Đó là một thực tế đáng buồn, nhưng đôi khi, một công ty có thể không thu được tất cả số tiền nợ. Đây là một khoản chi phí mà công ty phải ghi nhận trên bảng cân đối kế toán. Khoản lỗ làm giảm các khoản phải thu. Thuật ngữ "các khoản phải thu" đề cập đến số tiền mà công ty dự kiến ​​thu được từ những khách hàng đã mua hàng hóa hoặc dịch vụ theo hình thức tín dụng.

Mẹo

Bạn tính toán các khoản phải thu thuần bằng cách trừ đi dự phòng cho các khoản khó đòi khỏi các khoản phải thu (A / R) trên bảng cân đối kế toán. Công thức là A / R - dự phòng =khoản phải thu ròng .

Hiểu Nguyên tắc Đối sánh

Theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP), các công ty sử dụng kế toán dồn tích phải ghi sổ thu nhập khi kiếm được và chi phí khi phát sinh . Điều này khác với kế toán tiền mặt, trong đó các công ty ghi nhận thu nhập khi thu thập và chi phí khi thanh toán. Trong kế toán dồn tích, điều quan trọng là phải phân bổ chi phí vào đúng kỳ và gắn chúng với các hoạt động tạo ra chúng. Tài khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ giúp phân bổ doanh thu bị mất vào thời kỳ chính xác.

Thu các khoản phải thu ròng

Một khoản phải thu thuần là một tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán. Nó ghi lại tổng số tiền công ty nợ để giao hàng hóa và dịch vụ trừ đi số tiền mà công ty không mong đợi thu được. Thông thường, một công ty sẽ tích cực cố gắng thu các khoản phải thu quá hạn sau khi chúng đã hết một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như 30, 60 hoặc 90 ngày.

Các phương pháp thu thập bao gồm thư từ, gọi điện thoại, giới thiệu đến các cơ quan thu thập và trong một số trường hợp, các vụ kiện. Chắc chắn, một số bộ sưu tập sẽ không thành công, tạo ra chi phí nợ khó đòi .

Hiểu biết Phụ cấp cho Tài khoản Nghi ngờ

Nếu một công ty sử dụng kế toán dồn tích, thì công ty đó không thể chỉ đăng một khoản chi phí nợ khó đòi khi nó xóa một tài khoản. Nguyên nhân là do việc xóa sổ có thể xảy ra trong khoảng thời gian sau đó. Việc đăng một khoản chi phí nợ phải thu khó đòi sai thời kỳ vi phạm nguyên tắc đối sánh GAAP và làm giảm sức mạnh giải thích của bài đăng. Do đó, các công ty ước tính các tài khoản phải thu của họ vào đầu kỳ và đăng ước tính trong khoản dự phòng cho các tài khoản khó đòi, đây là một _dự tích lũy tài sản liên quan làm giảm các khoản phải thu.

Ước tính phụ cấp cho các tài khoản nghi ngờ

Giả sử rằng số dư tài khoản phải thu của một công ty trong quý là 100.000 đô la. Công ty có thể chọn từ ba phương pháp phổ biến để ước tính dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ, bao gồm:

1. Tỷ lệ phần trăm tài khoản phải thu . Khoản dự phòng được ước tính theo tỷ lệ phần trăm của số dư A / R đầu kỳ. Ví dụ, giả sử một công ty nhận thấy rằng các khoản nợ phải thu khó đòi ở mức 3% các khoản phải thu. Công ty đặt khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ là 3.000 đô la, tạo ra số dư A / R ròng 97.000 đô la. Điều này giả định rằng việc không cho phép đã được chuyển sang giai đoạn trước.
2. Phần trăm doanh số bán hàng . Phương pháp này sử dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu để ước tính khoản trợ cấp. Ví dụ:nếu công ty có doanh số 1 triệu đô la ước tính 1 phần trăm sẽ không được thu thập, nó sẽ cộng thêm 10.000 đô la vào khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ. Giả sử không có dự phòng chuyển nhượng từ các kỳ trước, các khoản phải thu ròng sẽ là $ 90.000.
3. A / R lão hóa . Trong phương pháp này, công ty ước tính khoản dự phòng dựa trên số nợ quá hạn như nợ quá hạn từ 90 ngày trở lên. Nếu vào đầu kỳ kinh doanh, số dư trong 90 ngày cộng thêm là 6.000 đô la và công ty nhận thấy rằng 90% khoản nợ đó không thể thu hồi được, thì khoản dự phòng sẽ tăng lên (0,9 x 6.000 đô la) hoặc 5.400 đô la. Các khoản phải thu sau đó sẽ là 94.600 đô la, giả sử không đơn giản.

Ghi nhận Nợ khó đòi

Khi một công ty sử dụng kế toán dồn tích cuối cùng nhận ra một tài khoản là không thể truy thu được, thì công ty đó sẽ nhập một giao dịch để giảm A / R và dự phòng nợ phải thu khó đòi theo số xoá sổ. Các khoản dự phòng trên bảng cân đối kế toán còn lại cuối kỳ được chuyển sang kỳ sau. Sau đó, ước tính của kỳ mới cho khoản dự phòng được cộng vào số dư chuyển tiếp.

Tuy nhiên, trong một công ty kế toán bằng tiền, khoản nợ phải thu khó đòi là khoản chi phí làm giảm trực tiếp các khoản phải thu. Chi phí nợ khó đòi xuất hiện trên báo cáo thu nhập , không phải bảng cân đối kế toán.

Các công ty có thể điều chỉnh dự báo của họ về khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ theo thời gian nếu họ nhận thấy rằng họ thường xuyên đánh giá thấp hoặc đánh giá quá cao nó.