Khi tiền điện tử trở nên phổ biến và thu hút sự chú ý của cơ quan thuế, việc hiểu được ý nghĩa về thuế đối với các giao dịch tiền điện tử của bạn là quan trọng hơn bao giờ hết. Hãy nghiên cứu kỹ hướng dẫn sâu sắc này để làm sáng tỏ sự phức tạp của việc đánh thuế tiền điện tử, từ yêu cầu báo cáo đến chiến lược tiết kiệm thuế và đảm bảo bạn đã sẵn sàng để ứng phó với bối cảnh tài chính đang phát triển này.
Khi tiền điện tử lần đầu tiên xuất hiện cách đây khoảng chục năm, nó có một số đặc điểm hấp dẫn khiến nó trở nên hấp dẫn đối với ít nhất một số ít người.
Đầu tiên và quan trọng nhất , nó được phân quyền. Nó không được phát hành bởi ngân hàng hoặc chịu sự kiểm soát của ngân hàng trung ương, giống như các loại tiền tệ pháp định như đồng đô la Mỹ hoặc đồng euro.
Thứ hai, giao dịch nhanh chóng và đơn giản. Đó là bởi vì họ di chuyển giữa các cá nhân, không phải tổ chức.
Và thứ ba, giao dịch tiền điện tử rẻ hơn vì không có người trung gian thu phí.
Nhưng có một phẩm chất khác đối với tiền điện tử có vẻ đặc biệt… hấp dẫn. Vì tiền điện tử không được quản lý và không trải qua chuỗi quan liêu thông thường nên nó có thể là hệ thống thanh toán hoàn hảo để tránh thuế thu nhập.
Ít nhất thì đó là suy nghĩ vào thời điểm đó, và nó có một số giá trị. Xét cho cùng, tiền điện tử chỉ là một con bọ trên bức tường của thế giới tài chính. Họ hầu như không thu hút được sự chú ý nào từ cơ quan thuế, đặc biệt là IRS.
Nhưng đó là chuyện đã lâu rồi, ít nhất là về mặt đầu tư hiện đại, và nhiều thứ đã thay đổi. Tiền điện tử đã trở nên phổ biến và có giá trị hơn, và chúng đã trở thành xu hướng chủ đạo. Giá Bitcoin hiện được các phương tiện truyền thông tài chính lớn theo dõi và báo cáo thường xuyên.
Quan trọng hơn, tiền điện tử không còn bị IRS bỏ qua nữa. Trong trường hợp đó, bạn cần phải biết tác động của thuế đối với các giao dịch tiền điện tử của mình.
Mặc dù cách xử lý của IRS đối với tiền điện tử vẫn đang được phát triển, nhưng rõ ràng là Cơ quan thuế đang tích cực theo dõi hoạt động tiền điện tử. Chiến lược tốt nhất dành cho các nhà đầu tư tiền điện tử là được đào tạo bài bản và sẵn sàng chơi theo luật.
Nhưng những quy tắc đó là gì?
Như tôi đã nói, IRS vẫn đang phát triển các chiến lược xử lý các giao dịch tiền điện tử. Nhưng trước khi chúng ta đi vào câu hỏi, tôi cần thông báo với bạn rằng tôi là nhà lập kế hoạch tài chính được chứng nhận chứ không phải CPA hay luật sư thuế.
Điều đó có nghĩa là tôi không phải là chuyên gia về thuế, vì vậy, bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế nếu có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến hoàn cảnh cá nhân của bạn.
Như đã nói, tôi sẽ cố gắng hết sức để trình bày những gì chúng tôi biết về cách IRS xử lý các giao dịch tiền điện tử, ít nhất là cho đến thời điểm này.
Hãy cùng tìm hiểu bảy câu hỏi phổ biến về tiền điện tử.
Tôi sẽ đi thẳng vào vấn đề—chắc chắn rồi! IRS thậm chí còn nghiêm túc hơn trong việc nhắm mục tiêu vào các khoản thu nhập từ tiền điện tử chưa được khai báo. Họ đã khởi xướng một chương trình—Chiến dịch Kho báu ẩn giấu—để theo dõi hoạt động của tiền điện tử. Và họ đang cảnh báo người nộp thuế rằng các giao dịch tiền điện tử không ẩn danh .
Nếu giao dịch tiền điện tử của bạn diễn ra trên một nhà môi giới tuân thủ IRS, như Robinhood , bạn sẽ nhận được 1099-B từ nhà môi giới báo cáo các hoạt động tiền điện tử của bạn.
Nhưng giả sử bạn đang sử dụng một sàn giao dịch không tuân thủ IRS và không cung cấp 1099-B. Bạn nên biết rằng bạn không được miễn trách nhiệm thuế. Bạn sẽ cần lưu giữ hồ sơ giao dịch tiền điện tử của riêng mình và báo cáo chúng cho IRS.
