Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA), được thực hiện vào năm 2018, đã mang lại những thay đổi sâu rộng đối với mã số thuế và tập trung đổi mới vào các thực thể chuyển tiếp (PTE). Mặc dù phổ biến rộng rãi, PTE vẫn thường bị hiểu nhầm. Mặc dù thường được coi chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ với ít nhân viên tạo ra một phần nhỏ lợi nhuận kinh doanh tổng thể, nhưng sự thật về PTE lại kể một câu chuyện rất khác.

Hóa ra, các thực thể chuyển tiếp là cấu trúc phổ biến nhất ở Hoa Kỳ, sử dụng hàng triệu công nhân và tạo ra hàng tỷ đô la doanh thu hàng năm.

Bài viết này sẽ làm sáng tỏ nhiều quan niệm sai lầm về PTE và giải thích những ảnh hưởng mà TCJA đã gây ra đối với các công ty này — và nền kinh tế Hoa Kỳ — kể từ khi thành lập.

Thực thể chuyển qua là gì?

Thực thể chuyển nhượng là cấu trúc kinh doanh cho phép lợi nhuận “chuyển” trực tiếp đến chủ sở hữu. Không giống như tập đoàn C, phải nộp thuế ở cấp tổ chức, chủ sở hữu PTE tính thuế trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ.

Các loại thực thể chuyển qua khác nhau:

• Quyền sở hữu độc quyền: Về mặt kỹ thuật, hoàn toàn không phải là một pháp nhân, sở hữu độc quyền là một hoạt động kinh doanh mà không có sự phân biệt pháp lý nào giữa công ty và chủ sở hữu của nó.
• Công ty trách nhiệm hữu hạn: LLC là cấu trúc pháp nhân linh hoạt và phổ biến nhất ở Hoa Kỳ Có rất nhiều LLC tồn tại, từ LLC một thành viên đến LLC chuyên nghiệp (dành cho các ngành yêu cầu giấy phép chuyên nghiệp).
• Quan hệ đối tác: Công ty hợp danh là sự liên kết của hai hoặc nhiều người cùng nhau thành lập một doanh nghiệp. Giống như LLC, có nhiều hình thức khác nhau, chẳng hạn như công ty hợp danh hữu hạn, công ty hợp danh chung và công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn.
• S-Corporation: Một S-corp thực sự không phải là một cấu trúc kinh doanh riêng biệt. Đây là chỉ định thuế mà bất kỳ công ty đủ điều kiện nào cũng có thể đăng ký với IRS.

Huyền thoại về các Thực thể Đi qua

Lầm tưởng số 1:Không có nhiều

Trong nhiều thập kỷ, các thực thể chuyển giao ít phổ biến hơn các tập đoàn và nhiều người cho rằng điều này vẫn đúng cho đến ngày nay. Nhưng việc thông qua Đạo luật cải cách thuế năm 1986 (TRA) đã tác động đáng kể đến bối cảnh kinh doanh bằng cách giảm thuế suất cá nhân đối với thu nhập chuyển tiếp.

Tác động đó vẫn còn được cảm nhận cho đến ngày nay. Các thực thể chuyển tiếp hiện chiếm khoảng 95% doanh nghiệp ở Hoa Kỳ. Họ kiếm được phần lớn thu nhập từ kinh doanh và họ sử dụng hơn một nửa lực lượng lao động trong khu vực tư nhân ở 49 bang.

Năm 2011, chỉ có 1,6 triệu tập đoàn C còn lại ở Hoa Kỳ, tổng số thấp nhất trong bốn mươi năm. Kể từ năm 1986, Hoa Kỳ đã mất khoảng 60.000 tập đoàn C mỗi năm. Ngược lại, các tập đoàn S tăng từ 800.000 lên 4,2 triệu trong cùng một khoảng thời gian và các quan hệ đối tác tăng gần gấp đôi từ 1,7 triệu lên 3,3 triệu.

