Thu nhập thụ động, thường được ca ngợi là mục tiêu tài chính cuối cùng, mang lại con đường kiếm tiền mà không cần nỗ lực liên tục. Tuy nhiên, hiểu rõ thu nhập thụ động bị đánh thuế như thế nào là điều cần thiết vì nó thay đổi tùy theo nguồn và mức độ hoạt động, cuối cùng ảnh hưởng đến chiến lược tài chính và nghĩa vụ thuế của bạn.

Thu nhập thụ động. Không quá lời khi nói rằng đây có lẽ là loại thu nhập tốt nhất mà bạn có thể kiếm được. Nói một cách đơn giản, đó là thu nhập bạn kiếm được mà không cần nỗ lực nhiều hoặc rất ít .

Và điều đó có nghĩa là bạn sẽ được tự do kiếm nhiều tiền hơn khi làm những việc khác - hoặc chỉ đơn giản là tận hưởng cuộc sống của mình. Jeff Rose là người rất ủng hộ thu nhập thụ động, thậm chí ông còn viết một bài báo trình bày 28 cách để biến thu nhập thụ động thành hiện thực .

Nhưng giống như tất cả các hình thức thu nhập, thu nhập thụ động thường phải chịu thuế thu nhập. Thu nhập thụ động bị đánh thuế như thế nào? Phần lớn sẽ phụ thuộc vào nguồn (chẳng hạn như ứng dụng thu nhập thụ động ), cũng như loại thu nhập. Như chúng ta sắp thấy, không phải tất cả thu nhập thụ động đều bị đánh thuế theo cùng một cách.

Điều gì khiến thu nhập thụ động trở nên thụ động?

Mục lục

• Điều gì khiến thu nhập thụ động trở nên thụ động?
• 9 ví dụ về nguồn thu nhập thụ động
• Thu nhập thụ động cho mục đích thuế thu nhập
• Những cân nhắc đặc biệt đối với thu nhập bất động sản thụ động
• Báo cáo thu nhập thụ động trên tờ khai thuế thu nhập của bạn
• Nơi báo cáo thu nhập thụ động trên tờ khai thuế của bạn
• Thu nhập thụ động bị đánh thuế như thế nào?
• Giới hạn thu nhập thụ động
• Điểm mấu chốt về thuế thu nhập thụ động

Định nghĩa về thu nhập thụ động mà tôi đưa ra trong phần giới thiệu (và được in nghiêng) rất chung chung. Nó thậm chí có thể có một chút sai lệch. Chúng ta có thể tiến thêm một bước nữa và nói rằng điều đó cũng thường mang tính chủ quan.

Hãy bắt đầu với điều này: việc có được nguồn thu nhập đến mức trở nên thụ động thường không phải là điều gì ngoại trừ thụ động!

Ví dụ , giả sử bạn bán doanh nghiệp của mình và nhận khoản thanh toán trả góp hàng tháng từ chủ sở hữu mới với phần lớn giá mua.

Các khoản thanh toán trả góp chắc chắn là một nguồn thu nhập thụ động. Nhưng nếu bạn phải mất 20 năm để xây dựng doanh nghiệp thì phần hoạt động đó không hề thụ động.

Tuy nhiên, một vùng xám khác trong định nghĩa là mức độ nỗ lực dành cho hoạt động. Đây cũng là lúc việc định nghĩa có thể trở nên chủ quan.

Ví dụ:bạn có thể xây dựng một blog thành công và kiếm được 10.000 đô la mỗi tháng. Nhưng bạn đã chuyển nó sang một thời điểm mà blog kiếm được thu nhập đó mà bạn không làm việc quá 50 giờ mỗi tháng.

Thu nhập kiếm được chủ yếu là do bạn đã cố gắng tự động hóa trang web đến mức nó có thể tự vận hành trên thực tế.

Đây là ví dụ về điều tốt nhất nên được coi là nguồn thu nhập bán thụ động . Và đừng quên những năm bạn đã dành ra để xây dựng blog, khi đó bạn có thể đã làm việc 60 đến 70 giờ mỗi tuần để biến nó thành hiện thực.

Các nguồn thu nhập bán thụ động thường được gộp chung với các nguồn thu nhập thụ động thực sự, đó là vùng xám của thu nhập thụ động. Như chúng ta sẽ thấy sau đây, IRS có những hướng dẫn rất cụ thể về thu nhập thụ động.

