản đóng góp được chuyển thẳng từ IRA đến một tổ chức từ thiện đủ điều kiện và thu nhập không bao giờ hiển thị vào năm 1040. Chiến lược này có lợi ích phụ là giảm tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI), có thể ảnh hưởng đến phí bảo hiểm Medicare và tính thuế của các quyền lợi An sinh xã hội .
Đợt tăng giá dài nhất trong lịch sử của thị trường chứng khoán Hoa Kỳ đã khiến tài khoản môi giới của rất nhiều người bị thổi phồng với lợi nhuận chưa thực hiện được. Những khoản lợi nhuận này là nguồn quà tặng từ thiện tuyệt vời, nhưng việc bán cổ phiếu và viết séc cho các tổ chức từ thiện với số tiền thu được thường là một sai lầm lớn. Thời điểm bạn bán cổ phiếu, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập vốn trên lợi nhuận.
Đối với các khoản đóng góp hàng năm đáng kể từ 1.000 đô la trở lên, tốt hơn hết là bạn nên chuyển trực tiếp cổ phiếu được đánh giá cao trong thời gian dài tới tổ chức mà bạn muốn hỗ trợ. Lợi nhuận chỉ đơn giản là biến mất, khiến bạn và tổ chức từ thiện không quan tâm đến nó. Một điểm nổi bật là điều này không dẫn đến việc tranh giành vào phút cuối để tổ chức các khoản đóng góp của bạn vào cuối tháng 12. Nói chung, cần có thời gian để chuẩn bị cơ sở - ví dụ:đảm bảo tổ chức từ thiện đủ điều kiện của bạn có tài khoản môi giới, sắp xếp việc chuyển tiền và cho phép thời gian để việc chuyển tiền diễn ra. Hãy dành cho bản thân một vài tháng hoặc hơn hoặc tốt hơn, hãy đặt những câu hỏi đó ngay bây giờ, vào đầu năm, khi những người điều hành tổ chức từ thiện có thể bớt vội vàng hơn.
Nếu bạn liên tục đóng góp cho tổ chức từ thiện, điều đó có nghĩa là bạn đã suy nghĩ về những người bạn muốn hỗ trợ và lý do tại sao. Do đó, việc suy nghĩ thêm một chút về cách bạn hỗ trợ họ cũng chỉ có ý nghĩa.