Vào năm 2014 (năm gần đây nhất IRS công bố dữ liệu mới), có hơn 21,5 triệu chủ sở hữu duy nhất ở Hoa Kỳ và chỉ có 2,5 triệu công ty C.

Lầm tưởng số 2:Họ không có nhiều lợi nhuận

Các thực thể chuyển tiếp thường được coi là đồng nghĩa với các doanh nghiệp nhỏ và nhiều người lầm tưởng rằng chúng chỉ chiếm một phần nhỏ trong lợi nhuận kinh doanh.

Trên thực tế, các PTE tạo ra một khoản thu nhập hàng năm rất lớn. Một nghiên cứu năm 2015 của Tổ chức Thuế cho thấy thu nhập chuyển tiếp vào năm 1998 đã vượt qua thu nhập của các tập đoàn C, một xu hướng chỉ đảo ngược một lần trong những năm can thiệp vào năm 2005.

Và một nghiên cứu năm 2017 của Tổ chức Thuế đã lưu ý rằng trong năm 2012, các tổ chức chuyển tiếp kiếm được thu nhập ròng cao hơn 530 tỷ đô la so với các công ty C.

Lầm tưởng số 3:Họ không sử dụng nhiều lao động

Một huyền thoại khác là các thực thể chuyển giao sử dụng một phần nhỏ lực lượng lao động của đất nước. Đây là một quan niệm sai lầm hoàn toàn, vì phần lớn lao động trong khu vực tư nhân thực sự được tuyển dụng bởi các doanh nghiệp chuyển nhượng.

Ví dụ, vào năm 2016, các tổ chức chuyển tiếp sử dụng 58% khu vực tư nhân của Hoa Kỳ. Và nghiên cứu năm 2017 của Tổ chức Thuế, đã đề cập ở trên, cho thấy ở bốn bang khác nhau — Idaho, South Dakota, Montana và Vermont — PTE chiếm hơn 65% việc làm của khu vực tư nhân.

Lầm tưởng số 4:Hầu hết Thu nhập PTE là do Joes Trung bình kiếm được

Quan niệm về các thực thể chuyển giao là doanh nghiệp nhỏ khiến nhiều người cho rằng thu nhập do PTE tạo ra chủ yếu chảy vào túi của các chủ doanh nghiệp trung bình.

Tuy nhiên, thực tế là phần lớn thu nhập của PTE đi thẳng vào phần đầu. Khoảng 70% của tất cả thu nhập thông qua là do 1% người nộp hồ sơ hàng đầu kiếm được. Trên thực tế, một hộ gia đình ở 1% cao nhất kiếm được gấp 600 lần thu nhập từ cộng sự mà các hộ gia đình ở 50% dưới cùng kiếm được.

Để hiểu mức độ quan trọng của điều này, hãy xem xét những phát hiện này từ một nghiên cứu năm 2015 của Văn phòng Nghiên cứu Kinh tế Quốc gia:chỉ 45% thu nhập của tập đoàn C chảy đến 1% hộ gia đình hàng đầu và những hộ gia đình đó chỉ có khả năng kiếm được thu nhập gấp tám lần từ một công ty C khi so sánh với 50% dưới cùng.

Hơn nữa, dữ liệu được công bố bởi Trung tâm Chính sách Thuế vào năm 2016, cho thấy khoảng cách lớn giữa người Mỹ có thu nhập PTE và những người không có thu nhập này:88% trong số 0,1% hàng đầu và 77,2% của 1% hàng đầu so với chỉ 19% của tầng lớp trung lưu. hộ gia đình.

Hình ảnh thực tế hơn

Một bức tranh thực tế hơn về các thực thể chuyển tiếp và vai trò của họ trong nền kinh tế là rất quan trọng để hiểu Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm cũng như những ảnh hưởng mà Đạo luật này đã - và sẽ tiếp tục có - đối với bối cảnh kinh doanh. Việc TCJA giảm thuế suất doanh nghiệp đương nhiên nhận được rất nhiều sự chú ý, nhưng những thay đổi đối với thuế PTE có thể có tác động lớn nhất đến thế giới kinh doanh.