Đó là lý do tại sao điều quan trọng là phải hiểu sự khác biệt tinh tế giữa nguồn thu nhập thực sự thụ động và nguồn thu nhập bán thụ động.

9 Ví dụ về nguồn thu nhập thụ động

Hãy bắt đầu với danh sách nguồn thu nhập thụ động thực sự , loại không đòi hỏi nỗ lực nào từ phía bạn. (Nhưng chúng ta sẽ bỏ qua thực tế là đã có nỗ lực thực sự để tạo ra hoặc xây dựng những nguồn này.)

Các nguồn thu nhập thụ động thực sự bao gồm:

1. Các khoản đầu tư thu lãi, như trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi.
2. Đầu tư cổ phiếu, kiếm cổ tức hoặc tạo ra lãi vốn.
3. Đầu tư bất động sản trực tiếp để thu nhập cho thuê và tăng vốn dài hạn hoặc cả hai.
4. Hầu hết các loại hình huy động vốn từ cộng đồng bất động sản, như các thực thể kinh doanh thông qua , trong đó bạn kiếm được thu nhập nhưng có trách nhiệm hữu hạn và không tham gia quản lý. Chúng thường bao gồm các công ty hợp danh, công ty S và công ty trách nhiệm hữu hạn.

Các nguồn thu nhập bán thụ động (những nguồn đòi hỏi bạn ít nỗ lực):

1. Mua hoặc xây dựng một doanh nghiệp mà bạn chỉ cần làm việc tối thiểu để kiếm thu nhập.
2. Cho thuê một phần ngôi nhà của bạn.
3. Bán sản phẩm thông qua tiếp thị liên kết.
4. Tạo sản phẩm kỹ thuật số, như sách điện tử hoặc khóa học hướng dẫn, được bán thông qua các thỏa thuận tiếp thị liên kết.
5. Mua và bán trang web, tên miền và tài sản kỹ thuật số khác .

Mỗi hoạt động kinh doanh này sẽ đòi hỏi bạn phải nỗ lực nhất định, ngay cả khi chỉ mất vài giờ mỗi tháng. Nhưng sự tham gia đó, dù có vẻ nhỏ, nhưng lại rất quan trọng đối với sự thành công của dự án.

Thu nhập thụ động cho mục đích thuế thu nhập

Vì mục đích thuế thu nhập, IRS có những hướng dẫn rất cụ thể về những gì tạo nên hoạt động thu nhập thụ động. Nó xoay quanh câu hỏi về sự tham gia vật chất .

Lượng hoạt động bạn đầu tư vào một dự án tạo thu nhập thể hiện sự tham gia vật chất.

Đó là yếu tố quyết định nguồn thu nhập thụ động và không thụ động, ít nhất là theo IRS.

IRS định nghĩa sự tham gia vật chất như sau:

Bạn thực sự đã tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh trong một năm tính thuế nếu bạn đáp ứng bất kỳ nào trong số các bài kiểm tra sau :

• Bạn đã tham gia hoạt động này hơn 500 giờ trong năm tính thuế.

• Sự tham gia của bạn là đáng kể so với hoạt động của tất cả các cá nhân trong năm tính thuế, bao gồm cả sự tham gia của các cá nhân không sở hữu bất kỳ lợi ích nào trong hoạt động này.

• Bạn đã tham gia hoạt động này hơn 100 giờ trong năm tính thuế và bạn đã tham gia ít nhất bằng bất kỳ cá nhân nào khác (bao gồm cả những cá nhân không sở hữu bất kỳ mối quan tâm nào đến hoạt động này) trong năm.

• Hoạt động này là một hoạt động có sự tham gia quan trọng và bạn đã tham gia tất cả các hoạt động có sự tham gia quan trọng trong hơn 500 giờ.

  Hoạt động tham gia đáng kể là bất kỳ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh nào mà bạn đã tham gia hơn 100 giờ trong năm và trong đó bạn không thực sự tham gia vào bất kỳ bài kiểm tra tham gia quan trọng nào, ngoài bài kiểm tra này.

• Bạn đã tham gia thực sự vào hoạt động này (ngoài việc đáp ứng bài kiểm tra thứ năm này) trong 5 năm bất kỳ (dù có liên tiếp hay không) trong 10 năm tính thuế ngay trước đó.

• Hoạt động này là hoạt động dịch vụ cá nhân mà bạn đã tham gia chủ yếu trong 3 năm bất kỳ (dù liên tiếp hay không) trước đó.

