Nếu bạn vội vàng thực hiện các khoản đầu tư tiết kiệm thuế trong các tháng 2 và 3, bạn cũng nên cố gắng giảm nghĩa vụ thuế đối với lãi vốn của mình thông qua thu hoạch lỗ thuế . Rốt cuộc, cả hai đều phục vụ cùng một mục đích. Giảm tiền thuế của bạn.

Trong bài đăng này, chúng tôi xem xét khái niệm thu hoạch thất thu thuế , nơi bạn sử dụng (hoặc cố ý ghi sổ) các khoản lỗ vốn để bù đắp lãi vốn. Bạn có thể sử dụng phương pháp thu thuế lỗ để giảm nghĩa vụ thuế thu nhập lãi vốn của mình. Trước đó, trước tiên chúng ta hãy xem xét các khoản trích lập dự phòng lãi vốn. Điều này rất quan trọng vì chính những điều khoản này sẽ cho phép thu thuế thất thu.

Thu hoạch lỗ vốn:Khấu trừ lãi vốn

Khoản lỗ vốn ngắn hạn (STCL) do bán bất kỳ tài sản vốn nào có thể được sử dụng để bù đắp:

1. Thu nhập vốn ngắn hạn (STCG) từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào
2. Thu nhập vốn dài hạn (LTCG) từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào.

Lỗ vốn dài hạn (LTCL) từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào có thể được sử dụng để bắt đầu :

1. Thu nhập vốn dài hạn từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào.

Như bạn có thể thấy, STCL có thể được sử dụng để thiết lập cả STCG và LTCG.

Mặt khác, LTCL có thể được sử dụng để chỉ thiết lập LTCG.

Bạn cũng có thể sử dụng thiết lập này trên các lớp nội dung.

Ví dụ:bạn có thể sử dụng STCL từ việc bán quỹ tương hỗ vốn cổ phần để trích lập STCG / LTCG từ việc bán quỹ cổ phần / cổ phiếu / quỹ nợ / vàng / trái phiếu / bất động sản, v.v.

Bằng cách này, bạn có thể giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của mình.

Thu thuế thất thu là gì?

Do cơ quan thuế thu nhập cho phép điều chỉnh như vậy, bạn có thể sử dụng điều khoản này để tiết kiệm khoản thuế này, tiết kiệm một số thuế thu nhập từ vốn.

Đôi khi, điều này sẽ tự động xảy ra. Bạn sẽ kiếm được lợi nhuận từ một vài lần bán hàng và thua lỗ đối với những người khác. Bạn sẽ chỉ phải trả thuế trên lợi nhuận ròng.

Tuy nhiên, có thể có những trường hợp bạn có thể muốn bán một cách có chọn lọc một tài sản đang thua lỗ (giảm so với giá mua của bạn) chỉ để ghi nhận khoản lỗ. Khoản lỗ này có thể được sử dụng để trích lập lãi vốn trong năm tài chính. Điều này sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của bạn. Tối ưu hóa thuế này được gọi là thu thuế thất thu.

Xin lưu ý rằng có thể không có mong muốn xử lý tài sản đó. Bạn dự định mua lại sau một vài ngày (hoặc thậm chí ngay trong ngày). Tuy nhiên, việc bán và mua lại tài sản này có thể giúp bạn tiết kiệm thuế lãi vốn.

Mất tài sản có thuế THẤP và Thu được tài sản có thuế cao

Thu hoạch lỗ vốn hữu ích nhất khi bạn ghi nhận lỗ vốn trong Tài sản A (trong đó lãi vốn bị đánh thuế với thuế suất thấp hơn) để bù trừ lãi vốn trong Tài sản B (trong đó lãi vốn bị đánh thuế tỷ lệ cao hơn).

Ví dụ:bạn có lợi nhuận ngắn hạn là Rs. 5 lợi ích khi bán quỹ tương hỗ , trong trường hợp của bạn sẽ bị đánh thuế là 30%. Bây giờ, giả sử bạn có cơ hội ghi nhận khoản lỗ vốn ngắn hạn 5 Rs trong quỹ cổ phần (trong đó STCG bị đánh thuế là 15%).

Bạn bán các khoản đầu tư cổ phiếu đó để ghi nhận Rs lỗ vốn ngắn hạn. 5 cánh tay. Khoản lỗ này sẽ bù đắp cho khoản lãi vốn là 5 Rs.

