Các ngân hàng đang kinh doanh quản lý tiền, nhưng một trong những chiến lược ít được biết đến của họ liên quan đến bảo hiểm nhân thọ. Các ngân hàng trên toàn quốc sử dụng bảo hiểm nhân thọ do ngân hàng sở hữu (BOLI) để tài trợ cho phúc lợi của nhân viên, tăng cường bảng cân đối kế toán và tận dụng ưu đãi về thuế. Đây là một loại tài sản quan trọng trong ngành ngân hàng, tuy nhiên hầu hết những người không làm trong lĩnh vực tài chính đều không biết đến nó.
Cố vấn tài chính có thể giúp bạn đánh giá mức độ phù hợp của bảo hiểm nhân thọ do ngân hàng sở hữu với kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp của bạn.
Bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu của ngân hàng là một loại hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mà ngân hàng mua cho tính mạng của các nhân viên hoặc cán bộ chủ chốt của mình.
Ngân hàng vừa là chủ sở hữu vừa là người thụ hưởng các chính sách này. Điều này có nghĩa là nó nhận được trợ cấp tử vong khi một nhân viên được bảo hiểm qua đời.
Mặc dù khái niệm này thoạt nghe có vẻ khác thường nhưng BOLI là một công cụ tài chính phổ biến trong ngành ngân hàng ngày nay. Các ngân hàng mua BOLI chủ yếu để bù đắp chi phí phúc lợi nhân viên ngày càng tăng, đặc biệt đối với các giám đốc điều hành và nhân viên cấp cao.
Giá trị tiền mặt trong các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ lâu dài này tăng lên trên cơ sở hoãn thuế. Điều này mang lại cho ngân hàng một tài sản ổn định, lâu dài giúp tài trợ cho các nghĩa vụ như kế hoạch nghỉ hưu, bồi thường trả chậm và bảo hiểm y tế.
Không giống như chính sách bảo hiểm nhân thọ tiêu chuẩn dành cho gia đình cá nhân, BOLI là sản phẩm thuộc sở hữu của công ty phục vụ lợi ích tài chính của tổ chức. Các nhân viên được bảo hiểm thường không nhận được bất kỳ lợi ích trực tiếp nào từ chính sách và gia đình họ không phải là người được hưởng lợi.
Thay vào đó, ngân hàng sử dụng giá trị tiền mặt của chính sách làm tài sản trên bảng cân đối kế toán. Nó thu tiền trợ cấp tử vong để bù đắp chi phí liên quan đến việc cung cấp phúc lợi cho nhân viên.
Mặc dù có một số lựa chọn cho chính sách BOLI, nhưng mỗi lựa chọn đều có hồ sơ rủi ro, tiềm năng lợi nhuận và tính linh hoạt riêng. Sự lựa chọn đúng đắn phụ thuộc vào mục tiêu tài chính của ngân hàng, mức độ chấp nhận rủi ro và mức độ chủ động của ngân hàng trong việc quản lý đầu tư chính sách.
Có ba loại chính sách BOLI chính được sử dụng trong ngành ngân hàng:1
Việc chọn đúng loại chính sách BOLI có thể có ý nghĩa lâu dài đối với bảng cân đối kế toán và sức khỏe tài chính tổng thể của ngân hàng.
Mỗi cấu trúc mang những mức độ rủi ro, lợi nhuận tiềm năng và cân nhắc về quy định khác nhau. Do đó, điều quan trọng là lãnh đạo ngân hàng phải làm việc với cố vấn tài chính hoặc tư vấn bảo hiểm có trình độ trước khi cam kết.
Lợi thế về thuế của BOLI là lý do chính khiến các chính sách này trở nên hấp dẫn. Tuy nhiên, các quy tắc quản lý chúng có nhiều sắc thái.
Từ tăng trưởng được hoãn thuế đến trợ cấp tử vong được miễn thuế thu nhập, BOLI cung cấp một số đặc quyền tài chính mà ít tài sản ngân hàng khác có thể sánh được. Tuy nhiên, cũng có những hạn chế quan trọng và những cạm bẫy tiềm ẩn có thể làm xói mòn lợi ích nếu thiếu quản lý chính sách.