Giống như lợi nhuận từ việc bán chứng khoán, như cổ phiếu và trái phiếu, bạn sẽ cần phải báo cáo và nộp thuế đối với bất kỳ khoản lãi nào từ việc bán tiền điện tử. Họ sẽ cần phải được báo cáo trên tờ khai thuế của bạn.
Bạn có thể báo cáo chúng trên Bảng D, lãi và lỗ vốn khi bạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Tôi sẽ biết bạn sẽ nợ bao nhiêu từ số vốn kiếm được từ tiền điện tử trong Câu hỏi số 3 bên dưới.
Không, không phải nộp thuế vì không có khoản lãi nào được ghi nhận hoặc thu được—ít nhất là vì mục đích tính thuế—cho đến khi tài sản được bán. Tất cả những gì đã xảy ra là sự gia tăng giá trị thị trường của tiền điện tử của bạn, điều này không phải chịu thuế.
Câu trả lời cho câu hỏi này sẽ phụ thuộc vào việc lợi nhuận thu được là kết quả của việc tăng vốn ngắn hạn hay tăng vốn dài hạn.
Lãi vốn ngắn hạn là lãi từ việc bán chứng khoán hoặc tài sản khác xảy ra trong một năm hoặc ít hơn. Lợi nhuận vốn dài hạn là những lợi ích xảy ra trong hơn một năm.
Đó là một thực tế quan trọng cần lưu ý vì thuế suất đối với lợi nhuận ngắn hạn cao hơn nhiều so với thuế suất đối với lợi nhuận dài hạn.
Lợi nhuận vốn dài hạn có tỷ lệ tối đa là 20% và điều đó chỉ xảy ra khi thu nhập của bạn lớn hơn 441.450 USD nếu bạn độc thân hoặc 496.600 USD nếu bạn đã kết hôn và khai thuế chung.
Nhưng nếu thu nhập của bạn dưới 80.000 USD mỗi năm, bạn có thể không phải trả thuế lãi vốn (số tiền trên 80.000 USD nhưng thấp hơn ngưỡng trên thường bị đánh thuế ở mức 15%).
Lợi nhuận vốn ngắn hạn phải chịu thuế suất thuế thu nhập thông thường của bạn. Tùy thuộc vào thu nhập của bạn, con số đó có thể dao động từ 10% đến 37%.
Điều đó không nhất thiết có nghĩa là lợi nhuận vốn ngắn hạn là một tình huống xấu. Bạn đang trả thuế cho lợi nhuận. Bạn sẽ phải trả thuế dựa trên mức thuế suất cận biên cao nhất của mình. Tôi sẽ phải trả 37% dựa trên khung thuế của mình. Nhưng tôi thà nhận lãi và đóng thuế còn hơn là chịu lỗ.
Thu nhập bạn kiếm được từ việc cho vay tiền điện tử được coi là tiền lãi vì mục đích tính thuế. Số tiền này tương tự với tiền lãi bạn có thể kiếm được từ tài khoản tiết kiệm lãi suất cao . Nó sẽ được ghi vào tờ khai thuế thu nhập của bạn và chịu thuế theo thuế suất thuế thu nhập thông thường.
IRS có các điều khoản về trao đổi tương tự cho phép bạn trì hoãn việc tăng vốn. Trao đổi 1035 áp dụng cho các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và niên kim, trong khi trao đổi 1031 có thể được sử dụng cho bất động sản.
Về cơ bản, một trong hai sàn giao dịch cho phép bạn thay thế một tài sản bằng một tài sản tương đương và hoãn thuế cho đến khi tài sản thứ hai được bán.
Nhưng đây không phải là trường hợp của tiền điện tử. Bạn sẽ phải trả thuế cho mọi khoản lợi nhuận kiếm được, bất kể bạn làm gì với số tiền thu được.
Big Brother luôn theo dõi! Ngay cả khi bạn đang giao dịch tiền điện tử trên một sàn giao dịch không tuân thủ IRS, IRS vẫn sẽ biết bạn đã đầu tư tiền vào sàn giao dịch đó khi bạn chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ của mình sang sàn giao dịch đó.
Các khoản chuyển khoản lớn hoặc thường xuyên có thể cho họ biết rằng bạn rất tích cực đầu tư vào tiền điện tử. Tiền điện tử gần như không còn ẩn danh như khi nó mới xuất hiện. Khi nó ngày càng phổ biến, IRS và các cơ quan chính phủ khác đang tăng cường theo dõi hoạt động này.
Điều này có thể xảy ra nếu bạn trao đổi Bitcoin lấy Dogecoin hoặc Ethereum hoặc lấy một trong nhiều loại tiền ổn định khác nhau.