Nếu không có bài tập thu hoạch giảm thuế này, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập vốn là 1,5 Rs (5 Rs X 30%). Sau khi thu hoạch giảm thuế, bạn không phải trả bất kỳ khoản thuế nào.

Bạn luôn có thể mua lại khoản đầu tư vốn chủ sở hữu sau một vài ngày (hoặc thậm chí trong cùng một ngày) và duy trì vị thế vốn chủ sở hữu của mình.

Một số điểm cần xem xét

1. Thông thường, khi bạn bán quỹ cổ phần của mình trước khi kết thúc 1 năm, bạn có thể phải trả khoản thoát. Điều này làm tăng thêm chi phí giao dịch . Tuy nhiên, không có vấn đề như vậy khi bạn bán cổ phiếu hoặc thậm chí quỹ chỉ số. Các quỹ lập chỉ mục chỉ có tải thoát trong vài ngày.
2. Ý tưởng là mua lại tài sản. Giá tài sản (giá cổ phiếu hoặc NAV quỹ) có thể tăng lên khi bạn định mua lại, làm giảm tác động của việc tiết kiệm thuế.
3. Mua và bán tài sản liên quan đến chi phí (tải hàng, môi giới, STT, v.v.).
4. Khi mua lại tài sản với giá thấp hơn, giá vốn của bạn sẽ được điều chỉnh xuống, làm tăng hiệu quả nghĩa vụ thuế trong tương lai của bạn. Giá vốn của bạn là 12 lacs. Bạn đã bán với giá 7 Rs để đặt trước khoản lỗ vốn 5 Rs. Mua lại với giá 7 Rs. Bây giờ, 7 Rs là giá vốn mới. Trong tương lai, bạn bán các đơn vị quỹ với giá 12 Rs. Thu nhập vốn của bạn sẽ là 5 Rs. Bạn phải trả 15% thuế (giả sử là ngắn hạn) cho nó. Rs. 75,000 đối với thuế thu nhập vốn. Nếu bạn không thực hiện việc thu thuế thất thu, thì sẽ không có bất kỳ khoản lãi vốn nào và do đó sẽ không phải trả thuế.
5. Tuy nhiên, bằng cách thu hoạch giảm thuế, chúng tôi đã tiết kiệm được 1,5 Rs trả trước. Và nghĩa vụ thuế trong tương lai của bạn chỉ là 75.000 Rs. Trên thực tế, nếu khoản lãi đó diễn ra trong thời gian dài, thì nghĩa vụ thuế trong tương lai sẽ chỉ là 50.000 Rs.

STCG trên vốn chủ sở hữu bị đánh thuế là 15%. LTCG trên vốn chủ sở hữu bị đánh thuế 10%.

STCG đối với nợ (và hầu hết các tài sản khác) bị đánh thuế theo thuế suất cận biên. LTCG bị đánh thuế 20% sau khi lập chỉ mục.

Như đã đề cập trước đó, bạn muốn ghi nhận khoản lỗ đối với tài sản có thuế THẤP để thu lợi từ tài sản có thuế CAO.

Mức thuế cận biên của bạn có thể khác. Chỉ mục có thể cao hơn hoặc thấp hơn.

Vì vậy, bạn phải quyết định cho phù hợp.

Lợi tức vốn ngắn hạn thường bị đánh thuế ở mức cao hơn. Do đó, bạn có thể muốn trích lập STCL so với lãi vốn ngắn hạn. Tuy nhiên, không cần thiết.

Một chút thú vị về Trái phiếu vàng của Chủ quyền

Trái phiếu vàng của nhà nước có điều kỳ lạ thú vị này. Nếu bạn giữ trái phiếu cho đến khi đáo hạn, bạn không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập vốn nào (Mục 47 của Đạo luật Thuế thu nhập).

Nếu Trái phiếu Vàng Chủ quyền của bạn đang giao dịch thua lỗ, bạn có thể chỉ cần bán những trái phiếu vàng đó trên thị trường thứ cấp và ghi sổ khoản lỗ. Bạn có thể sử dụng những khoản lỗ đó để bù đắp lãi vốn từ bất kỳ tài sản nào khác.

Bạn có thể mua lại trái phiếu sau một vài ngày. Điều thú vị là điều này thậm chí không làm tăng nghĩa vụ thuế trong tương lai của bạn.

Tại sao?

