Niên kim kéo dài cho phép người thụ hưởng nhận được các khoản thanh toán niên kim được kế thừa trong một khoảng thời gian dài thay vì tất cả cùng một lúc. Việc dàn trải các khoản thanh toán theo thời gian có thể tạo ra nguồn thu nhập ổn định hơn và có thể hạn chế mức thu nhập chịu thuế được ghi nhận mỗi năm. Số dư còn lại tiếp tục được hoãn thuế trong khi thanh toán được thực hiện, điều này có thể hỗ trợ các nhu cầu lập kế hoạch dài hạn hơn. Cách tiếp cận này có thể hữu ích cho việc quản lý tài sản được thừa kế, nhưng không phải tất cả các hợp đồng niên kim đều cho phép các tùy chọn kéo dài và các quy tắc gần đây ảnh hưởng đến cách chúng hoạt động đối với các loại tài khoản khác nhau. Cố vấn tài chính có thể xem xét hợp đồng, so sánh cơ cấu thanh toán và giúp lập mô hình xem mỗi tùy chọn có thể ảnh hưởng như thế nào đến tình hình thuế của bạn theo thời gian.
Niên kim kéo dài được áp dụng khi chủ sở hữu niên kim qua đời và để lại hợp đồng cho một hoặc nhiều người thụ hưởng. Thay vì nhận một khoản tiền một lần, người thụ hưởng có thể chọn nhận các khoản thanh toán định kỳ, thường là theo tuổi thọ của họ hoặc một số năm cố định. Khoảng thời gian này cho phép giá trị còn lại của niên kim tiếp tục tăng trên cơ sở hoãn thuế.
Người thụ hưởng nhận được sự kết hợp giữa tiền gốc và thu nhập với mỗi khoản thanh toán. Chỉ phần thu nhập phải chịu thuế thu nhập. Bằng cách kéo dài lịch thanh toán, người thụ hưởng có thể quản lý thu nhập chịu thuế mà họ ghi nhận mỗi năm. Điều này cuối cùng có thể giúp họ duy trì mức thuế thấp hơn.
Điều quan trọng cần lưu ý là không phải tất cả niên kim đều có thể kéo dài. Một số hợp đồng yêu cầu thanh toán trong vòng 5 năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời, trong khi những hợp đồng khác cho phép phân phối suốt đời theo các điều kiện cụ thể. Tính khả dụng của tùy chọn này tùy thuộc vào việc niên kim đủ điều kiện hay không đủ điều kiện. Trong khi niên kim đủ điều kiện sử dụng đô la trước thuế trong IRA hoặc 401(k), thì niên kim không đủ điều kiện sử dụng đô la sau thuế.
Khả năng đủ điều kiện nhận khoản thanh toán kéo dài tùy thuộc vào mối quan hệ của người thụ hưởng với chủ sở hữu niên kim và loại tài khoản.
Những người thụ hưởng là vợ chồng thường có sự linh hoạt nhất. Vợ/chồng còn sống có thể nắm quyền sở hữu niên kim để họ có thể tiếp tục hoãn phân phối trong khi vẫn duy trì trạng thái hoãn thuế. Điều này biến hợp đồng thừa kế thành niên kim của chính họ một cách hiệu quả, cho phép họ chọn thời điểm bắt đầu thanh toán thu nhập.
Những người thụ hưởng không phải là vợ/chồng, chẳng hạn như con hoặc cháu, có thể sử dụng tùy chọn kéo dài nếu hợp đồng cho phép. Tuy nhiên, họ phải bắt đầu nhận các khoản thanh toán trong vòng một năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời và tuân theo mốc thời gian do công ty bảo hiểm hoặc IRS quy định.
Theo Đạo luật AN TOÀN, hầu hết các tài khoản hưu trí đủ điều kiện được kế thừa (bao gồm cả niên kim trong IRA) hiện phải được phân phối trong vòng 10 năm. Tuy nhiên, quy tắc này không phải lúc nào cũng áp dụng cho các niên kim không đủ điều kiện, vẫn có thể cho phép lịch thanh toán dựa trên tuổi thọ.
Việc đánh thuế cho một niên kim kéo dài tùy thuộc vào việc niên kim đó được tài trợ bằng tiền trước thuế hay sau thuế.
Đối với các khoản tiền niên kim không đủ điều kiện, chỉ phần thu nhập của mỗi khoản thanh toán phải chịu thuế. IRS sử dụng tỷ lệ loại trừ để xác định phần của mỗi khoản thanh toán đại diện cho lợi nhuận chịu thuế so với tiền hoàn lại gốc. Ví dụ:nếu một khoản niên kim được thừa kế trị giá 150.000 đô la và ban đầu được tài trợ bằng 100.000 đô la thì khoảng một phần ba số tiền thanh toán được coi là thu nhập.