  Một hoạt động là hoạt động dịch vụ cá nhân nếu nó liên quan đến việc thực hiện các dịch vụ cá nhân trong các lĩnh vực y tế (bao gồm cả dịch vụ thú y), luật, kỹ thuật, kiến trúc, kế toán, khoa học tính toán, nghệ thuật biểu diễn, tư vấn hoặc bất kỳ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh nào khác trong đó vốn không phải là yếu tố tạo thu nhập vật chất.

• Dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh, bạn đã tham gia hoạt động này một cách thường xuyên, liên tục và đáng kể trong năm.

Trong suốt như bùn phải không? Nếu bạn gặp khó khăn trong việc xác định liệu bạn có thực sự tham gia vào một dự án kinh doanh dựa trên bảy tiêu chí trên hay không, tôi thực sự khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế.

Những cân nhắc đặc biệt đối với thu nhập bất động sản thụ động

Đầu tư trực tiếp vào bất động sản có lẽ là hình thức thu nhập thụ động khó hiểu nhất. Trừ khi bạn chuyển công việc quản lý tài sản đầu tư cho một công ty quản lý bất động sản, bất động sản đầu tư hầu như luôn đòi hỏi một số nỗ lực từ phía bạn.

Nhưng hầu hết đầu tư bất động sản được coi là thụ động vì mục đích thuế.

Đầu tư bất động sản được coi là thụ động nếu nó tạo ra thu nhập cho thuê. Điều đó gộp nó lại với các hoạt động tương tự, như cho thuê thiết bị và thu nhập từ tiền bản quyền, có xu hướng thậm chí còn thụ động hơn.

Ngược lại, nếu bạn tham gia vào hoạt động đầu tư bất động sản cố định và chuyển nhượng, vốn thực sự giống một hoạt động kinh doanh hơn, thì đó được coi là một hoạt động không thụ động. Điều này là do đây là hoạt động kinh doanh trong đó bạn mua, tân trang và bán tài sản để kiếm lợi nhuận.

Tuy nhiên, cho thuê bất động sản, với tư cách là một hoạt động thụ động, được hưởng một số lợi ích về thuế, bao gồm:

• Khả năng xóa bỏ các chi phí phát sinh liên quan đến việc tạo ra thu nhập.

• Khấu hao, là một chi phí không dùng tiền mặt làm giảm lợi nhuận của bạn mà không làm giảm dòng tiền của bạn.

• Giảm thuế suất lãi vốn dài hạn đối với việc bán tài sản của bạn được giữ trong hơn một năm. Chúng tôi sẽ sớm đề cập đến chủ đề này chi tiết hơn.

• Khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI), còn được gọi là Mục 199A. Nó cho phép người nộp thuế đủ điều kiện khấu trừ tới 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI), cộng với 20% cổ tức REIT đủ điều kiện và thu nhập từ đối tác giao dịch công khai đủ điều kiện (PTP).

Những lợi ích về thuế này là một trong những lý do chính khiến bất động sản trở thành một khoản đầu tư phổ biến. Trên thực tế, trong những giới hạn nhất định, khoản lỗ từ việc cho thuê bất động sản có thể được khấu trừ từ các nguồn thu nhập khác. (Nói thêm một chút về điều đó.)

Báo cáo thu nhập thụ động trên tờ khai thuế thu nhập của bạn

Giống như bất kỳ loại thu nhập nào khác, thu nhập thụ động phải được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập của bạn. Và bất chấp những lợi thế về thuế được liệt kê ở trên, hầu hết thu nhập thụ động đều bị đánh thuế là thu nhập thông thường.

“Trái ngược với suy nghĩ phổ biến, thu nhập thụ động bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thông thường mặc dù đôi khi có thể sử dụng các khoản khấu trừ để giảm bớt trách nhiệm pháp lý,” Brennan S. Schlagbaum, CPA và người dẫn chương trình blog BudgetDog.com cho biết.

“Một quan niệm sai lầm phổ biến là thu nhập từ đầu tư là 'thu nhập thụ động'. Mặc dù về mặt kỹ thuật đúng như vậy nhưng loại thu nhập đó không bị IRS coi là thụ động; nó được coi là 'thu nhập danh mục đầu tư' và bị đánh thuế tương ứng.

Mã số thuế có mức độ phức tạp cao khi nói đến loại thuế này.”

