Chính phủ liên bang đã đưa ra một số hình thức giảm thuế cho các doanh nghiệp nhỏ vào năm 2020 dương lịch. Hầu hết những thay đổi tạm thời này đều xuất phát từ Đạo luật Ứng phó với Coronavirus Đầu tiên dành cho Gia đình (FFCRA) và Đạo luật về Coronavirus, Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (Đạo luật CARES), cùng góp phần giúp người sử dụng lao động và người lao động sống sót sau cuộc khủng hoảng kinh tế COVID-19 đang diễn ra.
Như hầu hết các nhà tuyển dụng đã biết, FFCRA yêu cầu hầu hết các chủ lao động vừa và nhỏ cung cấp thời gian nghỉ phép có lương có giới hạn cho những nhân viên không thể làm việc do đại dịch COVID-19. Có lẽ, ít được biết đến hơn là Đạo luật cũng bao gồm các khoản tín dụng thuế tính theo đô la mà các doanh nghiệp bắt buộc phải tuân thủ.
Các yêu cầu và tín dụng thuế của FFCRA áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp có ít hơn 500 nhân viên. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ có dưới 50 nhân viên đủ điều kiện để được miễn phần chăm sóc trẻ em theo yêu cầu của Đạo luật (được mô tả bên dưới) nếu khoản chi phí đó gây ra mối đe dọa có thể chứng minh được đối với khả năng tồn tại của doanh nghiệp.
Đạo luật cung cấp cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng khoản tín dụng 100% cho mỗi nhân viên trong tối đa 10 ngày nghỉ ốm được trả lương liên quan đến COVID-19. Nếu nhân viên bị cách ly, nhiễm vi-rút hoặc có các triệu chứng nhiễm vi-rút và đang tích cực tìm kiếm chẩn đoán, doanh nghiệp sẽ trả lương thông thường cho nhân viên trong tối đa hai tuần (80 giờ) nghỉ ốm có lương. Khoản tín dụng thuế hoàn trả toàn bộ chi phí này lên đến 511 đô la một ngày (lên đến 5.110 đô la nếu nhân viên nghỉ đủ 10 ngày).
Nếu nhân viên nghỉ phép để chăm sóc người khác trong các trường hợp tương tự liên quan đến COVID-19 (cách ly, trông trẻ vì trường học đóng cửa, v.v.), khoản tín dụng thuế bao gồm hai phần ba khoản lương thường xuyên của nhân viên trong tối đa 10 ngày (giới hạn ở mức 200 đô la một ngày hoặc 2.000 đô la trong 10 ngày đầy đủ).
Một khoản tín dụng bổ sung cho dịch vụ chăm sóc trẻ em cũng có sẵn ở mức hai phần ba mức lương thông thường của nhân viên (và sau hai tuần nghỉ ốm được đề cập ở trên). Khoản tín dụng này áp dụng cho tối đa 10 tuần nghỉ phép bổ sung được thực hiện trong các trường hợp đủ điều kiện và nó giới hạn ở mức 200 đô la một ngày hoặc 10.000 đô la nếu nhân viên nghỉ phép đủ 10 tuần.
Để kịp thời trang trải chi phí của bạn cho các yêu cầu nghỉ phép có lương của FFCRA, bạn được phép giữ lại số tiền cho kỳ nghỉ được trả lương từ các khoản thuế trả lương mà bạn đã nộp cho IRS (bao gồm thuế thu nhập liên bang và cả phần chia sẻ của bạn và nhân viên của bạn trong Xã hội Thuế An ninh và Medicare).
Nếu hóa ra các khoản thuế lương mà bạn đã trả không bao gồm toàn bộ chi phí của kỳ nghỉ có lương mà bạn đã cung cấp, bạn có thể yêu cầu IRS hoàn lại tiền nhanh chóng.
Đạo luật CARES cho phép người sử dụng lao động hoãn thanh toán phần của người sử dụng lao động thuế an sinh xã hội sẽ đến hạn trong khoảng thời gian từ ngày 27 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020 và thay vào đó, thực hiện các khoản tiền gửi đó theo từng đợt — một nửa vào cuối năm 2021 và một nửa vào cuối năm 2022.