Giả sử bạn mua Bitcoin với giá 10.000 đô la và nó tăng lên 50.000 đô la. Sau đó, bạn đổi Bitcoin của mình lấy một lượng Ethereum tương đương. Thật không may, đó là một sự kiện chịu thuế.
Mặc dù thế giới tiền điện tử coi đây là một cuộc trao đổi giữa hai loại tiền điện tử, nhưng IRS sẽ coi đó là việc bán một loại tiền điện tử này để lấy một loại tiền điện tử khác.
Bạn sẽ cần ghi nhận khoản thu nhập chịu thuế trong số Bitcoin của mình là 40.000 USD, tức là giá bán 50.000 USD, trừ đi khoản đầu tư ban đầu 10.000 USD của bạn. Cho dù bạn bán Bitcoin để lấy đô la Mỹ hay lấy một loại tiền điện tử khác, bạn đều cần phải khai báo số tiền lãi từ việc bán Bitcoin.
Trong khi giải quyết các câu hỏi trên, tôi đã nghĩ ra một số câu hỏi khác có thể hữu ích trong việc xử lý các giao dịch tiền điện tử của bạn vì mục đích thuế.
Ví dụ:giả sử bạn mua Bitcoin khi nó ở mức 3.000 đô la, sau đó lại mua khi nó ở mức 50.000 đô la. Giá lên tới 60.000 USD và bạn quyết định bán. Lợi nhuận thu được dựa trên giao dịch mua 3.000 USD hay giao dịch mua 50.000 USD?
Vì mục đích thuế, lợi nhuận được ghi nhận trên cơ sở nhập trước, xuất trước (FIFO). Điều đó có nghĩa là khoản lãi trước tiên cần phải được ghi nhận khi mua hàng trị giá 3.000 đô la, điều này tất nhiên sẽ dẫn đến khoản lãi vốn lớn hơn nhiều ở mức 57.000 đô la (60.000 đô la - 3.000 đô la).
Việc bán khoản mua trị giá 50.000 USD với giá 60.000 USD sẽ mang lại khoản lãi vốn là 10.000 USD. Tuy nhiên, khoản lãi từ giao dịch mua trị giá 3.000 đô la cần phải được ghi nhận trước tiên.
Stablecoin là một loại tiền điện tử có giá trị được gắn với đồng đô la hoặc một số loại tiền tệ được thế giới công nhận khác. Đó là lý do tại sao những đồng tiền này được coi là ổn định.
Các quy tắc tương tự áp dụng cho việc trao đổi bất kỳ loại tiền điện tử nào lấy stablecoin cũng như khi trao đổi lấy một loại tiền điện tử khác. Bạn sẽ cần ghi nhận số tiền lãi từ việc bán tiền điện tử tại thời điểm trao đổi lấy stablecoin.
Một lần nữa, việc tiền điện tử của bạn được bán lấy tiền mặt hay đổi lấy một loại tiền điện tử khác không thành vấn đề. Lợi nhuận từ số tiền điện tử mà bạn xử lý sẽ phải chịu thuế.
Cho dù bạn bán tiền điện tử thông qua một nhà môi giới hay một sàn giao dịch—ngay cả một sàn giao dịch có trụ sở bên ngoài Hoa Kỳ—cũng không làm thay đổi hậu quả về thuế của giao dịch. Tất cả các quy tắc nêu trên sẽ được áp dụng.
Sự khác biệt chính là một nhà môi giới như Robinhood, có trụ sở tại Hoa Kỳ và do đó tuân thủ thuế Hoa Kỳ, sẽ ban hành 1099-B, trong khi sàn giao dịch tiền điện tử không tuân thủ sẽ yêu cầu bạn duy trì hồ sơ và báo cáo các giao dịch của mình từ những hồ sơ đó.
Nếu bạn mua Bitcoin trên một sàn giao dịch, sau đó mua lại trên một sàn giao dịch khác, quy tắc bán rửa có hiệu lực không nếu bạn đang cố bán lỗ một Bitcoin để khóa khoản lỗ vốn ngắn hạn, sau đó mua lại trên một sàn giao dịch khác trước khi hết thời hạn 30 ngày?
Sẽ không thành vấn đề vì các quy tắc bán rửa không áp dụng cho tiền điện tử vì nó được coi là tài sản chứ không phải bảo mật tài chính.
Nói về quy tắc bán rửa…
Cho đến thời điểm này, tôi đã đề cập đến hậu quả về thuế của các giao dịch tiền điện tử. Nhưng có một khoản tiết kiệm thuế khổng lồ nhờ tiền điện tử mà bạn không thể có được ở bất kỳ nơi nào khác. Và lợi ích là không thể tin được. Tôi đã phải nghiên cứu sâu hơn để chắc chắn rằng điều đó là sự thật.