Bởi vì bất kỳ khoản thu nhập vốn nào khi đáo hạn đều được miễn thuế. Trên thực tế, theo cách diễn đạt của các luật thuế, việc mua lại trái phiếu vàng thậm chí không dẫn đến việc chuyển nhượng và do đó thậm chí không dẫn đến lợi nhuận vốn.

Giả sử bạn đầu tư 10 Rs vào trái phiếu vàng khoảng 6 tháng trở lại đây. Bây giờ, giá trị giảm xuống còn 9 Rs. Bạn bán trái phiếu vàng và ghi sổ lỗ Rs. 1 cánh kiến. Sử dụng khoản lỗ này để trích lập lãi vốn từ các tài sản khác. Sau một vài ngày, bạn mua lại trái phiếu vàng (giả sử với 9 Rs). Giá vốn của bạn được đặt lại thành 9 Rs. Ngay cả khi trái phiếu đáo hạn được định giá là 12 Rs, bạn không phải trả bất kỳ khoản thuế nào vì số tiền thu được khi đáo hạn được miễn thuế.

Bạn mua ở 10 lacs. Giữ đến ngày đáo hạn. Đổi lấy 12 lacs. Bạn không phải trả bất kỳ khoản thuế nào khi thu được 2 Rs.

Bạn mua ở 10 lacs. Bán với giá 9 lacs và giảm giá sách 1 lacs. Đặt ra mức tăng ngắn hạn là 1 Rs và tiết kiệm 30.000 Rs tiền thuế. Mua lại trái phiếu với giá 9 Rs. Đổi lấy 12 Rs lacs. Bạn không phải trả bất kỳ khoản thuế nào khi thu được 3 Rs.

Bạn nghĩ cách tiếp cận nào tốt hơn?

Bây giờ, hãy xem xét các cơ hội thu thuế thất thu với cùng một nội dung. Chúng tôi xem xét quỹ cổ phần.

Thu thuế thất thu:Giảm nghĩa vụ thuế trong quá trình tái cân bằng danh mục đầu tư hoặc chuyển từ thường xuyên sang trực tiếp

Do việc áp dụng thuế đối với LTCG đối với việc bán quỹ cổ phần, thuế đã trở thành chi phí cho các hoạt động sau:

1. Tái cân bằng danh mục đầu tư
2. Chuyển từ kế hoạch thông thường sang kế hoạch trực tiếp của chương trình quỹ tương hỗ

Trước đó (trước khi áp dụng thuế đối với LTCG), bạn có thể đã cân bằng lại danh mục đầu tư của mình mà không phải trả bất kỳ chi phí thuế nào (ít nhất là nếu bạn phải chuyển tiền từ vốn chủ sở hữu sang nợ). Ditto để chuyển từ kế hoạch thường xuyên sang kế hoạch trực tiếp của các chương trình quỹ cổ phần. Không còn nữa.

Tuy nhiên, trong trường hợp tái cân bằng hoặc chuyển đổi từ thường xuyên sang trực tiếp, việc thu lỗ thuế (cùng với việc miễn LTCG lên đến 1 Rs trong trường hợp bán vốn chủ sở hữu) có thể làm giảm trách nhiệm pháp lý ở một mức độ nào đó.

Hãy xem xét một ví dụ. Tôi đã chọn một ví dụ để tránh các điều khoản của Grandfathering và giữ cho các phép tính đơn giản.

Hình minh họa

Bạn đã đầu tư 10 Rs mỗi bên vào Quỹ A và Quỹ B. Cả hai đều là quỹ cổ phần.

Sau 18 tháng, giá trị khoản đầu tư vào Quỹ A là 9 lacs.

Giá trị đầu tư vào Quỹ B là 13 lần.

Giả sử bạn đã đầu tư vào Kế hoạch thường xuyên của Quỹ B và cần chuyển sang Kế hoạch Trực tiếp của Quỹ B.

Trường hợp I (không thu thuế thất thu)

Bạn đã chuyển các đơn vị của Quỹ B một mình từ Thông thường sang Trực tiếp .

Bạn sẽ kiếm được LTCG là 3 Rs. Rs 1 lac được miễn. Do đó, bạn sẽ phải trả thuế 10% cho 2 Rs còn lại.

Tổng nghĩa vụ thuế là 20.000 Rs (không bao gồm thuế và phụ phí).