Một trong những lợi ích chính về thuế của BOLI là giá trị tiền mặt của chính sách tăng lên trên cơ sở hoãn thuế. Điều này có nghĩa là ngân hàng không nợ thuế thu nhập đối với lợi nhuận khi họ tích lũy. Do đó, khoản đầu tư sẽ hiệu quả hơn theo thời gian. So với các lựa chọn đầu tư chịu thuế, việc hoãn lại này có thể mang lại lợi nhuận ròng cao hơn đáng kể trong suốt thời hạn của hợp đồng.
Khi một nhân viên được bảo hiểm qua đời, tiền trợ cấp tử vong trả cho ngân hàng thường không phải chịu thuế thu nhập liên bang. 2 Điều này cho phép ngân hàng thu hồi khoản đầu tư vào chính sách và sau đó là một số khoản khác. Toàn bộ số tiền thu được sau đó sẽ được dùng để bù đắp chi phí phúc lợi cho nhân viên hoặc củng cố bảng cân đối kế toán.
Mặc dù việc duy trì chính sách BOLI mang lại lợi ích rõ ràng về thuế, nhưng việc từ bỏ chính sách BOLI có thể gây ra một khoản thuế đáng kể. Nếu ngân hàng thanh toán hợp đồng trước khi nhân viên được bảo hiểm qua đời, mọi khoản lãi trên cơ sở chi phí của ngân hàng đều phải chịu thuế thu nhập thông thường.
Điều này làm cho BOLI trở thành một cam kết lâu dài. Các ngân hàng từ bỏ chính sách sớm có thể thấy rằng hậu quả về thuế sẽ xóa sạch phần lớn lợi ích tài chính mà họ mong đợi ban đầu.
BOLI có thể là một công cụ tài chính mạnh mẽ cho các ngân hàng, nhưng không phải là không có rủi ro và sự đánh đổi.
Giống như bất kỳ khoản đầu tư tổ chức dài hạn nào, điều quan trọng là phải đánh giá cẩn thận các chính sách của BOLI trước khi mua. Việc giám sát liên tục sau khi chính sách được áp dụng cũng có thể cần thiết.
Một trong những hạn chế lớn nhất của BOLI là nó ràng buộc vốn trong thời gian dài. Không giống như các tài sản có tính thanh khoản cao hơn trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng, BOLI được thiết kế để nắm giữ cho đến khi nhân viên được bảo hiểm qua đời. Việc từ bỏ hợp đồng sớm không chỉ gây ra lợi nhuận chịu thuế mà còn có thể đi kèm với phí từ bỏ từ hãng bảo hiểm. Điều này càng làm giảm lợi nhuận ròng của ngân hàng.
Khi ngân hàng mua BOLI, ngân hàng đặt niềm tin và tiền bạc đáng kể vào sức mạnh tài chính của công ty phát hành. Nếu người vận chuyển gặp khó khăn về tài chính hoặc mất khả năng thanh toán, giá trị tiền mặt của ngân hàng và quyền lợi tử vong trong tương lai có thể gặp rủi ro. Điều này đặc biệt phù hợp với tài khoản chung BOLI, nơi giá trị của hợp đồng được gắn trực tiếp với quỹ chung của công ty bảo hiểm.
Bảo hiểm nhân thọ do ngân hàng sở hữu là một công cụ phổ biến và hiệu quả về mặt tài chính giúp các ngân hàng bù đắp chi phí phúc lợi cho nhân viên đồng thời bổ sung một tài sản ổn định, được ưu đãi về thuế vào bảng cân đối kế toán của họ. Với các chính sách tài khoản chung thận trọng và các cơ cấu kết hợp và riêng biệt theo định hướng tăng trưởng sẵn có hơn, các ngân hàng có thể điều chỉnh các chương trình BOLI phù hợp với các mục tiêu tài chính và mức độ chấp nhận rủi ro cụ thể của họ. Tuy nhiên, lợi ích đi kèm với sự đánh đổi thực sự, bao gồm tính thanh khoản hạn chế, rủi ro tín dụng của nhà cung cấp dịch vụ, nghĩa vụ pháp lý và những lo ngại tiềm ẩn về đạo đức.
Nguồn ảnh:©iStock.com/scyther5, ©iStock.com/PeopleImages, ©iStock.com/PeopleImages
Tất cả các bài viết đều được người kiểm tra thực tế của SmartAsset xem xét và cập nhật về độ chính xác. Hãy truy cập Chính sách biên tập của chúng tôi để biết thêm chi tiết về các tiêu chuẩn báo chí tổng thể của chúng tôi.