Các doanh nghiệp không cần phải có cuộc bầu cử đặc biệt để hoãn các khoản tiền gửi và thanh toán của họ và IRS đang trong quá trình sửa đổi Tờ khai thuế liên bang hàng quý của Chủ lao động (Mẫu 941) để phản ánh những thay đổi này.
Tùy chọn này có sẵn cho hầu hết các nhà tuyển dụng, bao gồm cả các cá nhân tự kinh doanh, nhưng các nhà tuyển dụng đã nhận khoản vay của Chương trình Bảo vệ Phiếu lương chỉ có thể hoãn thanh toán cho đến khi họ nhận được thông báo rằng khoản vay PPP của họ đã được tha.
Tín dụng giữ chân nhân viên được thiết kế để giúp giữ chân nhân viên trong biên chế và, không giống như các khoản tín dụng nghỉ việc có lương được mô tả ở trên, nó có sẵn cho hầu hết các nhà tuyển dụng. Khoản tín dụng này là 50% của tối đa 10.000 đô la tiền lương đủ tiêu chuẩn cho mỗi nhân viên trong cả năm và khoản tín dụng này có sẵn cho các khoản lương được trả sau ngày 12 tháng 3 năm 2020 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2021.
Để đủ điều kiện nhận tín dụng giữ chân nhân viên, hoạt động của người sử dụng lao động phải bị đình chỉ toàn bộ hoặc một phần vào năm 2020 do lệnh của chính phủ liên quan đến COVID-19 hoặc người sử dụng lao động phải bị sụt giảm 50% tổng doanh thu trong quý liên quan khi so với cùng kỳ năm trước.
Lệnh của chính phủ phải chính thức (không thể chỉ là khuyến nghị đóng cửa), nhưng doanh nghiệp không yêu cầu phải chứng minh rằng tổng doanh thu giảm đáng kể là do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19. Trong trường hợp đó, chỉ cần chứng minh rằng việc giảm 50% đã xảy ra là đủ để đủ điều kiện nhận tín dụng duy trì nhân viên.
Lưu ý rằng tín dụng duy trì nhân viên không có sẵn cho các nhà tuyển dụng chính phủ. Các cá nhân tự kinh doanh đủ điều kiện nhận tín dụng liên quan đến tiền lương trả cho nhân viên của họ chứ không phải cho chính họ.
Tín dụng giữ chân nhân viên cũng không dành cho những người sử dụng lao động đã nhận khoản vay theo hình thức PPP, trừ khi người sử dụng lao động trả lại khoản vay trước ngày 14 tháng 5 năm 2020 — tất nhiên đây không phải là một lựa chọn đối với hầu hết các doanh nghiệp hiện đang xem xét tín dụng giữ chân nhân viên.
Như với các khoản tín dụng nghỉ việc có trả lương được mô tả ở trên, bạn có thể yêu cầu ngay lập tức khoản tín dụng giữ chân nhân viên bằng cách giữ lại số tiền tương đương từ các khoản thuế trả lương mà bạn đã gửi cho IRS cho quý đó. Trong trường hợp thuế trả lương được giữ lại không bao gồm toàn bộ tín dụng cần thiết, bạn có thể thanh toán trước bằng cách gửi Biểu mẫu 7200 của IRS.
Về phần mình, IRS đã gia hạn thời hạn nộp và nộp thuế liên bang đến ngày 15 tháng 7 năm 2020 cho tất cả những người nộp thuế và thời hạn mới này cũng áp dụng cho các khoản thanh toán thuế hàng quý ước tính của doanh nghiệp. Do đó, các khoản thanh toán ước tính trong quý đầu tiên (đến hạn ban đầu vào ngày 15 tháng 4) và các khoản thanh toán ước tính trong quý thứ hai (đến hạn ban đầu vào ngày 15 tháng 6) hiện có thể được thanh toán cùng một lúc trước hạn chót mới ngày 15 tháng 7.
Cuối cùng, các tiểu bang giữ thời gian biểu của riêng họ, nhưng nhiều tiểu bang cũng đã dời thời hạn nộp hồ sơ tiểu bang của họ về phía trước — trong nhiều trường hợp, đến giữa tháng Bảy, nhưng ngày có thể khác nhau giữa các tiểu bang. Bạn có thể tìm thấy danh sách đầy đủ về thời hạn nộp hồ sơ của tiểu bang hiện tại tại đây.