Nơi báo cáo thu nhập thụ động trên tờ khai thuế của bạn

Cách bạn báo cáo thu nhập thụ động trên tờ khai thuế tùy thuộc vào nguồn. Nếu bạn trực tiếp sở hữu bất động sản cho thuê, bạn sẽ báo cáo thu nhập và chi phí trên IRS Schedule E , và chuyển kết quả sang Mẫu 1040.

Nếu bạn sống trong một phần tài sản và cho thuê phần còn lại, bạn sẽ chỉ báo cáo thu nhập và chi phí từ phần cho thuê.

Thu nhập thụ động kiếm được từ các nguồn đầu tư truyền thống, công ty hợp danh, công ty S và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) phải được xử lý dựa trên cách công ty phát hành báo cáo.

Ví dụ:ngân hàng hoặc nhà môi giới đầu tư sẽ phát hành biểu mẫu 1099 cho thu nhập lãi (1099-INT), thu nhập cổ tức (1099-DIV) và giao dịch lãi vốn (1099-B ).

Nếu bạn có thu nhập từ một thực thể chuyển tiếp, chẳng hạn như công ty hợp danh, công ty S hoặc LLC, bạn sẽ được cấp Biểu mẫu IRS K-1 . Ưu điểm của hình thức này là nó có thể giảm tình trạng thu nhập phức tạp xuống rất đơn giản.

Nó sẽ phân tích chính xác những gì được coi là thu nhập thụ động, thu nhập thông thường, thu nhập danh mục đầu tư và các thông tin khác.

Trong mỗi trường hợp, bạn sẽ cần chuyển thông tin từ 1099 hoặc K-1 sang dòng thích hợp trên tờ khai thuế thu nhập của mình.

Nếu bạn có thu nhập thụ động, bạn có thể tận dụng phần mềm thuế tốt nhất để đưa nó vào khi bạn trở về. Phần mềm thuế, như TurboTax và H&R Block, có thể dễ dàng đáp ứng các tình huống về thuế như thu nhập thụ động.

Nhưng nếu bạn có hồ sơ thuế đặc biệt phức tạp hoặc bạn cảm thấy không thoải mái với cách báo cáo thu nhập thụ động phù hợp, hãy nhớ tận dụng các dịch vụ của chuyên gia thuế.

Thu nhập thụ động bị đánh thuế như thế nào?

Thông thường, thu nhập ròng từ đầu tư thu nhập thụ động được báo cáo là thu nhập thông thường. Đặc biệt hơn, điều đó có nghĩa là nó sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường của bạn.

Nhưng có một hạng mục đặc biệt dành cho thu nhập từ lãi vốn.

Thuế lãi vốn:Dài hạn và ngắn hạn

Chính xác thì thuế đó hoạt động như thế nào tùy thuộc vào việc thuế đó là dài hạn hay ngắn hạn. Theo quy định của IRS, lãi vốn ngắn hạn là khoản thu được từ một tài sản được nắm giữ trong một năm hoặc ít hơn.

Lãi vốn dài hạn là khoản thu được từ khoản đầu tư được giữ lâu hơn một năm. Điều đó có nghĩa là khoản đầu tư được giữ trong một năm và một ngày đủ điều kiện là khoản lãi vốn dài hạn.

Lợi nhuận vốn ngắn hạn bị đánh thuế theo thuế suất thông thường của bạn. Mặt khác, lợi nhuận dài hạn sẽ được hưởng lợi từ tỷ lệ lãi vốn dài hạn thấp hơn.

Thuế suất lãi vốn có dạng như sau cho năm tính thuế 2026:

• 0% đối với thu nhập chịu thuế lên tới $47.025 đối với những người nộp đơn độc thân hoặc $94.050 đối với những người kết hôn nộp đơn chung. (Mức thuế đối với hầu hết những người nộp đơn trong phạm vi thu nhập này là 10% hoặc 12% đối với thu nhập thông thường/lợi nhuận vốn ngắn hạn.)

• 15% đối với thu nhập chịu thuế từ $47.025 đến $518.900 đối với những người nộp đơn độc thân hoặc từ $94.050 đến $583.750 đối với những người kết hôn khai thuế chung. (Mức thuế đối với hầu hết người nộp thuế trong phạm vi thu nhập này là 22%, 24%, 32% hoặc 35% đối với thu nhập thông thường/lợi nhuận vốn ngắn hạn.)

