Có thể nói rằng sẽ mất một thời gian để vấn đề này lắng xuống xung quanh Đạo luật AN TOÀN năm 2019 và đối với những người tiết kiệm cá nhân để xác định tác động đầy đủ của nó đối với kế hoạch nghỉ hưu của họ, có thể là cách nói thấp hơn trong năm.
Bạn có thể đã đọc hoặc nghe báo cáo về luật mới (được Tổng thống Trump ký vào tháng 12 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1), nhưng không ai hoàn toàn hiểu toàn bộ sự việc - kể cả chính phủ. Nó giống như mua một chiếc ô tô trong năm đầu tiên của nó:Họ chưa thực sự tìm ra tất cả các lỗi.
Những gì chúng tôi biết là Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí mang lại lợi ích cho những người tiết kiệm, với các điều khoản cung cấp thêm thời gian để phát triển IRA của họ. Nhưng nó cũng lấy đi. Đạo luật SECURE sẽ loại bỏ cơ hội cho hầu hết những người thừa kế IRA rút tiền trong tài khoản dựa trên tuổi thọ của họ - một chiến lược được gọi là “IRA kéo dài”. Thay vào đó, nếu chủ sở hữu của một IRA, 401 (k) hoặc kế hoạch hưu trí hoãn thuế tương tự để nó cho một người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của họ, người thừa kế đó có thể sẽ chỉ có 10 năm để phân phối tất cả số tiền trong tài khoản.
Thay đổi này không ảnh hưởng đến những người thụ hưởng là người tàn tật hoặc mắc bệnh mãn tính, trẻ em vị thành niên hoặc những cá nhân trong vòng 10 tuổi kể từ khi người đã chết. Nó cũng không áp dụng cho những người thừa kế IRA trước năm 2020. Nhưng nó có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng về thuế đối với con cái trưởng thành, những người được thừa kế trong những năm thu nhập cao nhất của họ, đặc biệt nếu họ đang làm tốt về mặt tài chính.
Đây là một ví dụ:
Giả sử bạn có vợ và chồng, Joe và Deb, và mỗi người có 500.000 đô la trong IRA. Khi Joe qua đời vào năm 2022, Deb được thừa kế IRA của anh ấy - có nghĩa là cô ấy hiện có 1 triệu đô la trong tài sản IRA. Vào thời điểm Deb qua đời, 10 năm sau ở tuổi 80, cô ấy đã tăng số tài sản đó lên 1,5 triệu đô la. Và người hưởng lợi duy nhất của bà là cô con gái 50 tuổi của bà, Lisa.
Nghe có vẻ tốt cho Lisa, một giám đốc điều hành và chồng cô, Jim, một bác sĩ. Ngoại trừ họ đã có thu nhập chung là 400.000 đô la - và một hóa đơn thuế đủ lớn, cảm ơn bạn rất nhiều.
Theo các quy tắc trước đây, mức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của họ từ IRA được thừa kế sẽ là 45.000 đô la vào năm sau và họ có thể kéo dài những RMDS đó theo tuổi thọ của mình. Nhưng với Đạo luật BẢO MẬT, Lisa và Jim chỉ có 10 năm để làm trống tài khoản. Họ có thể làm điều đó theo bất kỳ cách nào họ muốn, tất cả cùng một lúc hoặc theo thời gian, nhưng giả sử họ khấu hao trong 10 năm. Thay vì $ 45,000, phân phối hàng năm sẽ là hơn $ 150,000. Ngoài thu nhập vốn đã cao của họ, khoản tiền tăng thêm này sẽ đẩy họ vào khung thuế cao nhất. Và thay vì để lại di sản yêu thương cho con gái của họ, Joe và Deb sẽ để lại một quả bom hẹn giờ về thuế.
Bạn có thể làm gì để đảm bảo IRA kế thừa của bạn không làm ảnh hưởng đến những người thụ hưởng của bạn? Dưới đây là một số tùy chọn có thể giúp cải thiện tình hình:
Tại sao phải gác lại cho đến ngày mai những gì bạn có thể trả cho ngày hôm nay? Nếu bạn nghĩ rằng thuế suất sẽ tăng trong tương lai (và hầu hết các chuyên gia đều vậy) hoặc nếu bạn mong đợi những người thụ hưởng sẽ thừa hưởng tiền của bạn trong những năm thu nhập cao nhất của họ, đẩy họ vào khung thuế cao hơn, bạn có thể muốn chuyển khoản tiết kiệm của mình sang một tài khoản Roth và thanh toán hóa đơn thuế ngay bây giờ. Thời điểm chắc chắn là phù hợp để những người trên 59½ xem xét chuyển đổi Roth. Đạo luật SECURE đã nâng độ tuổi lấy RMD lên 72, điều này giúp người tiết kiệm có nhiều thời gian hơn để chuyển đổi tiền của họ và nhờ Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, thuế suất sẽ vẫn ở mức thấp cho đến cuối năm 2025.
Chiến lược này tương tự như chuyển đổi Roth, nhưng thay vì chuyển tiền sang một tài khoản hưu trí khác, số tiền còn lại sau khi đóng thuế được sử dụng để trả phí bảo hiểm cho một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mà người thân yêu của bạn sẽ được thừa hưởng miễn thuế. . Tất nhiên, bạn phải cân nhắc chi phí thuế so với chi phí bảo hiểm với gói này, nhưng sẽ hợp lý khi chạy các con số - đặc biệt nếu bạn là một cặp vợ chồng có thể có được kết quả bảo lãnh phát hành tốt. Hãy đối mặt với nó, bạn không thể làm một việc gì lớn hơn cho con mình hơn là bỏ lại một tấm séc miễn thuế lớn. Và bạn đang giữ một số tính linh hoạt cho chính mình. Vì số dư của IRA vẫn còn trong tài khoản và tiếp tục được hoãn thuế, bạn vẫn có thể truy cập số tiền đó nếu cần. Bất kỳ khoản tiền nào còn lại trong IRA sau khi bạn qua đời sẽ được kế thừa theo các quy tắc mới của Đạo luật AN TOÀN, nhưng vì số dư sẽ được giảm xuống để tài trợ cho chính sách bảo hiểm nhân thọ, nên thuế sẽ ít hơn nhiều.
Bạn có thể nhân rộng IRA bằng cách đặt tên con (hoặc cháu) của bạn là người thụ hưởng thu nhập của quỹ từ thiện còn lại (CRT), quỹ này sẽ phân phối phần trăm tài sản của mình cho người đó trong một khoảng thời gian nhất định (thường dài hơn 10 năm). Khi thời gian đó kết thúc, số dư tài sản sẽ được chuyển đến quỹ từ thiện. Bạn sẽ cần làm việc với luật sư được cấp phép để tìm hiểu chi tiết cụ thể của loại kế hoạch này.
Đạo lý trong câu chuyện của Joe và Deb là việc xem xét kế hoạch di sản của bạn - và vai trò của IRA trong kế hoạch đó - quan trọng hơn bao giờ hết. Có, chính phủ đã loại bỏ chiến lược IRA kéo dài, nhưng một cố vấn có kinh nghiệm chuyên về hưu trí sẽ có thể giúp bạn tìm ra một giải pháp thay thế tốt. Đừng để sự phức tạp của Đạo luật AN TOÀN ngăn cản bạn thực hiện.
Cho dù bạn hy vọng sẽ truyền lại một IRA lớn hay muốn kế thừa một IRA, hãy dành thời gian ngay bây giờ để tự tìm hiểu về những gì bạn nên làm tiếp theo.
Kim Franke-Folstad đã đóng góp cho bài viết này.