Trường hợp 2 (có thất thu thuế)

Bạn đã chuyển các đơn vị của Quỹ B từ thông thường sang Trực tiếp và đồng thời bán các đơn vị của Quỹ A . Bạn mua lại các đơn vị của Quỹ A sau một vài ngày.

Bạn sẽ phải chịu LTCG là 3 Rs trong Quỹ B và LTCL là 1 Rs trong Quỹ A.

Thu nhập vốn ròng của bạn sẽ là 2 Rs. Sau khi hạch toán miễn trừ 1 Rs mỗi năm tài chính, khoản thu nhập ròng dài hạn chịu thuế của bạn là 1 Rs.

Tổng nghĩa vụ thuế 10.000 Rs (1 Rs * 10%)

Thuế phải trả mà không bị thất thu thuế =20.000 Rs

Thuế phải trả với thu thuế thất thu =10.000 Rs

Thông qua thu hoạch lỗ do thuế, bạn đã tiết kiệm được khoản thuế thu nhập vốn trị giá 10.000 Rs.

Bạn có thể áp dụng một chiến lược tương tự trong khi cân bằng lại danh mục đầu tư của mình.

Bạn có thể tranh luận

Thu hoạch thất thu thuế chỉ có thể dẫn đến việc hoãn nộp thuế.

Bởi vì hiện tại, giá vốn của các đơn vị trong Quỹ A đã giảm 1 Rs. Cuối cùng, khi bạn bán các đơn vị Quỹ A này trong tương lai, bạn sẽ phải trang trải thêm 10.000 Rs mà bạn đã tiết kiệm được ngày hôm nay.

Ví dụ:nếu bạn không bán các đơn vị của Quỹ A, giá vốn của bạn sẽ là 10 Rs. Giả sử bạn bán các đơn vị sau 5 năm với giá 15 lacs. Thu nhập vốn của bạn sẽ là 5 Rs. Sau khi hạch toán LTCG được miễn là 1 Rs, bạn có LTCG chịu thuế là 4 Rs.

Tổng trách nhiệm pháp lý về thuế =4 Rs * 10% =40.000 Rs

Bây giờ bạn đã bán và mua lại với giá 9 Rs, giá vốn của bạn bây giờ là 9 Rs. Khi bạn bán với giá 15 Rs sau đó, bạn thu được sẽ là 6 Rs. LTCG chịu thuế =5 Rs.

Tổng nghĩa vụ thuế =5 Rs * 10% =50.000 Rs

Vì vậy, bạn đang trả thêm 10.000 Rs sau 5 năm.

Bạn có thể hỏi số tiền tiết kiệm ở đâu?

Đủ công bằng.

Chà, còn giá trị thời gian của tiền thì sao? Trả 10.000 Rs sau 5 năm tốt hơn là trả 10.000 Rs ngay hôm nay. Phải không?

Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn sử dụng thu hoạch lỗ thuế để tái cân bằng danh mục đầu tư của mình? tức là bạn đã không chuyển tiền trở lại Quỹ A. Bạn chỉ muốn chuyển tiền từ quỹ cổ phần sang quỹ nợ. Trong trường hợp này, đây là một cách tiết kiệm gọn gàng.

Những điểm cần lưu ý

1. Không phải lúc nào bạn cũng có thể bị lỗ khi thu thuế . May mắn hay xui xẻo, tùy thuộc vào cách bạn nhìn nhận nó.
2. Tôi đã sử dụng LTCL trên quỹ cổ phần trong ví dụ này. Bạn có thể đã sử dụng LTCL trên bất kỳ tài sản vốn nào khác (trái phiếu, bất động sản, vàng, v.v.) để tạo ra lợi nhuận trên LTCG khi bán các đơn vị quỹ vốn chủ sở hữu.
3. Bạn cũng có thể đã sử dụng STCL trên bất kỳ tài sản vốn nào khác để trích lập LTCG khi bán các đơn vị quỹ vốn chủ sở hữu.
4. Việc bán và mua tài sản cũng có các chi phí giao dịch nhất định. Hãy tính đến những chi phí như vậy trong khi đưa ra quyết định.

Nguồn / Liên kết bổ sung

Trang web thuế thu nhập

ClearTax:Trích lập / Chuyển tiếp các khoản lỗ

Tuyên bố từ chối trách nhiệm :Tôi không phải là một chuyên gia thuế hay một Kế toán viên Công chứng. Bạn nên nói chuyện với nhà tư vấn thuế hoặc Kế toán viên công chứng trước khi đưa ra quyết định.