Bạn có thể nghĩ rằng bảo hiểm nhân thọ miễn thuế. Thật không may, ý tưởng “không đánh thuế đối với bảo hiểm nhân thọ” chỉ đúng một phần:Bảo hiểm nhân thọ là thuế thu nhập -rảnh rỗi. Nói cách khác, người nhận hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của người quá cố không phải trả thuế thu nhập cho số tiền đó.

Tuy nhiên, nếu đủ lớn, di sản của người quá cố - bao gồm mọi khoản tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ - có thể phải chịu thuế bất động sản của liên bang và / hoặc tiểu bang. Ví dụ, giả sử bạn có hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trị giá 1 triệu đô la. IRS coi chính sách đó là một tài sản, giống như thể bạn có một danh mục đầu tư trị giá 1 triệu đô la. Và khi bạn qua đời, IRS coi nó như một tài sản hàng triệu đô la mà bạn vừa chuyển cho những người thụ hưởng của mình và đánh thuế nó theo đó. Thuế di sản đó thường phải trả khi chết và nó có thể rất lớn.

Nếu bạn là một trong những người đủ giàu để lo lắng về khả năng này, làm thế nào bạn có thể tránh để tiền bảo hiểm nhân thọ của bạn được bao gồm trong di sản của bạn và do đó có thể phải chịu thuế di sản? Bạn có thể tạo quỹ ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang (ILIT) và đặt tên ủy thác cho chủ sở hữu bảo hiểm nhân thọ của bạn. Làm như vậy, tài sản cụ thể đó sẽ bị xóa khỏi di sản của bạn. Khi bạn qua đời, số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ của bạn sẽ được chuyển cho những người thừa kế không chỉ miễn thuế thu nhập mà còn miễn thuế di sản.

Ai có thể là ứng cử viên cho ILIT? Nếu di sản của bạn vượt quá "số tiền loại trừ đơn đăng ký" của liên bang (cho năm 2021 là 11,7 triệu đô la cho các cá nhân độc thân và 23,4 triệu đô la cho các cặp vợ chồng theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017) *, ILIT có thể tiết kiệm cho gia đình bạn tới 40 % trong thuế bất động sản liên bang. Đó là một lợi ích xứng đáng với các khoản phí pháp lý và sự phức tạp liên quan đến việc thiết lập ILIT. Hãy nhớ rằng 12 tiểu bang, cộng với Quận Columbia, có thuế bất động sản riêng và số tiền loại trừ của họ có thể thấp hơn nhiều so với giới hạn của liên bang.

Một lợi ích khác:ILIT có thể giúp bạn tránh thuế đối với cả hai bất động sản của vợ chồng. Số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ có thể được ủy thác vì lợi ích của người phối ngẫu còn sống trong suốt cuộc đời của họ. Khi người đó qua đời, số tiền thu được cũng sẽ không được bao gồm như một phần di sản của họ, nhưng sẽ được miễn thuế cho con bạn và sau đó cho cháu của bạn, với tư cách là ILIT trong quỹ tín thác nhiều thế hệ.

Được cảnh báo trước:IRS xem xét các ILIT một cách cẩn thận. Để đảm bảo ILIT của bạn vượt qua kiểm tra IRS, bạn phải:

1. Chuyển bất kỳ chính sách nào bạn đã sở hữu cho ILIT bằng cách hoàn thành biểu mẫu “chuyển nhượng tuyệt đối” hoặc “thay đổi quyền sở hữu”.
2. Từ bỏ tất cả quyền sở hữu đối với ủy thác. Nó không đơn giản như bạn nghĩ. Trên thực tế, bạn có thể bị buộc tội giữ quyền sở hữu trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mà không cần phải có quyền sở hữu đối với hợp đồng đó. Nếu bạn muốn giữ tiền bảo hiểm không có trong tài sản của mình, bạn cần phải:

• Từ bỏ mọi quyền sở hữu đối với hợp đồng bảo hiểm, bao gồm cả quyền thay đổi người thụ hưởng, vay theo giá trị tiền mặt và thanh toán phí bảo hiểm;
• Tham gia thỏa thuận phân chia tiền mặt hàng năm để tạo ra các quỹ riêng biệt từ đó các khoản phí bảo hiểm được thanh toán để không có nhầm lẫn về việc người thanh toán / chủ sở hữu thực sự là ai; và
• Duy trì việc thay đổi quyền sở hữu trong một hợp đồng hiện có ít nhất ba năm trước khi người được bảo hiểm qua đời. Nói cách khác, bạn phải tồn tại ít nhất ba năm sau khi chuyển giao chính sách của mình cho quỹ tín thác. Nếu không, số tiền thu được sẽ bị đánh thuế vào tài sản của bạn như thể bạn vẫn giữ quyền sở hữu đối với chính sách.

Điểm mấu chốt: Những người thừa kế của bạn sẽ không trả thuế thu nhập cho bất kỳ khoản tiền bảo hiểm nhân thọ nào mà họ nhận được, nhưng nếu di sản đủ lớn, họ sẽ trả thuế di sản theo hợp đồng - trừ khi bạn thiết lập ILIT ít nhất ba năm trước khi bạn qua đời. Và mặc dù ILIT có thể giúp một số gia đình tiết kiệm được rất nhiều tiền, nhưng tốt nhất bạn nên nhờ một chuyên gia thiết kế quỹ tín thác sẽ vượt qua được IRS.

* Đạo luật hoàng hôn vào ngày 31 tháng 12 năm 2025, sau đó số tiền sẽ điều chỉnh thành mức miễn thường 5 triệu đô la cũ, được lập chỉ mục cho lạm phát.