Đối với các niên kim đủ điều kiện, chẳng hạn như các khoản được mua bằng quỹ IRA hoặc 401(k), toàn bộ khoản phân phối phải chịu thuế vì các khoản đóng góp là trước thuế. Trong cả hai trường hợp, việc dàn trải thu nhập theo thời gian cho phép người thụ hưởng quản lý nghĩa vụ thuế của họ.
Khoản thanh toán một lần có thể đẩy thu nhập lên mức cao hơn, trong khi việc kéo dài các khoản thanh toán sẽ kéo dài trách nhiệm pháp lý trong nhiều năm hoặc nhiều thập kỷ. Người thụ hưởng cũng cần lưu ý rằng thu nhập từ niên kim có thể ảnh hưởng đến phí bảo hiểm Medicare hoặc phúc lợi An sinh xã hội chịu thuế khi nghỉ hưu.
Sự cân bằng quan trọng với niên kim kéo dài là giữa tính linh hoạt và hiệu quả về thuế. Những người cần tiếp cận nguồn vốn ngay lập tức có thể thích nhận khoản tiền một lần, trong khi những người khác coi trọng thu nhập có thể dự đoán được có thể được hưởng lợi từ tùy chọn kéo dài.
Giả sử bạn thừa kế một khoản tiền hàng năm không đủ tiêu chuẩn trị giá 300.000 USD. Khoản đầu tư ban đầu là 200.000 USD, vì vậy 100.000 USD là lợi nhuận chịu thuế. Thay vì nhận một lần, bạn chọn khoản thanh toán kéo dài 15 năm.
Mỗi năm, bạn sẽ nhận được khoảng 20.000 USD, với khoảng 2/3 được coi là thu nhập chịu thuế. Cách tiếp cận này có thể giúp bạn quản lý hóa đơn thuế hàng năm trong khi số dư còn lại tiếp tục được hoãn thuế.
Một ví dụ khác, giả sử bạn thừa kế niên kim của vợ/chồng mình và chọn nắm quyền sở hữu. Vì bạn là người thụ hưởng của vợ chồng nên bạn có thể trì hoãn việc rút tiền cho đến khi nghỉ hưu. Điều này cho phép niên kim tiếp tục gộp số tiền thuế hoãn lại, bảo toàn hiệu quả giá trị của nó cho thu nhập trong tương lai.
Cả kế hoạch tài sản và kế hoạch thuế đều đóng một vai trò quan trọng trong cách xử lý niên kim kéo dài. Chủ sở hữu muốn cung cấp thu nhập lâu dài cho người thừa kế của họ nên kiểm tra xem hợp đồng của họ có cho phép tùy chọn thanh toán tuổi thọ và nêu tên các cá nhân chứ không phải tổ chức là người thụ hưởng hay không.
Cũng rất hữu ích khi phối hợp chiến lược kéo dài niên kim với các công cụ lập kế hoạch tài sản khác, chẳng hạn như quỹ tín thác hoặc tài khoản hưu trí, để tránh xung đột hoặc hậu quả về thuế ngoài ý muốn. Đánh giá định kỳ đảm bảo rằng các chỉ định của người thụ hưởng vẫn còn hiệu lực. Điều này đặc biệt quan trọng sau những sự kiện lớn trong đời, chẳng hạn như kết hôn, ly hôn hoặc sinh con.
Nếu hợp đồng niên kim của bạn hiện không bao gồm điều khoản kéo dài, cố vấn tài chính của bạn có thể đề nghị chuyển nó sang hợp đồng thông qua trao đổi 1035. nếu phù hợp với hoàn cảnh của bạn.
Niên kim kéo dài cho phép người thụ hưởng nhận được khoản thanh toán niên kim kế thừa trong thời gian dài hơn thay vì nhận toàn bộ số tiền cùng một lúc. Các khoản thanh toán dàn trải có thể tạo ra dòng thu nhập dễ dự đoán hơn và có thể làm giảm thu nhập chịu thuế được báo cáo hàng năm. Tùy chọn này có thể hỗ trợ nhu cầu lập kế hoạch dài hạn, nhưng tùy thuộc vào hợp đồng và các quy tắc áp dụng cho niên kim.
Nguồn ảnh:©iStock.com/Jacob Wackerhausen, ©iStock.com/brizmaker, ©iStock.com/pinkomelet