• 20% đối với thu nhập chịu thuế lớn hơn $518.900 đối với những người nộp đơn độc thân và lớn hơn $583.750 đối với những người kết hôn nộp đơn chung. (Mức thuế đối với hầu hết những người nộp thuế trong phạm vi thu nhập này là 35% hoặc 37% đối với thu nhập thông thường/lợi nhuận vốn ngắn hạn.)

Như bạn có thể thấy, lợi ích về thuế đối với lãi vốn dài hạn là rất đáng kể. Một cặp vợ chồng khai chung có thu nhập chịu thuế là 100.000 USD sẽ phải trả 22% trên thu nhập thông thường, nhưng chỉ phải trả 15% cho lãi vốn. Điều đó có thể tiết kiệm được 7.000 USD tiền thuế khi bán tài sản với lợi nhuận 100.000 USD.

Bạn không chỉ có thể kiếm được lợi nhuận vốn dài hạn bằng cách bán bất động sản đầu tư mà còn có thể đến từ các thực thể chuyển tiếp và REIT.

Giới hạn thu nhập thụ động

Theo nguyên tắc chung, tổn thất thụ động chỉ có thể được khấu trừ vào thu nhập thụ động. Ví dụ:nếu một hoạt động bị lỗ 6.000 USD và một hoạt động khác lãi 10.000 USD, bạn có thể bù lỗ bằng lãi, dẫn đến thu nhập thụ động ròng là 4.000 USD.

Tuy nhiên, nếu tình huống đảo ngược – nếu thay vào đó bạn có khoản lỗ ròng từ hai hoạt động là 4.000 USD – bạn sẽ không thể khấu trừ khoản lỗ đó trên tờ khai thuế của mình. Thật không may, tổn thất thụ động không thể được sử dụng để giảm thu nhập từ các nguồn không thụ động.

Nhưng IRS cho phép bạn chuyển các khoản lỗ về phía trước. Ví dụ:khoản lỗ 4.000 USD tương tự vào năm 2021 có thể được chuyển sang và khấu trừ vào khoản lãi thụ động 10.000 USD vào năm 2022.

NGOẠI TRỪ:

Trợ cấp đặc biệt 25.000 USD . Bạn có thể coi đây như một “thẻ miễn phí ra tù” dành cho các nhà đầu tư nhỏ sở hữu bất động sản cho thuê. IRS cho phép các nhà đầu tư như vậy khấu trừ khoản lỗ lên tới 25.000 USD từ hoạt động này vào thu nhập không thụ động.

Khoản trợ cấp này được loại bỏ dần ở những giới hạn thu nhập nhất định. Nó được giảm 50% số tiền trong tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) vượt quá 100.000 USD của bạn. Ở mức 150.000 đô la, khoản trợ cấp 25.000 đô la biến mất hoàn toàn.

Ở giới hạn rủi ro

Trong giới hạn rủi ro, IRS giới hạn khoản lỗ được khấu trừ đối với số tiền đầu tư của bạn vào hoạt động thụ động. Ví dụ:nếu bạn đã đầu tư 10.000 USD vào một hoạt động thụ động tạo ra khoản lỗ 15.000 USD thì chỉ có thể khấu trừ 10.000 USD của khoản lỗ và sau đó chỉ trừ vào thu nhập thụ động khác.

Điểm mấu chốt về thuế thu nhập thụ động

Thu nhập thụ động thực sự là loại thu nhập tốt nhất. Nó có thể kiếm được trong khi bạn đang bận làm những việc khác - như kiếm thêm tiền. Nó cũng có nhiều khoản giảm thuế hào phóng, đặc biệt là trong lĩnh vực lãi vốn dài hạn.

Và nếu bạn là nhà đầu tư nhỏ, có thu nhập chịu thuế dưới 150.000 USD, bạn thậm chí có thể sử dụng một số hoặc tất cả khoản lỗ thụ động của mình để bù đắp thu nhập từ các nguồn không thụ động.

Nhưng những lợi ích đi kèm với việc giảm thuế đó chắc chắn sẽ gây thêm sự phức tạp cho cách đánh thuế thu nhập thụ động. Vì lý do đó, hãy đảm bảo tận dụng phần mềm khai thuế chất lượng hàng đầu. Hoặc sẵn sàng trả thêm một chút cho dịch vụ của chuyên gia thuế có trình độ.