Khoản tiết kiệm thuế được gọi là quy tắc bán hàng . Về cơ bản, nếu bạn mua một chứng khoán và nó giảm giá trị, bạn có thể bán nó với mức lỗ. Nhưng bạn không thể mua chứng khoán tương tự hoặc tương đương trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán chứng khoán ban đầu (hoặc trong vòng 30 ngày trước khi bán) . Nếu bạn làm vậy, khoản lỗ vốn sẽ không được phép.
Nhưng hóa ra, các quy tắc bán rửa không áp dụng cho tiền điện tử. Bởi vì IRS phân loại tiền điện tử là tài sản thay vì đảm bảo tài chính, các quy tắc bán hàng không được áp dụng hoặc ít nhất đây là cách giải thích hiện tại .
Thông báo IRS 2014-21 không miễn trừ cụ thể tiền điện tử khỏi các quy tắc bán rửa. Thay vào đó, nó định nghĩa tiền điện tử là tài sản, được hiểu rộng rãi là bị loại khỏi các quy tắc bán rửa.
Bitcoin đã lao dốc trong những tháng gần đây. Giả sử bạn đã mua số Bitcoin trị giá 50.000 đô la vào tháng 3, hiện trị giá 30.000 đô la. Bạn có thể bán nó ngay hôm nay và chịu khoản lỗ vốn 20.000 USD.
Khoản lỗ vốn đó có thể được sử dụng để giảm lãi vốn trong tương lai. Theo quy định của IRS, bạn có thể khấu trừ khoản lỗ vốn vào lãi vốn.
Nếu bạn sử dụng số tiền 30.000 USD thu được từ việc bán Bitcoin để mua một loại tiền điện tử khác thì khoản lãi lên tới 20.000 USD từ các khoản đầu tư đó sẽ được miễn thuế.
Sự biến động của tiền điện tử tạo ra cơ hội. Tại bất kỳ thời điểm nào, một loại tiền điện tử sẽ giảm giá trong khi một loại tiền điện tử khác lại tăng giá. Nếu bạn cảm thấy đã đến lúc phải thoát khỏi cái này và chuyển sang cái khác, thì kẽ hở bán hàng này là một vấn đề lớn. Đó là một cách tạo ra lợi nhuận miễn thuế từ khoản lỗ của bạn.
Ngay cả khi không có khoản lãi vốn bằng tiền điện tử nào để áp dụng cho khoản lỗ vốn đó, bạn vẫn có thể nhận được lợi ích từ những khoản lỗ đó.
Nếu khoản lỗ trong năm vượt quá mức lãi, bạn vẫn có thể khấu trừ khoản lỗ vốn lên tới 3.000 USD cho năm đó. Khi khoản lỗ vượt quá 3.000 USD, bạn có thể chuyển chúng sang các năm tính thuế tiếp theo và khấu trừ vào thu nhập kiếm được trong những năm đó.
Nếu không có lãi vốn trong những năm tới, bạn có thể tiếp tục khấu trừ 3.000 USD tiền lỗ vốn mỗi năm cho đến khi khoản lỗ vốn của bạn được xóa hoàn toàn trên nhiều tờ khai thuế.
Bạn cần đưa ra chiến lược để theo dõi hoạt động giao dịch của mình, đặc biệt nếu bạn là người giao dịch thường xuyên. Cá nhân tôi chưa nhận được 1099 từ bất kỳ nơi nào mà tôi giao dịch tiền điện tử, vì vậy việc theo dõi và báo cáo dường như vẫn là một điều gì đó mơ hồ.
tiền điện tử nên việc theo dõi và báo cáo dường như vẫn là một điều gì đó mơ hồ.
Bạn sẽ cần sử dụng phần mềm chuyên dụng để giúp bạn theo dõi các giao dịch của mình, đặc biệt nếu bạn đang giao dịch trên một sàn giao dịch không tuân thủ quy định và không cấp Mẫu 1099-B.
Lời khuyên cuối cùng tôi muốn đưa ra là bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn thuế chuyên nghiệp nếu có bất kỳ câu hỏi nào, đặc biệt nếu bạn là một nhà giao dịch tích cực.
Tôi đang cố gắng làm cho cuộc thảo luận về tiền điện tử và thuế trở nên đơn giản, nhưng nó có thể phức tạp. IRS vẫn đang tìm ra cách xử lý chính xác các giao dịch tiền điện tử và các phán quyết mới liên tục được đưa ra.
Các chuyên gia thuế là những người tốt nhất để tham khảo ý kiến về các quy định mới nhất. Có, bạn sẽ phải trả một số tiền để tham khảo ý kiến của chuyên gia về thuế. Nhưng đó chỉ là một phần rất nhỏ trong số hàng ngàn đô la tiền thuế và hình phạt mà IRS có thể áp dụng cho bạn nếu bạn mắc lỗi.